Земельный налог декларация пример

Содержание:

Декларация по земельному налогу

Декларация по земельному налогу представляется лицами, имеющими в собственности земельные участки. При этом для некоторых лиц существует исключение. О том, кому и когда ее нужно заполнять, о форме и порядке заполнения декларации идет речь в нашей рубрике , посвященной отчетности по земельному налогу.

Где скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Плательщиками земельного налога являются как физлица, так и компании. Однако обязанность представлять декларацию по земельному налогу возложена только на юрлиц.

Физические лица (к ним относятся и предприниматели) производят уплату налога на основании уведомления налогового органа (подробности — в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?»).

Бланк налоговой декларации по земельному налогу начал действовать 02.08.2017 и применяется с отчетности за 2017 год. Его вы можете скачать по ссылке.

В обновленной декларации больше не нужно указывать ОКВЭД и ставить печать – все изменения, внесенные в форму декларации, смотрите по ссылке.

В 2018 году формуляр будет обновлен. О планах налоговиков по очередному изменению декларации по земельному налогу узнайте здесь.

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу представляет собой небольшой отчет, в состав которого, помимо титульного листа, входят 2 раздела:

  • На титульном листе указываются ИНН, КПП, наименование компании, период, за который представляется декларация, и информация о руководителе (представителе). При этом советуем вам обратить внимание на особенность указания в отчете КПП. О ней рассказывается в статье«ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».

Какой КПП указать крупнейшему налогоплательщику в декларации по земельному налогу, читайте в публикации.

  • В разделе II приводится кадастровый номер земельного участка, КБК, ОКТМО, категория земель, срок строительства, доля в собственности, а также показатели для расчета налоговой базы, льготы и коэффициенты.
  • В раздел I декларации по земельному налогу переносятся значения из раздела II: КБК, ОКТМО и сумма налога к уменьшению или уплате, а также указывается наименование СРП (при наличии).

Правильно заполнить декларацию вам поможет образец, который вы найдете в этой статье.

Декларацию по земельному налогу можно заполнить посредством специализированных программных средств или онлайн-сервисов.

Перед отправкой декларации налоговикам проведите самопроверку и исправьте ошибки (при их выявлении). Обновленные контрольные соотношения смотрите здесь.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год

Заполненная декларация по земельному налогу представляется в ФНС до 1 февраля года, идущего за окончанием налогового периода (он равен календарному году). Таким образом, декларацию по земельному налогу за 2018 год следует направить в налоговый орган до 1 февраля 2019 года. Такие же сроки действовали и в 2017 году.

Существуют следующие возможности электронной передачи отчета в ФНС:

  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС). При этом важно соблюсти условие, отраженное в статье«Доверенность на представителя нужно сдать в ИФНС до отправки электронной декларации». Иначе могут возникнуть проблемы с принятием декларации налоговым органом.
  • Через сайт ФНС. О том, как отправить декларацию по земельному налогу таким способом, читайте здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговое законодательство не обязывает представлять нулевую декларацию по земельному налогу при отсутствии объектов налогообложения. Подробности — в статье «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

В зависимости от особенностей местного законодательства возможны 2 схемы платежей по налогу в бюджет:

  • в течение года перечислять авансовые платежи, а затем по окончании периода уплатить оставшуюся сумму налога;
  • уплачивать только налог, начисленный по истечении налогового периода.

В каждом конкретном муниципалитете выбираются характерные для него способы погашения обязательств по налогу, а также сроки, в течение которых должны быть сделаны авансовые платежи (если они предусмотрены местным законодательством) и окончательный платеж за налоговый период.

ВАЖНО! Налоговый платеж не должен быть совершен ранее дня представления налоговой декларации по земельному налогу.

Налоговая декларация по земельному налогу — неотъемлемый отчетный документ для компаний-землевладельцев. Все изменения мы публикуем в нашей рубрике «Декларация по земельному налогу». Если вы не нашли ответа на свой вопрос, задайте его на нашем форуме или в группе ВК.

Квалифицированные специалистыответят на все интересующие вас вопросы, связанные с заполнением и представлением данного отчета, в кратчайшие сроки.

Налоговая декларация по земельному налогу 2019 года

nalogovaya_deklaraciya_po_zemelnomu_nalogu_2019_goda.jpg

Похожие публикации

Обновленная декларация по земельному налогу подается в налоговую инспекцию владельцами земельных участков — юридическими лицами. Результаты расчетов за 2018 год должны быть представлены в декларационной форме нового образца. Новая редакция налоговой декларации по земельному налогу за 2018 год, приведена в приказе ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509. Информация о том, что новую декларацию нужно применять при заполнении отчета за 2018 год, была доведена до налогоплательщиков и налоговиков письмом ФНС с датой издания 24.09.2018 № БС-4-21/[email protected] Скачать налоговую декларацию по земельному налогу можно ниже.

