Заявление о зачёте излишне уплаченного налога

Содержание:

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой

Составление заявления о зачете налога с одного КБК на другой – неизбежная часть процедуры по исправлению ошибки в работе бухгалтера при перечислении налоговой или иной выплаты в государственный бюджет.

Под аббревиатурой КБК скрывается словосочетание «код бюджетной классификации». Вкратце раскрывая это понятие можно объяснить его так:

КБК – это многозначная, четырехступенчатая последовательность чисел, которая указывает всю информацию о произведенном платеже, путь, который он проходит, в том числе дает сведения о том, кто и куда оплатил средства, а также на какие цели они будут потрачены.

Например, если речь идет о налогах по УСН, то выплачивая их в бюджет, налогоплательщик указывает определенный КБК, опосредованно «покрывая» таким образом затраты, которые государство производит на работников бюджетной сферы: медицины, образования и т.п. (точно также и с другими сборами – все они имеет строго целевое назначение).

Если говорить более широко, то КБК позволяют отследить собираемость налогов по тому или иному направлению, делать необходимые мониторинги и с их учетом формировать и планировать будущие бюджетные траты по тем или иным статьям расходов.

Чем грозят ошибки в КБК

При выплатах в бюджет бухгалтеры предприятий и организаций, указывая КБК, иногда допускают ошибки. Они могут быть вызваны банальной невнимательностью, но чаще всего все же происходят просто по незнанию. Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения.

Ответственность за ошибки в КБК целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщиков.

Если бухгалтер организации в платежных документах неверно указал КБК, это значит только одно: выплата уйдет не по назначению. То есть фактически деньги в бюджет поступят, но при этом правильно их распределить окажется невозможным, поэтому будет считаться, что государство эти средства не получило. В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов.

Что сделать для исправления КБК

Чтобы исправить КБК, достаточно написать заявление в территориальную налоговую инспекцию с просьбой об уточнении платежа и, при необходимости, указать в нем налоговый период и данные о налогоплательщике.

К заявлению следует присовокупить подтверждающие платежные поручения. После сверки произведенных платежей с налоговой, курирующими инспекторами принимается нужное решение (срок его принятия законодательно не отрегулирован), которое затем передается плательщику по налогам.

Допускается зачесть с одного КБК на другой излишне уплаченный налог.

Для этого потребуется составить заявление по строго определенной форме, указав в нем КБК первоначальный и тот, на который требуется перевести средства.

Если все будет выполнено в срок и с соблюдением законодательно установленной процедуры, то сложностей с переводом денег с одного КБК на другой возникнуть не должно.

Особенности документа и общие моменты

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой можно писать либо в свободной форме, либо по установленному унифицированному образцу. Независимо от того, какой способ будет выбран, ссылаться нужно на 78 статью НК РФ. Мы в качестве примера возьмем стандартную форму, поскольку она содержит все необходимые строки, удобна и проста в заполнении.

Первым делом скажем о том, что вносить в бланк сведения можно как в компьютере, так и от руки. Если выбран второй вариант, то надо следить за тем, чтобы в документе не было неточностей, ошибок и правок. Если они все же случились, следует заполнить другой формуляр.

Заявление должно быть подписано заявителем или его законным представителем – руководителем организации или иным лицом, уполномоченным действовать от его имени.

Удостоверять документ при помощи штампа или печати нужно только тогда, когда такое условие прописано в учетных документах предприятия.

Смотрите так же:  Срок действия кредитной карты мастеркард

Бланк следует оформлять в двух одинаковых экземплярах,

  • один из которых надо передать инспектору налоговой службы,
  • второй, после проставления в нем отметки о принятии копии, оставить себе.

Такой подход в будущем позволит избежать спорных ситуаций с налоговой службой по поводу наличия заявления или сроков его подачи.

Образец заявления о зачете налога с одного КБК на другой

Сначала в бланк вписываются:

  • адресат, т.е. название и номер налогового органа, в который будет подано заявление;
  • реквизиты заявителя – его наименование, ИНН, ОГРН, адрес и т.д.

Затем в основном разделе указываются:

  • номер статьи НК РФ, в соответствии с которой происходит составление данного заявления;
  • налог, по которому произошла неверная оплата;
  • номер КБК;
  • сумма (цифрами и прописью);
  • новое назначение платежа (по необходимости);
  • новый КБК.

В завершении документ датируется и заявитель в нем расписывается.

Как переслать заявление в налоговую

Довести до налоговой службы заявление можно несколькими путями:

  • наиболее надежный и доступный– добраться до территориальной инспекции и отдать заявление инспектору лично;
  • можно передать заявление с представителем, на руках у которого будет заверенная должным образом доверенность;
  • отправить заявление через почту России с описью вложения заказным письмом с уведомлением о вручении;
  • через электронные средства связи, но только если у организации есть официальная электронная цифровая подпись.

Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2019 году

Переплата по налогу не пропадает. Ее можно зачесть в счет уплаты другого налога или в счет будущих платежей по этому же налогу. Мы подготовили образцы заявлений на все случаи.

Излишне уплаченным налогом может распорядиться налогоплательщик:

  • Зачесть в счет будущих платежей по этому же налогу,
  • Погасить недоимку по другому налогу,
  • Вернуть на расчетный счет организации.

Делаем зачет в другой налог (образец заявления)

Переплату можно зачесть для погашения недоимки по другому налогу. В заявлении укажите код бюджетной классификации, налоговый период и ОКТМО налога, по которому имеется недоимка. Заполненный образец заявления скачайте по ссылке ниже:

Делаем зачет в тот же налог (образец заявления)

В заявлении о зачете переплаты в счет будущих платежей укажите предстоящий налоговый период. В остальном заявление заполняется аналогично предыдущему образцу.

Платеж, который компания по ошибке перечислила по реквизитам НДФЛ, можно вернуть или зачесть в счет уплаты иных налогов. Когда это возможно, читайте в статье >>>

Форма заявления о зачете излишне уплаченного налога в 2019 году

Форма заявления КНД 1150057 состоит из двух листов:

Кто заполняет

Какие листы заполняет

Первый и второй

Заполнение формы интуитивно понятно. Для некоторых полей содержатся подсказки в самом бланке. Поэтому инструкции по заполнению формы КНД 1150057 нет.

Сверху укажите ИНН и КПП организации. Если налогоплательщиком является индивидуальный предприниматель, то КПП не заполняется.

Ниже укажите название компании или полные фамилию, имя и отчество предпринимателя. В поле «Номер заявления» указывайте порядковые номера. Нумерацию заявлений налогоплательщики ведут самостоятельно, начиная с первого каждый год.

В заявлении должно быть указано, какую сумму налогоплательщик просит зачесть и в уплату какого налога. Для этого указывают КБК, ОКТМО и налоговый период.

Инспекторы не вправе штрафовать компанию за неуплаченный налог, если у нее есть переплата по этому же налогу. Как избежать штрафа за неуплату налога, читайте в статье >>>

Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2019 году

Раньше налогоплательщики составляли заявление о зачете излишне уплаченного налога в произвольной форме. В 2019 году составляйте заявление на специальном бланке. Его шифр – КНД 1150057. Скачать его можно по ссылке ниже:

Заявление подавайте в налоговую инспекцию по своему юридическому адресу. Есть несколько вариантов подать заявление:

  • Распечатать в двух экземплярах и лично принести в ИФНС,
  • Отправить почтой,
  • Отправить по электронным каналам.

Если вы выбираете вариант почтового отправления, советуем отправлять его ценным письмом с описью вложения. Тогда квитанция послужит подтверждением даты отправки, а опись подтвердит содержимое конверта.

Что делать с излишне перечисленным налогом

Переплату по налогу можно:

  • Вернуть на расчетный счет организации,
  • Зачесть в счет:
    • Других налогов,
    • Погашения пеней,
    • Уплаты штрафов,
    • Будущих платежей по этому же налогу.

Правила зачета излишне уплаченного налога

Правила зачета налоговой переплаты указаны в ст.78 НК РФ:

  • Зачет осуществляет ИФНС по юридическому адресу налогоплательщика,
  • Налоговики информируют компании и предпринимателей, если выявляют излишнюю уплату налога или страхового взноса,
  • Зачет излишка инспекторы проводят в течение 10 дней после получения заявления от налогоплательщика,
  • Компания или коммерсант могут подать заявление в течение трех лет со дня платежа,
  • Зачет возможет между налогами одного бюджетного уровня.

Последнее условие поясним на примере.

Пример

Переплату по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, можно:

  • Вернуть на расчетный счет,
  • Зачесть в счет будущих платежей НДС,
  • Зачесть в счет уплаты другого федерального налога.
Смотрите так же:  Значение опеки и попечительства

Зачесть переплату по налогу на прибыль, например, для погашения недоимки по налогу на имущество организаций нельзя. Налог на имущество является региональным, то есть перечисляется в бюджет субъекта РФ. В то время как оплата имеется по налогу, перечисляемому в федеральный бюджет. Такой излишек можно зачесть, к примеру, в счет налога на добавленную стоимость. Ведь НДС тоже является федеральным налогом.

Формы о возврате и зачете излишне уплаченного налога изменены

ФНС России утвердила формы заявлений о возврате, о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (приказ ФНС России от 30 ноября 2018 г. № ММВ-7-8/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/[email protected]»).

