Взаимозачет в 1с 82 при усн

Как оформить взаимозачет при УСН доходы минус расходы

Организации, использующие 15% налоговую ставку, обязаны вести строгий учет своих операций, в частности, по расходам.

Содержание

Поэтому возникает необходимость разобраться, что такое 1с 8 2 и как правильно документально оформлять взаимозачет при УСН доходы юридическим лицам.

Налогоплательщики, которые одновременно являются дебитором и кредитом в отношении другу друга могут использовать следующие варианты взаимного расчета:

  1. Производить перечисление денег согласно с условиями договора.
  2. Заключить соглашение о сконтрации.

Взаимозачет достаточно часто очень удобен для контрагентов, если не учитывать ошибки, которые иногда допускают участники подобных операций.

Одной из таких ошибок является срок, который устанавливается в отношении выполнения договорных обязательств. По закону взаимозачет можно применить только к тем обязательствам, срок которых уже истек.

Если же такой срок не установлен соглашением, тогда он определяется на основании выставленного контрагентом требования (ст.410 ГК РФ).

Взаимозачет при УСН доходы – это погашение встречных однородных требований. Другими словами, организации, использующие сконтрацию, фактически осуществляют аннулирование равнозначных обязательств по действующим соглашениям.

Взаимозачет может быть применен в отношении договоров поставки, подряда и т. д. Под однородными требованиями подразумеваются обязательства, что возникли на основании разных договоров, но с одинаковым способом из погашения.

Другими словами, если стороны имеют разные действующие договора, которые предполагают оплату товаров или услуг деньгами, то подобные требования признаются однородными.

Если соглашения предусматривают оплату по одному договору деньгами, а по-другому расчет произойдет в натуральной форме, тогда такие обязательства не считаются однородными.

Аналогичные правовые выводы изложены в письме Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65.

Если рассматривать сконтрацию в контексте УСН, то здесь налогоплательщики должны учитывать особенности упрощенной системы налогообложения, в частности, при проведении бухгалтерских проводок.

Особенностью взаимозачетов является отсутствие движения денег по банковским счетам. Тогда как погашение кредиторской и дебиторской задолженности происходит полностью или частично.

Законные основания

Основным нормативным актом, который регулирует вопрос о взаимном прекращении обязательств, является Гражданский кодекс. Порядок признания доходов и расходов утвержден Налоговым законодательством.

Основные правила проведения зачета взаимных требований ↑

Налогоплательщики, осуществляющие погашение встречных претензий должны придерживаться следующих правил:

Законодатель допускает применение взаимозачета исключительно при наличии доказанного факта возникновения требования.

Однако существуют определенные ограничения, которые исключают возможность выполнения встречных обязательств между налогоплательщиками (ст.411 ГК РФ).

К ним относятся:

  • претензии, в отношении которых установлен срок исковой давности, при условии, что он истек;
  • требования о компенсации вреда, что был причинен жизни или здоровью;
  • претензии по алиментам или пожизненному содержанию;
  • другие требования, что установлены законом.

Чтобы выявить случаи возникновения взаимных претензий, налогоплательщики должны вести аналитический учет в отношении дебиторской и кредиторской задолженности.

Подобный анализ необходимо производить по каждому контрагенту. Что касается фактического проведения взаимозачета, то для этого должно поступить соответствующее заявление одной из сторон договора.

Решение о сконтрации может быть оформлено следующим образом:

Если стороны договора согласовали сумму задолженности, то они могут подписать акт о взаимозачете. После чего на основании вышеуказанных документов организации осуществляют бухгалтерские проводки.

При заполнении акта контрагентам необходимо указать следующие данные:

  1. Реквизиты документов, подтверждающих возникновение задолженности.
  2. Общую сумму долга сторон контрагентов, с отображением НДС.
  3. Сумму задолженности, что погашается путем взаимозачета с выделенным НДС.

Акт сконтрации должен быть подписан уполномоченными представителями организаций. Если подписать документ обеими сторонами договора невозможно, тогда заинтересованное лицо может направить контрагенту уведомление о зачете претензий.

В извещении необходимо указать:

  • на основании чего возникла задолженность;
  • сумму, дату проведения взаимозачета.

Соблюдение такого порядка вызвано следующими причинами:

  • все операции по взаимозачету должны быть отображены в бухгалтерском учете обеих сторон соглашения;
  • в случае ненадлежащего уведомления контрагента о зачете требований, он имеет право произвести взыскание задолженности через суд.

Проведение одностороннего зачета

Как уже говорилось, инициировать проведение взаимозачета, может, одна из организаций (ст.410 ГК РФ).