Гражданам, не занимающимся коммерческой деятельностью, такие отчетные формы сдавать в ИФНС не надо, так как расчет величины обязательств за них производят специалисты налогового органа. Налоговая декларация по земельному налогу отражает данные только по тем наделам, которые принадлежат предприятию на праве собственности. Так, если фирма владеет одним наделом и еще два арендует, налог она будет платить только по одному участку, отчитываться тоже будет только по нему.

Налоговая декларация по земельному налогу (бланк)

Налоговым кодексом правила расчета величины земельного налога описаны в главе 31. Налоговое обязательство выводится налогоплательщиками раз в год за минусом произведенных на протяжении отчетного года авансовых перечислений. Итоговую сумму начисления отражает декларация по земельному налогу, бланк которой утверждается ФНС.

Титульная страница – данные, приведенные в ней, идентифицируют налогоплательщика и период, за который произведены расчеты;

Раздел 1 – в нем собираются сведения по итоговым начислениям, в разрезе каждого кода КБК указываются размеры налога к перечислению;

в разделе 2 декларация по земельному налогу для юридических лиц содержит расчетные данные по базе налогообложения и величине обязательств перед бюджетом.

С учетом новшеств приказа № ММВ-7-21/[email protected], а также приказа от 02.03.2018 г. № ММВ-7-21/[email protected], внесены изменения в приказ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected], в т.ч. приведена актуальная форма декларации, доступная для заполнения в электронном виде. По земельному налогу 2019 для юридических лиц, декларация оформляется с учетом следующих нововведений 2018 года:

утвержден новый штрих-код формы (07508011);

изменился формат представления данных в электронном виде;

в разделе 2 появилась строка 145, благодаря которой можно при подсчете налогового обязательства учесть изменение в рамках одного года кадастровой цены земельного надела. Декларация по земельному налогу за 2018 год отражает этот параметр через коэффициент Ки. Он применяется если по участку изменился вид разрешенного использования земли, или он был переведен в иную группу земель, либо в связи с увеличением/уменьшением площади земли;

декларация по земельному налогу в обновленной версии может учитывать значение налоговой льготы, предоставляемой в форме снижения ставки налогообложения (если это предусмотрено региональным законодательством) – для этого показателя отведена строка 245 раздела 2;

налоговая декларация по земельному налогу 2018 (бланк в новой версии) содержит сведения о категории земельного надела, который выступает в качестве объекта налогообложения — перечень кодов для таких категорий был обновлен (приложение № 5 к «Порядку заполнения»).

Чтобы отразить в расчетных данных коэффициент Ки, необходимо ввести в строку 145 десятичную дробь, выводимую в следующем порядке:

подсчитывается количество месяцев в отчетном году, когда земля учитывалась по первоначальной кадастровой стоимости и обладала определенными качественными характеристиками;

число месяцев действия определенной кадастровой оценки делится на 12 месяцев года;

полученное значение вписывается в строку 145 с отражением 4 знаков после запятой.

Например, 1 июня 2018 года были изменены свойства земельного участка, вследствие чего откорректирована кадастровая оценка территории, о чем внесена запись в ЕГРН. Когда будет рассчитываться налог, в строке 145 раздела 2 декларации должно быть отражено значение коэффициента 0,4167 (5 мес. / 12). При этом в строке 050 обозначается кадастровая стоимость, действовавшая на начало отчетного года.

Для отражения обновленной оценочной стоимости потребуется заполнить еще один раздел 2. В нем в строке 050 надо указать новую стоимость, а в строке 145 форма декларации земельного налога будет содержать десятичную дробь 0,5833 (7 мес. / 12).

Заполнение декларации по земельному налогу

Оформление декларационной формы начинается с титульной страницы, после этого данные вносятся в расчетный блок (раздел 2), затем полученные результаты вычислений вводятся в раздел 1. Если какая-то строка остается без числовых или текстовых знаков, она не может быть пустой, ее заполняют прочерками. Суммы округляют до полных рублей. Скачать декларацию по земельному налогу 2019 года можно в конце статьи.

Декларация по земельному налогу – образец заполнения

На титульном листе:

вписываются коды ИНН и КПП налогоплательщика;

проставляется сквозная нумерация формата 001, 002 и 003;

указывается, что документ является первичным (в поле «Номер корректировки это отражается сочетанием «0—»);

указывается отчетный интервал (код «34», обозначающий календарный год, 2018);

вписывается код подразделения ФНС, в которое будет отправлен документ;

декларация по земельному налогу в 2019 году, как и прежде, должна содержать полное наименование налогоплательщика и его данные для связи (телефон);

если отчет подается самим налогоплательщиком, это подтверждается кодом «1» в строке, удостоверяющей полноту и достоверность приведенной в документе информации; для представителя предусмотрен код «2».

Далее заполнение декларации по земельному налогу 2019 предусматривает обязательное отражение в разделе 1 номера КБК, по которому будет платиться налог, кода ОКТМО, общей расчетной суммы налогового обязательства за год и размеров перечислений в течение года в виде авансовых платежей с последующим выведением остатка налога к уплате.