Также внесено изменение в сообщение о принятом решении налогового органа по результатам рассмотрения заявления. Теперь налоговики должны будут указывать причину отказа в возврате (зачете).

Как подготовить заявление о возврате и зачете налогов в 1С

Порядок возврата (зачета) налогов

Форма заявлений о возврате и зачете налогов

ст. 78, 79 НК РФ, Приказ ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182

  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), Приложение № 8.
  • Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), Приложение № 9.

Причины возникновения переплаты

  • неправильный расчет налогов, взносов, сборов;
  • ошибки при заполнении платежек;
  • внесение изменений в НК РФ, действие которых распространяется на прошлые периоды;
  • по итогам налогового периода исчислена сумм налога к уменьшению;
  • изменение режима налогообложения.

Как установить переплату

п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 3, 14 ст. 78 НК РФ

  • самостоятельно (аудит, инвентаризация расчетов…);
  • ИФНС – сообщает в течение 10 раб. дней с даты обнаружения;
  • совместная сверка.

Виды налоговой переплаты

Постановление Президиума ВАС РФ от 24.04.2012 N 16551/11, Письмо ФНС от 24.12.2013 N СА-4-7/23263

  • излишне уплаченная – самостоятельно налогоплательщиком: возврат с % при нарушении сроков (п. 10 ст. 78 НК РФ).
  • излишне удержанная – начислено и отражено в решении ИФНС: возврат с % (п. 5 ст. 79 НК РФ).

Что и за какой период можно вернуть (зачесть)

  • налоги, сборы, страховые взносы, штрафы и пени по ним, кроме ФСС НС и ПЗ

Возврат (зачет) переплаты по фондам

Распределение налогов, сборов, взносов по бюджетам

  • Федеральный
    • НДС, Акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира…, госпошлина (ст. 13 НК РФ)
    • ЕСХН, УСН, ЕНВД (п. 7 ст. 12 НК РФ)
    • страховые взносы (ст. 18.1 НК РФ)
  • Региональный
    • налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог (ст. 14 НК РФ)
  • Местный
    • земельный налог, торговый сбор, налог на имущество физ лиц (ст. 15 НК РФ)

Что делать с «переплатой»

Право, а не обязанность (п. 6 ст. 78 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.04.2018 N 03-02-07/1/24222 – при ликвидации возврат Организации, а не участникам).

  • суммы, уже распределенные ПФР на л/с по перс. учету (п. 6.1. ст. 78 НК РФ);
  • санкции по валютному законодательству (Письмо ФНС РФ от 02.03.2018 N ГД-4-8/4131);
  • задолженности других лиц (Письмо Минфина РФ от 18.06.2018 N 03-02-07/1/41421).

Схема возврата (зачета) переплаты

Зависит от того, есть ли у налогоплательщика недоимка (п. 1, 1.1, 5, 6, 14 ст. 78 НК РФ).

Способы подачи заявления

Варианты (п. 4, 6 ст. 78 НК РФ, п. 2, 5 ст. 79 НК РФ):

  • на бумажном носителе (лично / ценное письмо с описью вложения);
  • в электронном виде по ТКС с усиленной ЭП;
  • в личном кабинете ЮЛ на сайте ФНС.

Приложить (п. 10, 11, 14 ст. 78 НК РФ):

  • пояснения, как образовалась переплата;
  • подтверждение даты обнаружения переплаты;
  • напоминание о начислении % на излишне взысканные суммы;
  • первичка (пп, отчетность, сканы, скрины, переписка…).

Как сделать «официальный» скрин

Личный кабинет юр лица на сайте ФНС

Сроки подачи заявления

  • излишнее взыскание — 3 года с даты, когда стало известно об этом (п. 3, 9 ст. 79 НК РФ);
  • переплата – 3 года с даты уплаты (п. 7, 14 ст. 78 НК РФ);
  • NEW самостоятельный зачет ИФНС суммы излишне уплаченного налога — не более чем за 3 года с даты уплаты (п. 5 ст. 78 НК РФ с 30.08.2018).

Решение о возврате (зачете) / отказе

Возврат, зачет, отказ

  • 10 раб. дней с даты получения заявления (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 4, 5, 6, 8, 14 ст. 78 НК РФ);
  • если зачет в счет других налогов, то подать заявление заранее (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 75 НК РФ).

Уведомление о возврате (зачете) / отказе

  • сообщение о возврате (зачете), отказе — 5 раб. дней с даты принятия решения (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 9, 14 ст. 78 НК РФ).
  • возврат средств — 1 месяц с даты получения заявления (п. 6, 14 ст. 78 НК РФ).
Смотрите так же:  Законы рф принятые в 2012 году

Заявление о возврате налогов в 1С

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), Приложение № 8:

  • Номер заявления – уникальный порядковый номер;
  • На основании статьи – 78, 79, 176, 203, 333.40 НК РФ;
  • Налоговый (расчетный) период (код) – 10 знаков, включая точки.

