Заявление на возврат излишне уплаченных налогов бланк

Содержание:

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик уплатил в бюджет сумму налога в большем размере, чем было нужно, он имеет право на возврат излишне уплаченного налога (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Случится такое может по разным причинам:

  • при неверном исчислении суммы налога (в связи с неправильным расчетом налоговой базы, при использовании не той налоговой ставки и т.д.);
  • при ошибочном заполнении платежного поручения: когда сумма налога была определена верно, но в платежке указали большее значение;
  • если сумма перечисленных авансовых платежей оказалась больше суммы налога к уплате, и в других случаях.

Чтобы вернуть переплату, организация должна подать в свою ИФНС по месту учета заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 2,6 ст. 78 НК РФ).

Порядок возврата излишне уплаченных налогов

Заявление о возврате излишне уплаченного налога представляется в налоговый орган:

  • лично руководителем организации (самим предпринимателем), либо представителем при наличии доверенности;
  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде. При этом заявление должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога является официально утвержденной и, кстати, недавно была обновлена (Приложение N 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected] ). Теперь по внешнему виду она больше похожа на декларацию и имеет свой КНД 1150058. По содержанию заявление изменилось не сильно. В нем, как и ранее, нужно указать название организации, статью НК, на основании которой должна быть возвращена переплата, сумму переплаты, КБК, а также все банковские реквизиты и номер счета налогоплательщика, на который налоговики должны будут вернуть переплату.

Заявление стало более формализованным и его заполнение не должно составить большого труда для налогоплательщиков. А пояснения к полям, в которых указывается закодированная информация, приведены в самом конце формы.

Срок на возврат излишне уплаченного налога

По общему правилу сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления от налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ). При этом решение о возврате налога должно быть принято налоговиками в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. Но если после подачи заявления ИФНС предложит плательщику провести совместную сверку расчетов, то решение о возврате будет принято в течение 10 рабочих дней с даты подписания акта сверки (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Отметим, что при нарушении срока возврата налоговики должны будут начислить на сумму переплаты проценты за каждый день просрочки и перечислить их налогоплательщику помимо возвращаемой суммы (п. 10 ст. 78 НК РФ). Оценить, какую сумму процентов задолжали налоговики, можно с помощью калькулятора.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Основные моменты

Новый бланк заявления о зачете налога утвержден Письмом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Нормативный акт отменил действие старого Приказа от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected], в котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений. Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

  • зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
  • вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
  • зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
  • рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

  1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
  2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
  3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Формируйте документ о зачете в унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую страницу документа, вторая часть предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Бланк КНД 1150057

Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

  1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.

  1. Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами. Допустимы следующие значения статей-оснований:
    1. Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
    2. Ст. 79 — для зачета излишне удержанных (взысканных) сумм в пользу ФНС.
    3. Ст. 176 — для распоряжения переплатой по НДС.
    4. Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
    5. Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.

  1. Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.

Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Например, сентябрь 2017 года — «МС.09.2017». Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения — «10.10.2017». В нашем примере отчетный период для страховых взносов — третий квартал 2017 года — «КВ.03.2017».

КБК указываем на основании Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Посмотреть ОКТМО и КБК можно в платежном поручении на перечисление налогового обязательства.

Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

  1. Указываем код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов – «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату. Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.

  1. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона. Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.

Заполненный бланк

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Если организация приняла решение о возврате излишне уплаченных сумм по налоговым обязательствам, то следует заполнить другое заявление. Форма обращения за возвратом переплат унифицирована, КНД — 1150058.

Пример для заполнения возврата: в декабре 2015 года ООО «Весна» ошибочно уплатило налог на имущество организации в сумме 1723,00 рубля. Организация освобождена от уплаты налога на имущество. Бухгалтер составил заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога

Необходимость возврата/зачета переплаты по налогам возникает в связи с излишне уплаченными налогами (авансовыми платежами, пени, штрафами) в бюджет, либо как заключительный этап успешного возмещения НДС.