Раздел 2 должен содержать сведения о кадастровой стоимости, периоде ее действия в указанном значении, периоде владения наделом, ставке налогообложения и применяемых видах налоговых льгот. Если предприятие владело объектом налогообложения не полный календарный год, в строке 140 рассчитывается коэффициент Кв (полные месяцы владения делят на 12 – число месяцев в году).

Смотрите так же:  Клевета в конституции

Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу?

Все организации, эксплуатирующие земельные участки, должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать земельный налог. Им необходимо отчитывать о своевременной уплате такого сбора в налоговых органах.

Отчет подается в унифицированной декларации, содержащей сведения о налогоплательщике. Далее заинтересованные лица смогут прочесть, как правильно заполняется налоговая декларация по земельному налогу и в какие сроки ее нужно сдать.

Что это за документ?

Декларация, в которую вносятся данные по земельному налогу, представляет собой унифицированный документ формата А4, состоящий из нескольких частей.

В них входит:

  • титульный лист;
  • первый раздел;
  • второй раздел.

Для использования организациями с целью сдачи отчетности в налоговые органы бланк утверждается отдельным приказом ФНС России.

Нормативная база

Перечислять земельный налог в казну должны все физические и юридические лица, получившие надел в наследство или имеющие другие права на земельный участок или его бессрочное пользование. Такая норма указана в ст.389 НК РФ.

Данный закон имеет исключения, позволяющие не уплачивать обязательный налоговый сбор.

В его число входят такие участки земли:

  • переданные в безвозмездное пользование;
  • используемые по договору аренды;
  • изъятые из оборота;
  • лесные угодья, на которых производятся лесозаготовки;
  • расположенные под многоквартирными домами и входящие в их общее имущество.

Размер налога не превышает 1,5 % от кадастровой стоимости.

Размер ставки регулируется региональными властями в соответствии с Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.

После расчета и уплаты сбора организации обязаны подавать заполненную декларацию в налоговые органы.

Кем утверждается форма?

Форма бланка отчетности организаций за внесение обязательной платы за участки представляет собой декларацию по земельному налогу, которую утверждает ФНС РФ.

Согласно ему отчитываться в 2019 году за предыдущий (2016 год) нужно было по старой форме декларации.

Ее бланк был утвержден более ранним Приказом ФНС России — № ММВ-7-11/[email protected] от 28.10.2011.

Эта форма налогоплательщикам хорошо известна, т.к. действует на протяжении долгого периода времени.

Нужно отметить, что законодательные органы часто вносят изменения в отношении налоговой базы, поэтому они коснулись и декларации по уплате налога за использование земельных участков.

Поэтому в 2019 году необходимо будет отчитываться за налоговый период 2019 года по другому бланку, утвержденному новым Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected]

В РФ земельными участками владеют различные юридические и физические лица, использующие их для предпринимательской деятельности. По закону они обязаны уплачивать сбор в казну и отчитываться об этом в налоговые органы.

Однако декларацию по земельному налогу должны сдавать только указанные в нормативных актах владельцы земельных участков:

  • Организации сельскохозяйственного направления деятельности, которые занимаются выращиванием продукции с целью получения прибыли.
  • Общины дачного и садоводческого характера, имеющие приусадебные участки.
  • Компании, имеющие земли с расположенными на них производственными постройками.
  • Группы граждан, участвующие в долевом владении лесных угодий.
  • Туристические компании, имеющие оздоровительные лагеря, санатории, базы отдыха и т. п.

В законе еще указаны льготные категории, освобожденные от уплаты земельной пошлины:

  • территории в государственной собственности.
  • наделы, снятые по законодательству РФ из оборота;
  • части земельного фонда, представляющие историко-культурные ценности.
  • участки, выданные застройщикам под возведение многоквартирных домов.

При подведении итогов за год бухгалтеру нужно собрать необходимую информацию для составления отчета. Когда декларация по земельному налогу заполнена, то ее необходимо оправить в налоговую инспекцию.

Для этого предусмотрено 2 способа:

  • Через интернет ресурс в электронном виде он отсылается при помощи специальных программ по сдаче отчетности в цифровом формате.
  • Подается на бумаге лично руководителем организации либо через ответственного исполнителя, назначенного директор с оформлением ему соответствующей доверенности на данные действия.
  • Отправить заказным письмом с описью вложенных документов по почте. При этом датой сдачи декларации будет считаться число, указанное на квитанции об оплате услуг почтовой связи.

Когда работодатель может не отпустить в отпуск? Узнайте тут.

Декларация по земельному налогу 2019

Давайте поговорим подробнее об особенностях заполнения декларации по земельному налогу за 2019 год.

Подавать заполненную бланк отчетности по оплате земельного налога для юридических лиц следует в ту Инспекцию ФНС, которая контролирует местность расположения имеющегося у организации участка.

Однако здесь есть несколько нюансов:

  • Если у компании имеются участки, расположенные в регионах под юрисдикцией разных муниципальных округов, то заполняются отдельные отчеты и подавать их следует в соответствующие инспекции в зависимости от места расположения подотчетной им земли.
  • Когда организация имеет более одного земельного участка в разных районах, но они все подконтрольны единому налоговому учреждению, то декларацию подают в единственном экземпляре с подробными сведениями по каждому из наделов.
  • В тех случаях, когда компания является крупнейшим плательщиком налогов, то отчитываться по декларации за все имеющиеся участки необходимо в ту ИФНС, в которой она состоит на учете.