Для этого достаточно иметь наличие взаимной задолженности. Документом, подтверждающим уведомление контрагента о зачете, может быть письмо или заявление.

Фото: заявление о зачете

Однако инициатору прекращения встречных обязательств необходимо удостовериться в том, что вторая сторона договора получила извещение о сконтрации.

Если доказательств уведомления нет, тогда это может стать основанием для последующего взыскания задолженности с должника в судебном порядке.

Что касается даты погашения обязательств, то ее организация может установить самостоятельно. Если в письме дата не указана, тогда зачет считается состоявшимся в день получения уведомления контрагентом.

Двустороннее соглашение о взаимозачете

Общий порядок двухстороннего соглашения о сконтрации был рассмотрен выше (см. подзаголовок «Основные правила проведения…»).

Однако нередко бывает так, что в сделке участвует более двух контрагентов. Эта разновидность встречных претензий подпадает под условное определение «Круговые требования».

Чтобы составить акт взаимозачета стороны сделки должны выступать:

Порядок взаимозачета при УСН «доходы»

Порядок взаимозачета

Основные условия проведения взаимозачета содержатся в Гражданском кодексе РФ. К ним относятся:

  1. Наличие встречных требований. Взаимозачет проводится при наличии как минимум 2 договоров, чтобы обе организации являлись одновременно должником и кредитором. Невозможно произвести взаимозачет, если задолженность присутствует только у одного предприятия.
  2. Однородность требований. Имеется в виду однородный способ погашения задолженности, например, в денежной форме, несмотря на то, что фактически организация рассчитывается поставкой товара или оказанием услуг.
  3. Действительность и бесспорность требований. Взаимозачет невозможен при уступке требований третьим лицам и споров по поводу исполнения обязательств.
  4. Правомерность требований. Ст. 411 ГК РФ содержит открытый список оснований, по которым недопустимо проводить взаимозачет. Также не должно быть ограничений или запретов в заключенных договорах.
  5. Письменное оформление взаимозачета. Указаний о заполнении акта взаимозачета Гражданский кодекс не содержит, поэтому он составляется с учетом требований к первичной бухгалтерской документации. А это значит, он должен в обязательном порядке отражать следующее: стороны, основания для взаимозачета (номера договоров, актов выполнения работ и т. д.), сумму взаимозачета и дату окончательного списания взаимных требований.
  6. Наступление срока исполнения обязательств. Взаимозачет возможен только по тем договорам, где срок исполнения уже наступил или не определен. В случае разных сроков зачет проводится после наступления более позднего. Нельзя проводить взаимозачет в счет будущих поставок товара или оказания услуг.

При соблюдении данных условий для проведения взаимозачета необходимо составить соответствующий акт (соглашение) и предоставить второй стороне его экземпляр.

Образец соглашения о взаимозачете вы можете найти здесь.

Согласно п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 № 65 документ, извещающий о проведении зачета, обязательно должен быть получен. Акт (соглашение) взаимозачета должен быть подписан лицами, уполномочеными на подписание документов доверенностью или приказом. В случае подписания документа лицами, не имеющими данных полномочий, сделки о проведении взаимозачетов могут быть признаны ничтожными.

Датой проведения взаимозачета считается дата подписания акта либо дата, указанная в документе. Именно она в дальнейшем отражается в бухгалтерском учете и влияет на налогообложение. Ситуации, не прописанные в законодательстве или договоре, решаются в соответствии с обычаями делового оборота.

О нюансах оформления первичных документов читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

Отражение взаимозачета в бухгалтерском учете

Процедура проведения взаимозачета не зависит от системы налогообложения и одинаково показывается в бухгалтерском учете. Различия заключаются в отражении ее в налоговом учете.

Итак, в бухучете взаимозачет требований отражается на субсчетах, содержащих информацию о кредиторской и дебиторской задолженностях. Чаще всего это счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Смотрите так же:  Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицом шаблон

Однако требования редко бывают равнозначны в денежном эквиваленте, поэтому зачастую взаимозачет проводится на частичное списание обязательств, а оставшаяся сумма задолженности погашается отдельными документами или деньгами.

Проводка, отражающая взаимозачет, формируется в день подписания акта либо на дату, указанную в документе, и имеет вид: Дт 60 (62, 76) – Кт 62 (60, 76) — частичное (полное) погашение встречного обязательства зачетом взаимных требований.