Основными причинами излишней уплаты налогов (авансовых платежей, пеней, штрафов) являются:

  • неправильный расчет налоговых обязательств (неточность при исчислении налоговой базы, применение другой налоговой ставки и т.п.), что, как правило, сопровождается подачей уточненных деклараций;
  • ошибки при заполнении платежных поручений на уплату налогов, повлекшие перечисление в бюджет в излишних сумм;
  • исчисление налога к уменьшению по итогам текущего налогового периода (как правило, касается налога на прибыль в связи с действующим порядком уплаты авансовых платежей).

Примеры документов

Когда можно выявить переплату по налогам?

  • в момент составления декларации по налогу прибыль за текущий налоговый период;
  • по результатам проведения налоговой проверки;
  • по итогам проведения аудиторской проверки (рекомендуем проводить аудит ежегодно по итогам сдачи годовой отчетности);
  • в ходе внутренней проверки бухгалтерской базы и счетов бухгалтерского учета по взаиморасчетам с бюджетом;
  • из информационного письма налоговых органов;
  • по результатам проведения сверки с налоговым органом (рекомендуем проводить данную процедуру не реже, чем один раз в год — сразу после составления годовой отчетности).
Смотрите так же:  Страховые компании новости осаго

Этапы возврата/зачета переплаты по налогам

  • Подать заявление о возврате/зачете переплаты по налогу из бюджета

Заявление в налоговый орган подается в произвольной форме, но для Вашего удобства мы привели образцы подобных заявлений (см. вверху).

Возврат/зачет денежных средств должен быть осуществлен налоговым органом в течение одного месяца с момента подачи такого заявления.

Вас могут попросить пройти сверку с налоговым органом

С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом. Цель такой сверки — зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см. образец заявления). Это позволит провести процедуру сверки быстрее либо избежать её.

Если Вам ничего не ответили в срок или отказали — поможет обращение в суд

Вам следует знать, что решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета (возврата) должно быть принято налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня получения заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом акта сверки, если такая совместная сверка проводилась. Ещё пять рабочих дней со дня принятия решения отводиться на то, чтобы Вам успели сообщить о нем в письменном виде. Итого — не более пятнадцати рабочих дней.

Если в указанные сроки Вы не получили решения о возврате либо получили незаконный отказ в осуществлении возврата, эффективно обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением.

Важно не пропустить срок давности подачи заявления в суд.

До сих пор арбитражными судами не выработан единообразный подход к разрешению вопроса о начале течения срока давности обращения в суд с требованием об обязании налогового органа произвести возврат переплаты.

Как показывает наша практика, судебный порядок позволит ускорить процедуру возврата переплаты. Зачастую, уже к предварительному заседанию налоговый орган приносит решение о возврате излишне уплаченного налога. Вам остается просто дождаться денег.

Затянули возврат переплаты? Не забудьте получить 8,25% годовых

Если переплата была возвращена налоговым органом по истечении одного месяца со дня подачи заявления (или со дня подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась), за каждый календарный день просрочки подлежат начислению и уплате налогоплательщику проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ, что составляет 8,25% в год от суммы возврата/зачета.

Несмотря на то, что проценты должны перечисляться одновременно с суммой переплаты, налоговые органы повсеместно игнорируют данную обязанность. Поэтому для получения процентов, как правило, требуется подача отдельного заявления (см. выше образец), а при бездействии налогового органа — обращение в суд. В последнем случае срок на подачу заявления об обязании налогового органа уплатить проценты будет определяться как три года со дня получения суммы переплаты без начисленных на неё процентов за нарушение срока ее возврата.

Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.

Рекомендуем в этой связи рекомендуем тщательно подготовиться к возврату переплаты: при необходимости провести аудит, спланировать подачу уточненных налоговых деклараций, пройти сверку, погасить недоимки по другим видам налогов.

Вы можете заказать наши услуги по возврату/зачету переплаты либо взысканию процентов на любом этапе.

Чем можем помочь?