Теперь давайте разберемся, как заполнить этот бланк.

Правила и порядок заполнения

Для организаций подающих налоговую декларацию по уплате земельного сбора утверждена инструкция по ее заполнению.

Подробно ознакомиться с ней можно в Приказе ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Далее рассмотрим вкратце правила ее заполнения.

При заполнении декларации необходимо соблюдать общие требования для всех организаций:

  • Денежные данные необходимо отражать в целых рублях, придерживаясь следующего округления: при значении от 50 копеек и более прибавляют целый рубль; если менее 50 копеек, то сумму не увеличивают на 1 рубль.
  • Нумерация страниц проставляется в трехзначных числах: например, первый лист — 001, десятый – 010.
  • Заполнять ячейки и все остальные сведения необходимо слева направо, начиная с крайней левой.
  • В свободные квадраты, оставшиеся после внесения сведений, проставляют прочерки по всей длине.
  • При ручном способе внесения информации использовать можно только ручки с чернилами черного, синего и фиолетового цвета. Данные вносятся большими печатными буквами без помарок и ошибок.
  • В цифровом формате используется шрифт Courier New (размер 16 – 18).
  • Нельзя использовать двухстороннюю печать при составлении декларации.
  • Не допускается исправление ошибочных данных с помощью корректирующих средств, подчисток.
  • Не следует скреплять документ способом, проводящим к деформации листов.

На первой странице декларации, титульном листе, должна быть отражена информация об организации.

В соответствующие строки и графы нужно вписать следующие сведения:

  • наименование предприятия;
  • коды ИНН и КПП;
  • индивидуальную информацию о лице, которое занимается заполнением и подачей декларации в ИНФС;
  • о дате подачи отчета;
  • подпись ответственного лица.
  • за какой налоговый период составлен отчет;
  • номер корректировки.

Обычно составление декларации начинают с титульного листа.

Первый раздел подлежит заполнению информации о суммах налога, авансовых платежах, доплатах, КБК, коде ОКТМО.

В этом разделе в соответствующих полях проставляют данные о следующем:

  • внесенных в бюджет в течение года авансах по земельному налогу;
  • сумме платежа, полученной по итогам отчетного периода.

При наличии нескольких участков по разным муниципальным округам нужно отразить все ОКТМО в соответствующих полях первого раздела.

Второй раздел должен содержать подробные отдельные сведения о расчете налогов по участкам.

Для этого отражают такие данные:

  • присвоенный номер надела по паспорту кадастровой службы;
  • категория земельного участка
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • кадастровая цена надела;
  • соответствующий кадастровой стоимости размер налогообложения с учетом имеющихся льгот;
  • какая часть определена в правах на землю;
  • месячный срок владения наделом за отчетный год;
  • расчетный коэффициент Кв, определяющий отношение количества месяцев владения к общему числу месяцев за отчетный год;
  • местную или региональную ставку налога, утвержденную властями по месту расположения участка;
  • итоговую сумму по уплате земельного налога.

Раздел должен включать расчет налога только для 1 надела.

Для лиц имеющих несколько земельных участков на территории, подконтрольной одной ИНФС, количество листов по разделу 2 должно совпадать с их числом для отчета по одной декларации.

Важно! При внесении кода ОКТМО нужно отразить данные о муниципальном районе, а не округе, сельсовете или субъекте.

В некоторых случаях подается нулевая декларация. Ее тоже следует подавать даже если налоговая величина равна нулю.

Такая ситуация возможна при следующих обстоятельствах:

  • если льготы уменьшают налог до нуля;
  • из-за отсутствия налоговой базы;
  • при освобождении от налоговых обязательств по уплате за землю.

Отчитываясь по нулевой декларации, налогоплательщик подтверждает законное отсутствие необходимости вносить пошлину за земельный участок в бюджет, что в свою очередь уберегает его от штрафов.

В чем отличие бланков за разные годы?

Нет ни одного налога, который бы обошли стороной изменения о порядке его исчисления или оплаты. Соответственно отражаются они и на бланках налоговых деклараций.

Таким образом, для отчетности за налоговый период 2019 года уже вступил в силу новый формат декларации по земельному налогу.

В порядок заполнения декларации внесено не слишком много изменений, но они являются важными для жителей Крыма.

К ним принадлежат такие поправки:

  • По п. 2.6 удален указ по сдаче отчета в бумажном виде и отменено приложение съемного носителя информации, использование двумерного штрих-кода в отношения даты сдачи отчета.
  • Из титульного листа удалена графа для проставления кода ОКВЭД и отменена обязанность заверения печатью налогоплательщика.
  • По пункту 3.2.11 теперь необходимо указывать полный телефонный номер плательщика налога с кодом страны.
  • Во 2 разделе декларации по строке 050, где нужно отражать кадастровую стоимость надела, теперь разрешено вместо нее вписывать его нормативную цену.