Взаимозачет при УСН и налоговый учет

При объекте «доходы» данная операция отражается в книге учета доходов и расходов как получение выручки. В качестве даты указывается момент погашения обязательств, то есть либо дата, предусмотренная актом (соглашением) о взаимозачете (именно он будет основанием для проведения операции), либо дата подписания этого акта (соглашения). Данный вывод подтверждают письмо Минфина от 28.12.2011 № 03-11-06/2/185, а также имеющаяся на сегодняшний день судебная практика.

Обязанность по принятию взаимозачета к учету возникает и в том случае, если акта нет. Тогда документом, подтверждающим данную хозяйственную операцию, станет акт сверки или любой другой подходящий документ первичного учета.

Если доходы по операции не были учтены, то крайне желательно подать уточненную декларацию по УСН и провести доплату, иначе организацию ждут санкции по ст. 122 НК РФ.

Акт взаимозачета сам по себе документально фиксирует лишь списание взаимных требований и не приводит к возникновению доходов или расходов. Однако, согласно ст. 346.17 НК РФ, доходом предприятий, находящихся на спецрежимах налогообложения, может быть признано не только поступление денежных средств, но и погашение дебиторской задолженности альтернативными способами, например, путем прекращения встречного обязательства. Таким образом, в книге учета доходов и расходов списание требований в любом виде будет отражаться доходами предприятия.

Подробнее о доходной упрощенке читайте в статье «УСН-доходы в 2018 году (6 процентов): что нужно знать?».

Пример взаимозачета на УСН

Рассмотрим отражение взаимозачета в бухгалтерском и налоговом учете на примере.

ООО «Ясень» применяет упрощенную систему налогообложения «доходы». С 5 апреля оно сдало в аренду производственное помещение ООО «Липа» сроком на 11 месяцев. А 10 апреля был заключен договор о том, что ООО «Липа» будет оказывать транспортные услуги ООО «Ясень» на срок до 31 декабря текущего года.

В июне предприятия решили провести зачет взаимных требований и выяснили, что, согласно договорам, кредиторская задолженность ООО «Ясень» составляет 42 000 руб. (по договору оказания транспортных услуг), а у ООО «Липа» — 58 000 руб. (по договору аренды). 15 июня был подписан акт взаимозачета на сумму 42 000 руб.

На протяжении 3 месяцев (апрель, май, июнь) бухгалтер ООО «Ясень» делал на каждую услугу по перевозке проводки:

Дт 44–Кт 76/2 — отражены транспортные расходы.

В результате у ООО «Ясень» на 15 июня на счете 76 накопилась кредиторская задолженность перед ООО «Липа».

А также ООО «Ясень» была признана выручка:

Дт 62/3–Кт 90/1 (выручка от сдачи производственного помещения в аренду) — 58 000 руб.

После подписания акта взаимозачета бухгалтер ООО «Ясень» сделал следующую проводку:

Дт 76/2–Кт 62/3 (взаимозачет требований согласно акту от 15.06.2018) — 42 000 руб.

Так как предприятие ООО «Ясень» находится на УСН «доходы», при заполнении книги учета доходов и расходов бухгалтер отразил в составе доходов выручку на сумму частичного списания взаимных требований.

После того как ООО «Липа» внесло на расчетный счет остаток суммы задолженности, бухгалтер ООО «Ясень» отразил ее в своем учете проводкой: Дт 51–Кт 62/3 — 16 000 руб., а также включил в состав доходов при расчете единого налога при УСН.

Образец акта о проведении взаимозачета.

о проведении взаимозачета между ООО «Ясень» и ООО «Липа».

г. Ульяновск 15 июня 2018 г.

На дату составления настоящего акта между сторонами существуют взаимные обязательства:

  • У ООО «Липа» (арендатор) перед ООО «Ясень» (арендодатель) по договору от 05.04.2018 № __ (акт приема-передачи производственного помещения от 05.04.2018 № __) на сумму 58 000 руб.
  • У ООО «Ясень» (заказчик) перед ООО «Липа» (исполнитель) по договору от 10.04.2018 № __ (акты приема-передачи оказанных услуг от 15.04.2018 № __, от 15.05.2018 № __, от 15.06.2018 № __) на сумму 42 000 руб.

Стороны договорились о взаимном зачете задолженности на сумму 42 000 руб., тем самым полностью погашая обязательства ООО «Ясень» перед ООО «Липа».

ООО «Ясень» ООО «Липа»

Сделать правильный выбор системы налогообложения при УСН вам поможет статья «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Взаимные обязательства друг перед другом в бизнесе — явление нередкое. Взаимозачет позволяет организациям рассчитаться друг с другом, сэкономив при этом время и денежные средства на банковских комиссиях. Бухучет операции взаимозачета одинаков для всех налоговых режимов. Для фирмы на УСН-доходы взаимозачет означает поступление выручки, которую нужно учесть при налогообложении.