  • Установим природу и момент образования переплаты;
  • Проверим наличие всех документов, подтверждающих переплату;
  • Подготовим и подадим заявление о зачете/возврате переплаты;
  • Проведем сверку расчетов с налоговым органом и получить подписанный акт сверки;
  • Проконтролируем соблюдение сроков возврата/зачета переплаты;
  • Обжалуем бездействие налоговых органов в судебном порядке;
  • Оспорим незаконный отказ возврата/зачета переплаты в вышестоящем налоговом органе и в суде;
  • Вернем переплату на расчетный счет / осуществим зачет (с подтверждающими документами).

Стоимость наших услуг по возврату/зачету переплаты

От 4% до 10%от суммы фактически произведенного зачета/возврата. Основная часть оплаты — за результат.

Цена зависит от:

  • того, на каком этапе мы подключаемся к работе;
  • от причины и момента возникновения переплаты;
  • от позиции налогового органа по вопросу переплаты.

Почему не стоит заниматься возмещением НДС самостоятельно?

  • Оставайтесь в хороших отношениях с налоговой
    Наверняка Ваш бухгалтер часто общается с налоговой по рабочим вопросам и ему важно сохранить хорошие отношения с инспекцией. Поручая решение вопроса третьей стороне, Вы даете возможность Вашим штатным сотрудникам устраниться от возможного налогового спора.
  • Не переоценивайте своих сотрудников

Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.

Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы – это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, т.к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста – тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.

  • Испортить дело просто – труднее это потом исправить
    Налоговая любит «цепляться» к мелочам, делать различные запросы и т.д., чтобы затянуть дело либо найти дополнительные источники доначислений. Специалиста, не знающего всех возможных тонкостей, легко сбить с толку, заставить следовать советам инспектора, который преследуют свою цель – доначислить налогов как можно больше. У нас было немало случаев, когда мы удерживали клиентов от выполнения несущественных и даже незаконных требований налоговой, сохраняя тем самым их время и деньги, сокращая сроки проведения проверки. Здесь важна мера, и предоставить больше документов, подключить связи – не значит лучше и, как говориться, может быть использовано против Вас. Любой документ, который запрашивает ИФНС, любое своей разъяснение мы готовим с точки зрения успешного влияния на результат.
  • Почему стоит работать именно с нами?

    • Знаем внутреннюю «кухню» ИФНС
      Наши специалисты много лет проработали на ведущих должностях в налоговых органах, что позволяет нам видеть ситуацию глазами налоговиков и до последней запятой знать, как меры будет принимать налоговая инспекция, чтобы увеличить размер доначислений по итогам проверки, как будет затягивать сроки проверки и пр. И мы сумеем использовать любые проволочки и возражения налоговой инспекции в Вашу пользу, чтобы проверка прошла максимально гладко, с минимальными доначислениями и в срок.
    • Пользуемся заслуженным уважением у арбитражных судей
      Для судей важно, кто именно отстаивает интересы сторон, сталкивался ли специалист с подобными вопросами раньше или «плавает по верхам». Нередко такой субъективный фактор сильно влияет на исход дела. Мы очень гордимся тем, что при рассмотрении спорных и неоднозначных ситуаций судьи нередко прислушиваются к нашему мнению, что не раз позволяло нам вносить свой вклад в формирование положительной судебной практики по различным налоговым спорам при обжаловании решений налоговых органов.
    • Даем гарантии успеха
      Мы настолько уверены в своих силах, что Вы можете оплатить нашу работу уже после того, как будет достигнут результат.
    • Выигрываем дела различной сложности, обслуживая как небольшие фирмы, так и крупные компании
      Несмотря на то, что среди наших клиентов немало всемирно известных компаний, мы особенно гордимся победами, которые одержали в секторе малого бизнеса. Оказывая услуги по сопровождению налоговых проверок и обжалованию решений налоговых органов на высочайшем уровне, мы ценим каждого клиента, и одинаково ответственно подходим к делу, если нужно защитить и 50 тысяч, и 500 миллионов рублей.

    И еще с нами просто приятно работать!

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

    Причины переплат по налоговым выплатам

    Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

    Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.

    В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого. Для этого надо всего лишь подать в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

    Сроки возврата излишне уплаченного налога

    Существует четко ограниченный период подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога: три года.