МС 01, 02, 03, 04, 05, 06…12 / КВ 01 02 03 04 / ПЛ 01 02 / ГД ХХХХ

МС.02.2018, КВ.01.2018, ПЛ.02.2018, ГД.00.2017, 04.09.2017

Отчеты – 1С-Отчетность – Уведомления, сообщения и заявления – Взаиморасчеты с налоговой инспекцией

Заявление о зачете налогов в 1С

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога, Приложение № 9

  • Номер заявления – уникальный порядковый номер;
  • На основании статьи – 78, 79, 176, 203, 333.40 НК РФ;
  • Налоговый (расчетный) период (код) – 10 знаков, включая точки.

МС 01, 02, 03, 04, 05, 06…12 / КВ 01 02 03 04 / ПЛ 01 02 / ГД ХХХХ

МС.02.2018, КВ.01.2018, ПЛ.02.2018, ГД.00.2017, 04.09.2017

Заявление о зачёте излишне уплаченного налога

Налогоплательщики в случаях зачета излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Внимание!
Зачесть излишне уплаченные суммы в счет недоимки или в счет предстоящих платежей можно только по налогам одного вида (федеральные, региональные, местные).

Срок подачи заявления

Заявление подается в течение 3 лет со дня излишней уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Какие разделы заполнять

Форма заявления включает в себя титульный лист и сведения о физическом лице, не являющемся ИП. Титульный лист заполняется в обязательном порядке.

Проверка заявления

Когда все необходимые реквизиты заявления будут заполнены, необходимо провести его проверку. Как проверить заявление см. здесь.

ФНС обновила формы заявлений о зачете и возврате переплаченных налогов

ФНС обновила формы заявлений о зачете и возврате излишне уплаченного налога. Соответствующий приказ от 30.11.2018 № ММВ-7-8/[email protected] опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, формы сообщений, решений, заявлений, применяемых при зачете или возврате излишне уплаченных налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) утверждены приказом 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

  • форму заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
  • форму заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

В новых формах появилось поле «статус плательщика», которое может принимать значения 1 — налогоплательщик, 2 — плательщик сбора, 3 — плательщик страховых взносов, 4 — налоговый агент.

Изменилась страница для сведений о счете плательщика. Также из страницы со сведениями о физическом лице, не являющемся ИП, убрали поля, где указывался адрес места жительства.

Приказ вносит изменения в форму сообщения налогового органа о принятом решении по зачету или возврату налоговых платежей. В этом сообщении появится новое поле для указания причины отказа в зачете или в возврате.

Обновленные редакции перечисленных документов вступят в силу с 9 января 2019 года.

В «1С:Предприятии 8» обновленные ФНС формы заявлений о зачете и возврате излишне уплаченного налога поддерживаются с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

Другие публикации:

  • Шаламов и завещание ленина Шаламов и завещание ленина Если РІС‹ видите эту страницу, значит СЃ вашего IP-адреса поступило необычно РјРЅРѕРіРѕ запросов. Система защиты РѕС‚ роботов решила, что […]
  • Заявление по форме банка в росгосстрах Как оформить кредит наличными в Росгосстрах Банке? Если вам срочно понадобились деньги на покупку того или иного товара, но вы не располагаете нужной суммой, вы всегда можете обратиться в проверенную банковскую организацию. Дорогие читатели! Статья […]
  • До скольки лет нужна доверенность на ребенка по россии Выезд ребенка за границу с одним родителем: нужно ли разрешение Очень часто, когда один из родителей собирается с ребенком поехать за границу отдохнуть или на лечение, встает вопрос: нужно ли разрешение второго родителя и в случае необходимости как его […]
  • Форма заявления на предоставление льготы Как написать заявление о предоставлении льготы на транспортный налог? В соответствии с налоговым законодательством, все владельцы транспортных средств обязаны регулярно делать взносы. Но некоторые люди имеют определенные причины, в связи с ними сумма налога […]
  • Услуги адвоката в нижнем новгороде цены Услуги адвоката в нижнем новгороде цены 2 Гражданские дела 2.1 Составление искового заявления, ходатайства - 3000 руб. 2.2 Полное участие адвоката во всех судебных заседаниях суда первой инстанции - от 10000 руб. 2.3 Составление кассационной жалобы - 3000 […]
  • Коллекторы запрещены законом Права коллекторов, или Как закон регулирует методы воздействия на должника Понятие «коллекторское агентство» появилось в современном русском языке относительно недавно. Оно пришло к нам из США, где банковский бизнес очень широко пользуется услугами частных […]

Вам также может понравиться