Это является важным для жителей Крыма, т.к. они используют этот параметр при исчислении стоимости своих участков.

В тексте пункта 5.7 вписано пояснение о понятии нормативной оценке земельного надела.

Это значение для расчета по цене участков, находящихся у владельцев на территории Крыма, необходимо уточнить из утвержденного нормативного акта на 1 января отчетного за налоги года властями Республики Крым и города Севастополя.

Изменения претерпело поле из раздела 2, в которой отражается налоговая база. В нем используется имеющаяся налоговая льгота, указанная в п. 2 ст.387 НК РФ.

В старом бланке в этом месте нужно было ссылаться на значение налоговой льготы, оговоренной законом в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Теперь эти льготные условия остались исключительно для физических лиц, поскольку в настоящее время п. 1 ст.398 НК РФ закрепил сдачу отчетности по уплате земельного налога только за предприятиями. Соответственно и упоминание об вышеуказанной льготе было устранено.

Этому показателю были выделены 2 строки по разделу 2 в декларации, но посте их устранения претерпели изменения и коды в следующих строках.

Теперь для строки «Налоговая база» соответствует код -110 (раньше был – 130). В ней жители из Крыма и Севастополя записывают нормативную цену земли.

Образец заполнения

Для примера приведем образец заполненной декларации за отчетный период – 2016 год.

Смотрите так же:  Приставы заволжский ярославль

Бланк новой формы декларации можно скачать бесплатно здесь:

Подавать налоговую декларацию в Инспекцию нужно не позже 1 февраля в году, следующем сразу за отчетным периодом.

Таким образом, крайний срок подачи налоговой декларации за 2019 год по новой форме определен на 01 февраля 2019 года.

Если этот день будет выходным или праздничным, то срок заканчивается в первый рабочий день, следующий за 01 февраля. Такое положение изложено в НК РФ.

Лучше соблюдать сроки предоставления декларации, т.к. за просрочку или несвоевременную сдачу нарушителю грозит штраф.

Штраф за непредоставление

За несвоевременную отчетность перед налоговыми инспекциями по начислению и уплате земельного налога предусмотрены штрафные санкции.

Они имеют свои лимиты:

  • Сумма штрафа составляет 5 % от земельного налога за каждый месяц просрочки.
  • Общее значение санкций не может превышать 30% суммы уплаты налога, но не менее 1000 рублей.

Как построить точку безубыточности? Читайте тут.

Чем грозит невключение в трудовой договор обязательных условий? Смотрите здесь.

Конечно же, при заполнении декларации, в которой налогоплательщики отчитываются по начислению и уплате земельного налога, возникают вопросы.

Рассмотрим наиболее актуальные из них.

Сдают ли документ ИП?

Декларировать свою налоговую отчетность по земельным участкам обязаны только компании.

Те бизнесмены, которые зарегистрированы в налоговой инспекции под статусом индивидуальных предпринимателей, законом освобождены от такой обязанности.

Это объясняется тем, что расчет суммы налога за них производит ФНС и для оплаты им высылается уведомление от налогового органа.

Что делать, если заполнена неверно?

Насколько бы слажено и четко ни был организован процесс бухгалтерского учета, избежать ошибок в расчетах по бюджетным обязательствам практически не может никто.

Поэтому могут возникать ситуации с переплатами или недоплатами по налоговым сборам. Выявить их могут как при заполнении декларации о земельному налогу, так и после ее сдачи.

Как должен поступить бухгалтер, если налоговая декларация заполнена неверно?

Если в компании выявлены ошибки в уже поданных декларациях в ИНФС, то нужно оформить новую, так называемую «Уточненную декларацию».

Что такое уточненная декларация?

В названии документа «Уточненная декларация» уже есть ответ на этот вопрос.

Это значит, что при обнаружении ошибок снова заполняют такой же бланк, но в документе должна быть отражена уже достоверная информация.

При его заполнении в специальном поле титульного листа обозначают признак корректировки. Для этого ставится 1, если данные в отчете исправляются впервые, или 2, если сдается уже повторный корректировочный отчет и т.д.

Как отразить переплату по налогу?

В каждой налоговой отчетности отводятся места для показаний начисленного и уплаченного налога.

Ошибка при переплате налога отразится в уплаченной сумме. Отрицательное значение между начисленным и уплаченным налогом обязательно покажет переплаченные средства.

Порядок действий налогоплательщиков при выявлении уплаты в бюджет лишних средств изложен в гл. 12 НК РФ и ст.78 НК РФ этого же нормативного акта.

Здесь есть некоторые нюансы.

Если ошибки были допущены при составлении платежного поручения, то достаточно показать этот факт в уплаченных суммах.

В некоторых случаях ситуация усложняется, когда суть вопроса заключается в завышении налоговой базы или в исчислении налогового сбора, приведшего к переплате.

В данном случае правила корректировки декларации подбираются индивидуально для каждого налогоплательщика.

Для всех организаций существует общий порядок, регулирующий представление любых налоговых деклараций.