    Если факт переплаты вскрылся позднее или налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за возвратом денежных средств за этот срок, в дальнейшем сделать что-либо будет уже вряд ли возможно.

    Если заявление подано вовремя и по всем правилам, при этом никаких вопросов у налоговой не возникло и она согласилась с требованием налогоплательщика, возврат должен быть осуществлен не позднее, чем через месяц после подачи заявления.

    Смотрите так же:  Пребывание иностранных граждан на территории узбекистана

    Если не написать заявление на возврат

    В случае отсутствия требования по возврату излишне оплаченного налога, специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачесть эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или же покрыть ею какие-либо его недоимки, пени и штрафы.

    Встречаются ситуации, когда заявлении поступает после того, как налоговики уже распорядились переплаченными деньгами – в таких случаях на счет плательщика налога вернется только разница между покрытыми недоимками (пенями, штрафами) и излишне оплаченной суммой.

    Процедура возврата

    1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.

    Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

    Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

    Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

  • После того, как доказательства будут на руках, налогоплательщик пишет соответствующее заявление, которое передает в налоговую инспекцию.
  • Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

    Как передать заявление

    Налогоплательщик имеет право передать заявление налоговикам любым удобным для себя способом:

    • лично,
    • через представителя (при наличии соответствующей доверенности),
    • по электронным средствам связи,
    • через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

    Правила по оформлению заявления

    Заявление следует оформлять по специальному образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой. При заполнении бланка необходимо придерживаться определенных норм.

    Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.

    Составляется документ в двух экземплярах, один из которых, после визирования у инспектора остается на руках у налогоплательщика, второй – передается в налоговую.

    Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

    1. Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
      • фамилию-имя-отчество,
      • ИНН,
      • адрес местожительства (в соответствии паспортом)
      • и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
    2. Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
    3. ее полное наименование,
    4. ИНН,
    5. КПП (в соответствии с учредительными документами),
    6. юридический адрес
    7. и также телефон для связи.

    Основная часть документа касается излишне оплаченного налога.

    1. Сначала тут указывается ссылка на статью закона, разрешающую возврат переплаченных сумм.
    2. Затем следует отметить характер переплаты: были деньги уплачены в добровольном порядке или взысканы, а также наименование налогового сбора.
    3. После этого вписывается тот налоговый период, за который произошла переплата и указывается код налога по КБК (код бюджетной классификации) – он имеет периодически меняемые индивидуальные показатели по каждому налогу и код ОКТМО (зависит от той территории, в которой производился налоговый платеж).
    4. Далее цифрами и прописью в бланк вносится та сумма, которую налогоплательщик считает излишне уплаченной и реквизиты счета для возврата:
      • название обслуживающего счет банка,
      • его корр. счет,
      • БИК, ИНН, КПП,
      • номер расчетного счета налогоплательщика.
    5. После этого в строке «Получатель» указывается фамилия-имя-отчество ИП или гражданина либо название организации, подающей заявление.
    6. В завершение на бланке необходимо поставить дату и подписать его.

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2019

    В организации может случиться так, что налога перечислили больше, чем нужно. Лишнюю сумму в этом случае можно законно вернуть. Для этого нужно сделать несколько шагов по взаимодействию с налоговой. Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога и его образец на 2019 год — в этой статье.

    Компания может оказаться в ситуации переплаты налога по разным причинам. Например:

    • в декларации указана одна сумма, а в платежном поручении написали больше;
    • налог уже был перечислен, а после была сдана уточненка на меньшую сумму;
    • при налоговой проверке был доначислен сбор, компания его оплатила, а потом суд отменил решение инспекции.

    Недавние поправки в НК изменили правила зачета налоговой переплаты. Как теперь использовать излишки. Комментируют налоговики.

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Получить обратно деньги, которые компания лишне направила фискалам, можно. С того момента как ФНС стала администрировать страховые взносы, компания может таким же образом вернуть и их. Основной шаг для этого: заполнение заявления о возврате суммы излишне сделанного платежа. Форма новая — действует с 9 января 2019 года (приказ ФНС от 30.11.18 № ММВ-7-8/[email protected]). Бланк по своей структуре и оформлению схож со стандартной декларацией.

    Бланк для зачета тоже обновлен.

    Бизнесмены могут воспользоваться правом получить обратно свои деньги в течение 3 лет. Срок отсчитывается с момента перечисления лишнего налога или с даты, когда компания узнала о переплате.

    Скачайте новую форму заявления и образец его заполнения

    Заполнение формы в 2019

    В новой форме используется код 1017 вместо 2014. Обращайте внимание на эти цифры, чтобы не спутать старые и новые бланки — в инспекции бумажную заявку на старом бланке не примут.

    В обращении на возврат излишне уплаченного налога юрлица 3 листа (образец см. выше). Из них для компаний и ИП предназначены первые два, а третий заполняют физлица.

    На титульнике заполняются основные данные об организации (КПП, ИНН, наименование) и переплате.

    Код налогового органа: будьте внимательны, инспекторы не смогут вернуть вам налог, если вы пришлете просьбу в неверную инспекцию. Укажите налоговую, где стоите на учете.

    Статус плательщика (новое поле): нужно выбрать один из кодов. По коду будет понятно, что именно заявитель хочет вернуть из бюджета. Например, если поставите 3, будет понятно, что компания собралась распорядиться переплатой по страховым взносам.

    Код «Статус плательщика» ограничивает компанию. Ведь теперь заявить о возврате сразу нескольких переплат не получится. Можно использовать одно заявление для одного типа переплаты. При этом налоговики считают, что такое обновление удобно для всех. Инспекторам будет проще работать с бланками, а компания не получит отказ сразу на все заявки.

    На основании статьи: в статье 78 НК РФ изложен порядок возврата и зачета всех переплат, которые поступили в инспекцию от компаний.

    В специальной строке пропишите сумму, которую хотите вернуть на свой расчетный счет.

    Налоговый период нужен чтобы не запутаться, за какой отчетный период вы переплатили налоговые или страховые суммы.

    Важно указать верный Код бюджетной классификации . На какой КБК вы переплатили, с того вам ее и вернут.

    Код ОКТМО разный для регионов, чтобы вам не запутаться, мы подготовили статью.

    На втором листе формы о возврате заполните строки на основании сведений о расчетном счете. Если затрудняетесь, обратитесь в офис банка, который обслуживает вашу компанию. Но обычно эта информация указана в договоре о предоставлении банковских услуг.

    Кроме заявления о переплате по установленной форме, вы можете направить письмо в налоговую в свободной форме. Инспекция не может отказать.

    Инспекторы рекомендуют делить заявления по времени, когда возникла переплата. Если она сформировалась в разные периоды, то для каждого нужно использовать отдельный бланк.

    Например, компания переплатила НДС, когда перечисляла в бюджет налог за I и III кварталы 2017 года. Чтобы вернуть эти деньги, подайте два заявления. В одном отразите переплату за первый квартал, а во втором за третий. Это не обязательное требование, и налоговики не откажут, если компания запишет общий размер переплаты. Ведь заявитель иногда не знает, откуда появились лишние деньги. Но такой подход повысит шансы получить от инспекции положительное решение.

    Но есть и причины, когда налоговики не смогут вернуть переплату на ваш расчетный счет (при условии что вы подали заявление в верную инспекцию и в срок):

    • на вас числится недоимка по другим налогам и страховым взносам за 9 месяцев;
    • вы хотите зачесть региональный налог вместо федерального и наоборот.

    Как сдавать документ

    Бланк заявления выбирайте исходя из того, каким способом хотите его передать. Чтобы документ точно рассмотрели, не используйте произвольную или старую форму.

    Новые бланки утвердили только для тех, кто сдает документы на бумаге. Их можно заполнить от руки или на компьютере, подписать и передать в ИФНС. При этом способ доставки можете выбрать любой. Например, отвезти самостоятельно, передать с ответственным сотрудником или отправить по почте. Для каждого способа существуют свои особенности. Если сотрудник отвозит документы в инспекцию, с собой у него должна быть доверенность. А при отправке почтой используйте ценное письмо и составьте опись вложения. Это поможет доказать, что заявление действительно передали (апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.09.2018 № 33–15689/2018).