Подробнее о правилах подачи налоговой отчетности можно прочесть в ст.80 НК РФ.

Декларация по земельному налогу за 2019 год

Составлять декларацию по земельному налогу нужно правильно. Поэтому мы расскажем обо всех этапах составления этого важного документа, а именно:

  • кто обязан сдать;
  • сроки сдачи;
  • форма;
  • штраф за непредоставление;
  • образец заполнения;
  • бланк.

Кто должен отчитаться?

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2019 году. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

Декларация по земельному налогу за 2019 год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля 2019 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398.

Форма отчетности

Форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения в 2019 году изменились. По итогам года нужно отчитываться на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/ [email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения» — с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 N ММВ-7-21/[email protected] Форма по КНД — № 1153005. Декларацию по земельному налогу — скачать бланк можно будет в конце статьи.

Штраф за непредставление

Если срок сдачи декларации организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога либо на основании информации? представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц? прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не должен превышать 30 % от суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.

Кто может сдать нулевую декларацию по земельному налогу?

В соответствии с письмом ФНС от 27.12.2018 № БС-4-21/25802, если участка, принадлежащего организации, нет в Едином государственном кадастре недвижимости, то подавать можно нулевую декларацию. Ведь рассчитать налоговую базу нужно самостоятельно, на основе сведений из ЕГРН. В ЕГРН сведений о стоимости земли нет? Тогда и база для исчисления налога отсутствует.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец, правила и порядок заполнения

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

  • 1-я страница — Титульный лист;
  • 2-я страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  • 3-я страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург. Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 60: 003:56915938: 63/ 01012015. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5 %. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 40306000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

  • I квартал — 4500 рублей;
  • II квартал — 4500 рублей;
  • III квартал — 4500 рублей — порядок расчета авансовых платежей смотрите в блоке по заполнению Раздела 1. Образец заполненной декларации можно скачать в конце статьи.

1 страница — Титульный лист

Образец заполнения бланка:

Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «заполняется работником налогового органа».

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год по каждому полю отдельно.

  • В «ИНН» и «КПП» указываются соответствующие значения, затем они автоматически проставляются на каждой странице.
  • В «Номер корректировки», если представляется впервые указываем 000, при последующих корректировках 001, 002 и так далее.
  • В «Налоговый период», проставляем нужное число налогового периода. Для календарного года — 34.
  • В «Отчетный год» — дату заполнения бланка.
  • Каждая инспекция, в которую предоставляется отчетность, имеет свой личный не повторяющийся четырехзначный код, в своем ИФНС или на официальном сайте ФНС. 2 цифры кода в начале указывают на регион, другие 2 цифры указывают на код непосредственно самой инспекции. Декларация по земельному налогу за 2016 год сдается в ИФНС по месту нахождения участка или доли в участке. В нашем случае указана ИФНС № 9 Центрального района города Санкт-Петербурга.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту нахождения (учета). По условиям нашего задания — 270.
  • Наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой. Для нашего примера: ООО «ВЕСНА».
  • В следующей строке вписываем контактный телефон плательщика.
  • Далее проставляем количество страниц, подлежащих сдачи в инспекцию. Наша фирма ООО «ВЕСНА» сдаёт отчет за 2019 год на 3 страницах, без приложений.
  • В месте, где необходимо указать налогоплательщика, — проставляем значение 1 и ФИО директора или представителя по доверенности.
  • В конце поставим дату и подпись.
  • В «Наименовании документа, подтверждающего полномочия по доверенности» — прочерк, так как отчет подписал директор фирмы собственноручно.

2 страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно.

  • Сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк.
  • В 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.
  • В 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2019 впишем 40306000.
  • 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО. Значение, указанное в пункте, 150 и 250, — 18000 рублей, правила подсчета смотрим в поле 170.
  • С 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал соответственно.

3 страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно.

  • ИНН и КПП проставляется автоматически с первой страницы.
  • Вносим кадастровый номер участка, данный номер вписан в свидетельство о госрегистрации права собственности, из выписки из ЕГРП или из кадастрового паспорта. 60: 003:56915938: 63/ 01012015
  • 010 — из приказа Минфина № 150н от 16 декабря 2014 выбираем и указываем код бюджетной классификации.
  • 020 — из Общероссийского классификатора территорий МО проставляем в декларацию по земельному налогу ОКАТО.
  • 030 — из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected] выбираем и указываем код категории земель. Прочие земли — 003008000000.
  • 050 — из соответствующих документов Росреестра или из кадастрового паспорта берем кадастровую стоимость участка.
  • 060 — прописываем размер доли. Если земля принадлежит полностью организации, ставим прочерк.
  • С 070 по 100 в декларации заполняем соответствующую информацию о льготах, которую берем из и из документов, подтверждающих право на льготы. В большинстве случаев у коммерческих предприятий льготы отсутствуют. В нашем случае льгот тоже нет, значит, проставляются прочерки.
  • 110 — здесь указывается кадастровая стоимость объекта. У нас 1 200 000 рублей.
  • 120 — ставку берем из законодательных актов местного уровня регулирования, так как сбор является местным. Для категории нашего участка применяется ставка равная 1,5 %.
  • 130 — указываем срок владения участком в течении налогового периода. Указывается в полных месяцах. Полных месяцев 12.
  • 140 — рассчитывается следующим образом: стр. 160 (Кв) = Срок владения / 12 , у нас = 1, так как ООО «ВЕСНА» владело участком 12 месяцев.
  • 150 — определяется по формуле: 110 (налоговая база) * 120 (ставку) * 140 (коэффициент Кв). Данная сумма отражается и по полю 250. 150 = 1 200 000 * 1,5 % * 1 = 18 000 рублей.
  • С 180 по 240 — заполним данными по имеющейся льготе. В нашем случае их нет — проставляем прочерки.
  • 250 — впишем общую сумму платежа, которую организация платит в бюджет.
Смотрите так же:  Радиаторы договор