    «Электронный формат заявлений для отправки по телекоммуникационным каналам связи пока официально не утвердили. При этом НК допускает отправку заявления в электронном виде с электронной подписью (ст. 78 НК). Кроме того, в самой форме заявлений, в разделе, который заполняет налоговый орган, есть код способа представления 04 — то есть в электронном виде. Эти признаки говорят о том, что по каналам связи возможно отправить скан заявления, который заполнили по установленной форме. Но такой способ лучше предварительно согласовать со своей инспекцией».

    Электронные форматы заявлений не обновили. Но это не значит, что сдать их можно только на бумаге. Коллеги сделали вывод, что теперь потребуется постоянно ездить в инспекцию, чтобы подать документы. Но это не так. Чтобы отправить заявление в электронном виде, используйте для возврата или зачета переплаты формы, которые рекомендовали в приказе ФНС от 23.05.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Специалисты ФНС, которых мы опросили, сообщают, что электронные заявления в старых форматах примут, хотя для бумажных заявлений форму изменили. Налоговики также рассказали, что уже готовят обновление и для электронных форматов. Их приведут в соответствие бланкам из приказа № ММВ-7-8/182. Дата обновления еще неизвестна, но УНП вам сразу сообщит. Поэтому следите за следующими номерами.

    Смотрите так же:  Приказ на установление лимита сотовой связи

    Передавать бланки в электронном формате можно по каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. При этом бланки нужно подписывать усиленной квалифицированной подписью. Без нее заявление отправить не получится.

    Прежде чем отправить заявку, созвонитесь с инспектором. Пока электронный формат еще не обновили, уточните заранее, в каком виде ваша ИФНС может заявление принять.

    Инструкция: составляем заявление на зачет переплаты по налогам

    Излишне уплаченные денежные средства по различным налогам и сборам (НДС, прибыль, страховые взносы) можно вернуть или зачесть в качестве будущих платежей, предоставив в территориальную ИФНС соответствующее заявление (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Более того, если ошибка обнаружилась в конце года при составлении годового баланса бюджетного учреждения, бухгалтеру не стоит расстраиваться, ситуацию также можно исправить. Вопрос — как правильно это сделать. Разберемся, когда же заполнять заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

    Что можно сделать с переплатой

    В процедуре возврата или зачета налога существуют два варианта развития событий:

    1. Первая ситуация — когда переплату надлежит оставлять. При наличии актуальных пеней и штрафов или же недоимки по данной группе налогов нужно санкционировать сверку с налоговым органом на текущую дату (п. 5 ст. 78 НК РФ). По результату сделают взаимозачет. Дополнительного обращения к налоговикам не требуется, достаточно лишь предоставить письмо с просьбой о проведении сверки. Если после взаимозачета осталась переплата, можно подать заявление на возврат. Более того, если специалист ИФНС обнаружит образовавшуюся у учреждения переплату, и при этом у предприятия начислены недоимки того же налогового уровня или штрафные санкции, то инспектор вправе самостоятельно принять решение о взаимозачете (п. 5 ст. 78 НК РФ).
    2. Если неоплаченных пеней, недоимок и штрафных санкций у предприятия не имеется, то ему нужно обращаться в инспекцию и оформлять зачет переплаты по налогам — заявление подается в ИФНС либо производится погашение в счет будущих налоговых платежей или штрафов (п. 4 ст. 78 НК РФ).

    Территориальные ИФНС отводят до десяти дней включительно на принятие решения, и еще пять — на оповещение о принятом решении (пересчет или отказ). Уплатить подтвержденную сумму, а точнее, перевести денежные средства на расчетный счет, специалисты ИФНС должны в течение 30 дней со дня регистрации заявительных документов.

    В случае если для осуществления взаимозачета или возвратных процедур налоговикам потребуется камеральная проверка, рассмотрение поданной документации может занять три месяца.

    Куда предоставлять документы на зачет

    Все обращения должны быть направлены в территориальные отделения ФНС России лично заявителем — руководителем или же его непосредственным представителем, действующим по доверенности.

    Если бюджетная организация имеет личный кабинет на официальном сайте ФНС или предоставляет периодическую отчетность в электронном виде, есть возможность сформировать электронное обращение. Деньги отправят на расчетный счет, который зарегистрирован в реестре ЕГРЮЛ.

    Что касается специализированных бухгалтерских систем электронного документооборота, то, на основании Приказа ФНС России от 23.05.2017 № ММВ-7-8/[email protected], разрешается подача заявлений и обращений учреждений через электронные сервисы сдачи отчетности. Ответственные специалисты и бухгалтеры могут сказать спасибо современным технологиям, ведь теперь можно сформировать и отправить заявление в онлайн-ресурсе, подписав его усиленной квалифицированной ЭЦП, не выходя при этом из своего кабинета.

    Елена Лефтерова, «Аутсорс-Бюро Лефтеровой» :
    Выгоднее, конечно, вернуть переплату. Оборотные средства никогда не помешают. Но сделать это можно, если у компании нет никаких задолженностей по другим платежам в бюджет. Рекомендаций всего две:

    • при подаче заявления сразу начинается камеральная проверка по тому налогу, по которому просите возврат, поэтому вы должны быть уверены, что в отчетности все в порядке;
    • перед подачей заявления на возврат возьмите выписку по расчетам с бюджетом, убедитесь в отсутствии задолженностей.

    На сегодня сложностей по возврату переплаты не возникает. При камеральной проверке остальные аспекты вашей деятельности, кроме указанных выше, налоговая не трогает. Если все ОК, деньги возвращают в течение 10 дней. Причем, если вы ошиблись в сумме переплаты, налоговая рассчитает ее и вернет столько, сколько должна.

    Обязательные требования к форме и содержанию

    С 31.03.2017 (Приказ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]) произошли существенные изменения формального плана в бланках на зачет или возврат. Главной новостью стало причисление к основной группе налогов, подлежащих возвращению и зачету, страховых взносов во внебюджетные фонды.

    Подать заявление необходимо по унифицированной форме:

    • возвращение денежных средств — форма по КНД 1150058;
    • зачтение переплаченных сумм — форма по КНД 1150057.

    Находить эти заявления можно как на официальном сайте ИФНС, так и на нашем портале.

    На каждом документе обязательно должны присутствовать подпись руководителя учреждения и оттиск печати.

    Ряд локальных ИФНС России принимают обращения и в произвольной форме. В письме нужно указать адресата обращения, от кого оно совершается, подробно указать, что именно ему необходимо: зачесть или вернуть излишне уплаченное, а также указать точную сумму, прописать КБК и ОКТМО.

    Форма заявления о зачете переплаты по налогу доступна для скачивания на нашем сайте.

    Инструкция по заполнению

    Рассмотрим пошаговый алгоритм заполнения обращения о зачтении налоговой переплаты. В унифицированной форме необходимо отразить следующую информацию:

    • для начала заполняются ИНН и КПП;
    • далее необходимо дать порядковый номер документу (учет ведется с начала текущего года);
    • код территориальной ИФНС, в которую будет предоставляться обращение;
    • приводится полное наименование бюджетной организации;
    • отмечается регламентирующая статья НК РФ — статья 78;
    • основание зачета — переплата налога, превышение суммы взыскания или же налог, подлежащий к возмещению;
    • сумма излишне перечисленных денежных средств цифрами;
    • проставляется период, в котором образовалась переплата по налогам (в инструкциях формы указаны правила заполнения этой ячейки): год (ГД), полгода (ПЛ), квартал (КВ), месяц (МС);
    • уточняются коды БК и ОКТМО завышенного платежа (можно узнать на официальном сайте ИФНС);
    • указывается код территориальной инспекции ФНС, в которой был зачтен данный платеж;
    • ставится цифра, соответствующая дальнейшему действию: либо погашение недоимки (1), либо зачет в качестве будущих платежей (2);
    • коды БК и ОКТМО, а также период, в котором нужно зачесть излишнюю налоговую уплату;
    • указывается точное количество листов унифицированной формы и всего предоставляемого пакета документов;
    • информационные данные о самом заявителе, его Ф.И.О. и телефон, статус в организации и наличие доверенности.