Декларация по земельному налогу за 2016 год: образцы заполнения

В какой срок нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2016 год? Кто должен сдавать декларацию в 2017 году? Должны ли ее сдавать индивидуальные предприниматели? Как заполнить раздел 2 декларации? Какую стоимость земельного участника принимать в качестве налоговой базы? Ответим на наиболее актуальные вопросы и приведем бланк и образец заполнения декларации по земельному налогу на 2016 год на конкретном примере.

Кто должен сдать земельную декларацию в 2017 году

Налоговые декларации по земельному налогу обязаны сдавать организации (юридические лица), являющиеся налогоплательщиками земельного налога. Если у организации нет никаких объектов налогообложения земельным налогом, то и сдавать декларацию не нужно (п. 1 ст.388, п. 1 ст. 398 НК РФ).

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не должны сдавать декларацию по земельному налогу на 2016 год (даже если они признаются налогоплательщиками земельного налога). Дело в том, что ИП не должны рассчитывать земельный налог самостоятельно – за них это делает ИФНС. Поэтому декларацию по земельному налогу за 2016 год сдавать не надо (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 398 НК РФ). ИП должны просто уплачивать земельный налог за 2016 года на основании уведомления из инспекции.

Необходимость подачи земельной декларации за 2016 год определяется по состоянию на 1 января 2016 года. То есть, если по состоянию на 1 января 2016 года организация обладала земельным участком, являющимся объектом налогообложения, то декларацию за 2016 год она обязана представить. Даже если участок в течение 2016 года, например, был продан и на 1 января 2017 года организация к нему не имела уже никакого отношения.

Бланк земельной декларации

Форма декларации по земельному налогу, ее электронный формат, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696. Этот бланк нужно заполнять для представления земельной декларации в срок не позднее 1 февраля 2017 года.

Срок сдачи декларации за 2016 год

Земельную налоговую декларацию сформируйте по итогам налогового периода по земельному налогу. Налоговый период по земельному налогу – это календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Поэтому декларацию можно начать составлять уже с 1 января 2017 года.

Сдать декларацию за 2016 год нужно не позднее 1 февраля 2017 года (включительно) – абзац 1 пункта 3 статти 398 НК РФ. 1 февраля 2017 года – это среда. Поэтому срок подачи отчетности не сдвигается.

Земельную декларацию за 2016 год представляйте в ИФНС местонахождению земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Однако крупнейшие налогоплательщики должны сдавать декларации по месту своего учета в качестве таковых (п. 4 ст. 398 НК РФ).

Стоит заметить, что юридическое лицо может иметь несколько разных земельных участков, расположенных в разных муниципальных образованиях. Тогда придерживайтесь такого подхода:

  • если эти территории подведомственны одной ИФНС, то сдайте одну земельную декларацию за 2016 год – по каждому земельному участку заполните отдельный раздел 2;
  • если муниципальные образования курируют разные ИФНС, то декларации сдавайте в каждую инспекцию, связанную с конкретным земельным участком (письмо ФНС России от 07.08. 2015 № БС-4-11/13839).

Заполнение декларации за 2016 год

Чтобы отчитаться за 2016 года нужно не позднее 1 февраля 2017 года заполнить и сдать в инспекцию налоговую земельную декларацию в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Поясним порядок заполнения составных частей декларации на конкретных примерах и образцах.

Заполняем титульный лист

На титульном листе декларации по земельному налогу за 2016 год покажите общие сведения об организации и сведения о сведения об отчетном периоде, за который сдается земельная декларация.

На титульном листе земельной декларации за 2016 год зафиксируйте:

  • ИНН юридического лица;
  • КПП, присвоенный по местонахождению земельного участка;
  • номер корректировки: для новой декларации «0–», для уточненной «1–», «2–» и т. д.;
  • код налогового периода «34»;
  • отчетный год – «2016»;
  • код ИФНС;
  • код места представления декларации в ИФНС (согласно приложению № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 28.10. 2011 № ММВ-7-11/696). Если, к примеру, отчитываетесь по местонахождению земельного участка – «270»;
  • полное название компании;
  • телефон;
  • код вида экономической деятельности по новому классификатору ОКВЭД2 (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденный Приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст., применяется с 2017 года);
  • количество страниц декларации и количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов.

Как видно, ничего особо сложного или запутанного в формировании титульного листа быть не должно. Приведем образец заполненного титульного листа декларации по земле за 2016 год, которую нужно сдавать в 2017 году.

Заполняем раздел 1

Раздел 1 декларации по земельному налогу состоит из двух блоков строк 010–040. Пояснение и расшифровку заполнения каждой из этих строк поясним в таблице.

Приведем образец заполнения раздела 1 земельной декларации за 2016 год., если бы сумма к налога уплате за весь 2016 года составляла 58 000 рублей.

Заполняем раздел 2

Раздел 2 декларации по земельному налогу за 2016 год нужен для определения и расчета суммы налога за отчетный год (налоговый период). Раздел 2 декларации может потребоваться заполнить несколько раз, по разным налогооблагаемым объектам.

В разделе 2 декларации по земельному налогу за 2016 году нужно, в общем случае, показать:

  • кадастровый номер и кадастровую стоимость земельного участка;
  • КБК;
  • код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится участок (по Общероссийскому классификатору, утв. При Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст);
  • код категории земли (на основании Справочника, утв. Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696);
  • размер налоговой ставки;
  • налоговую базу;
  • начисленную и подлежащую к уплате сумму налога.

Приведем конкретный пример заполнения раздела 2 земельной декларации за 2016 год.

Предположим, что юридическое лицо зарегистрировано в г. Екатеринбург. Весь 2016 года на праве постоянного (бессрочного) пользования ему принадлежит земельный участок, находящийся в г. Мытищи Московской области. По местонахождению участка (Мытищи) организация стоит на учете в ИФНС г. Мытищи как плательщик земельного налога.

Кадастровый номер земельного участка – 50:23:0069090:11, его кадастровая стоимость, доведенная до организации – 7 800 000 рублей. Ставка земельного налога, установленная в г. Мытищи в отношении данной категории земли, составляет 1,5 процента. Организация имеет право на льготу, установленную местными властями, в виде необлагаемой кадастровой стоимости участка. Сумма льготы составляет 1 200 000 рублей.
Бухгалтер организации при заполнении раздела 2 в годовой декларации указал:

  • в поле «Кадастровый номер земельного участка» – 50:23:0069090:11;
  • по строке 010 «Код бюджетной классификации» – 182 106 06032 04 1000 110;
  • по строке 020 «Код по ОКТМО» – 46 746 000;
  • по строке 030 «Категория земель (код)» – 003008000000;
  • по строке 050 «Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (руб.)» – 7 800 000;
  • по строке 070 «Код налоговой льготы» – 3022100/0002000315.1;
  • по строке 080 «Не облагаемая налогом сумма (руб.)» – 1 200 000;
  • по строке 130 «Налоговая база (руб.)» – 6 600 000;
  • по строке 140 «Налоговая ставка (%)» – 1,5;
  • по строке 150 «Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода» – 12;
  • по строке 160 «Коэффициент Кв» – 1,0000;
  • по строке 170 «Сумма исчисленного налога (руб.)» – 39 900;
  • по строке 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» – 99 900.

При таких условиях примера раздел 2 земельной декларации за 2016 год будет выглядеть как образец, заполненный ниже:

Как сдать декларацию в ИФНС

Декларацию по земельному налогу за 2016 года нужно представить в срок не позднее 1 февраля 2017. Передать отчетность в ИФНС можно следующим образом:

  • «на бумаге» – через законного или уполномоченного представителя, либо по почте с описью вложения;
  • в электронном виде по установленным форматам с электронной подписью в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04. 2002 № БГ-3-32/169.

Другие публикации:

  • Договор комитент комиссионер Комитент и комиссионер - это. Стороны договора комиссии По условиям названного договора: первая сторона, именуемая комитентом, поручает второй — комиссионеру (торговому посреднику) — осуществить сделку (или несколько сделок) от собственного имени, но за […]
  • Чехия второе гражданство Новый закон о гражданстве Чешской Республики В Чехии принят новый Закон "О гражданстве", который вступил в силу с 1 января 2014 года. Основной посыл этого нормативного акта состоит в том, что у чешского государства нет никаких обязательств, никаких […]
  • Примеры имущественный налоговый вычет Примеры расчета вычета В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы […]
  • Договор купли продажи котёнка Договор купли-продажи племенного животного (для ознакомления - образец!) ДОГОВОР ПРОДАЖИ КОТЕНКА Заводчик Мейн кунов Я _________________ фамилия, имя, отчество покупателя _______________ ____________________ Прожив. по адресу ________________ город, […]
  • Минимальные алименты для неработающих 2019 Алименты с неработающего отца Действующее семейное законодательство определяют процедуру, порядок и особенности взыскания алиментов на несовершеннолетних детей и образовавшейся задолженности по алиментным выплатам в том числе с неработающих родителей. Сейчас […]
  • Как получить социальный налоговый вычет на лекарства Примеры расчета вычета В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от […]

Вам также может понравиться