    Бланк заполняется либо рукописно — печатными буквами (знаки не выходят за пределы ячеек), либо электронно. Пустые клетки либо не заполняются, либо оформляются прочерками.

    К подаваемой документации в обязательном порядке прикладывается подтверждающий образовавшийся излишек документ, заверенный руководителем учреждения или ИП.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели заполняют только первую страницу формы. Страница 2 разработана специально для физических лиц, которые не являются ИП.

    Если бланк предоставляет физическое лицо, то ему необходимо заполнить свой ИНН на титульной странице, а на страннице 3 указать актуальные паспортные данные и адрес места жительства.

    Далее предоставим образец заявления на зачет излишне уплаченного налога.

    Можно ли вернуть налоговую переплату

    Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся посодействовать плательщикам в этой процедуре. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав действительный на дату переплаты акт сверки в территориальной инспекции.

    Если неустоек не обнаружено, необходимо составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Инспекция возвращает денежные средства в течение одного месяца с официальной даты обращения.

    Бюджетники отображают в бухгалтерском учете следующей проводкой:

    • Дт 0 201 11 510 Кт 0 303 00 730 («Расчеты по платежам в бюджеты» (030301730, 030302730, 030305730 — 030313730)).

    Одновременно поступление следует отразить на забалансовом счете 18 (КОСГУ 290).

    Для НКО проводка: Дт 51 Кт 68.

    Как подать заявление на зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога

    Регистр подается в порядке и форме, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-8/[email protected] от 14.02.2017.

    Бухгалтер может выбрать один из трех существующих способов подачи заявления о зачете или возврате налога:

    • лично или через представителя — с обязательным оформлением доверенности;
    • почтовым отправлением, вложив в письмо опись предоставляемого пакета документов;
    • по электронным каналам связи, подписав файл усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью.

    Бланк составляется в двух экземплярах — один подается в ИФНС, другой остается у налогоплательщика. Распечатанный регистр подписывается руководителем или иным ответственным лицом, проставляется дата составления. Документ заверяется печатью в том случае, если учреждение ее использует.

    Другие публикации:

    • Договор купли продажи доли несовершеннолетнего образец Особенности договора купли-продажи квартиры с участием несовершеннолетних детей: образец документа Как правило продажа квартиры осуществляется через договор купли-продажи, заключаемый сторонами, одна из которых выступает продавцом, другая […]
    • Шматова нотариус балахна Нотариус Шматова Л.М. адрес: Нижегородская обл., Балахнинский р-н, Балахна, ул. Дзержинского, 78 телефон: +7 (83144) 6-. - показать Будем вам благодарны, если вы оставите отзыв Пожалуйста, оставьте небольшой отзыв о компании: несколько слов о качестве работы […]
    • Земельный налог отчетность 2019 Земельный налог: изменения-2019 С 01.01.2019 в земельном налоге произойдут следующие изменения: В порядке перерасчета налога «физикам»: независимо от оснований перерасчет проводиться не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы налога (п. […]
    • Дидактические пособия домик Дидактическое пособие «Музыкальный теремок» Цель: развивать музыкально – творческие способности, эстетический вкус; способствовать раскрытию индивидуальности, инициативы ребёнка. Музыкально-дидактическое пособие «Музыкальный теремок» представляет собой […]
    • Оформить финскую визу через турфирму Оформление финской визы в Петербурге Финскую шенгенскую визу в Петербурге можно оформить тремя способами: 1) через Финское Консульство за 35 евро, 2) через визовый центр Финляндии (на Марата) за 35 евро + 21 евро за услуги 3) через туроператора. Обычно […]
    • Приказ минздрава россии no 1011н Приказ Министерства здравоохранения РФ от 6 декабря 2012 г. № 1011н “Об утверждении Порядка проведения профилактического медицинского осмотра” В соответствии со статьей 46 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан […]

    Вам также может понравиться