Как оформить взаимозачет при УСН доходы минус расходы

Организации, использующие 15% налоговую ставку, обязаны вести строгий учет своих операций, в частности, по расходам.

Содержание

Поэтому возникает необходимость разобраться, что такое 1с 8 2 и как правильно документально оформлять взаимозачет при УСН доходы юридическим лицам.

Налогоплательщики, которые одновременно являются дебитором и кредитом в отношении другу друга могут использовать следующие варианты взаимного расчета:

  1. Производить перечисление денег согласно с условиями договора.
  2. Заключить соглашение о сконтрации.

Взаимозачет достаточно часто очень удобен для контрагентов, если не учитывать ошибки, которые иногда допускают участники подобных операций.

Одной из таких ошибок является срок, который устанавливается в отношении выполнения договорных обязательств. По закону взаимозачет можно применить только к тем обязательствам, срок которых уже истек.

Если же такой срок не установлен соглашением, тогда он определяется на основании выставленного контрагентом требования (ст.410 ГК РФ).

Взаимозачет при УСН доходы – это погашение встречных однородных требований. Другими словами, организации, использующие сконтрацию, фактически осуществляют аннулирование равнозначных обязательств по действующим соглашениям.

Взаимозачет может быть применен в отношении договоров поставки, подряда и т. д. Под однородными требованиями подразумеваются обязательства, что возникли на основании разных договоров, но с одинаковым способом из погашения.

Другими словами, если стороны имеют разные действующие договора, которые предполагают оплату товаров или услуг деньгами, то подобные требования признаются однородными.

Если соглашения предусматривают оплату по одному договору деньгами, а по-другому расчет произойдет в натуральной форме, тогда такие обязательства не считаются однородными.

Аналогичные правовые выводы изложены в письме Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65.

Если рассматривать сконтрацию в контексте УСН, то здесь налогоплательщики должны учитывать особенности упрощенной системы налогообложения, в частности, при проведении бухгалтерских проводок.

Особенностью взаимозачетов является отсутствие движения денег по банковским счетам. Тогда как погашение кредиторской и дебиторской задолженности происходит полностью или частично.

Законные основания

Основным нормативным актом, который регулирует вопрос о взаимном прекращении обязательств, является Гражданский кодекс. Порядок признания доходов и расходов утвержден Налоговым законодательством.

Основные правила проведения зачета взаимных требований ↑

Налогоплательщики, осуществляющие погашение встречных претензий должны придерживаться следующих правил:

Законодатель допускает применение взаимозачета исключительно при наличии доказанного факта возникновения требования.

Однако существуют определенные ограничения, которые исключают возможность выполнения встречных обязательств между налогоплательщиками (ст.411 ГК РФ).

К ним относятся:

  • претензии, в отношении которых установлен срок исковой давности, при условии, что он истек;
  • требования о компенсации вреда, что был причинен жизни или здоровью;
  • претензии по алиментам или пожизненному содержанию;
  • другие требования, что установлены законом.

Чтобы выявить случаи возникновения взаимных претензий, налогоплательщики должны вести аналитический учет в отношении дебиторской и кредиторской задолженности.

Подобный анализ необходимо производить по каждому контрагенту. Что касается фактического проведения взаимозачета, то для этого должно поступить соответствующее заявление одной из сторон договора.

Решение о сконтрации может быть оформлено следующим образом:

Если стороны договора согласовали сумму задолженности, то они могут подписать акт о взаимозачете. После чего на основании вышеуказанных документов организации осуществляют бухгалтерские проводки.

При заполнении акта контрагентам необходимо указать следующие данные:

  1. Реквизиты документов, подтверждающих возникновение задолженности.
  2. Общую сумму долга сторон контрагентов, с отображением НДС.
  3. Сумму задолженности, что погашается путем взаимозачета с выделенным НДС.

Акт сконтрации должен быть подписан уполномоченными представителями организаций. Если подписать документ обеими сторонами договора невозможно, тогда заинтересованное лицо может направить контрагенту уведомление о зачете претензий.

Смотрите так же:  Договор на предоставление образцов товара

В извещении необходимо указать:

  • на основании чего возникла задолженность;
  • сумму, дату проведения взаимозачета.

Соблюдение такого порядка вызвано следующими причинами:

  • все операции по взаимозачету должны быть отображены в бухгалтерском учете обеих сторон соглашения;
  • в случае ненадлежащего уведомления контрагента о зачете требований, он имеет право произвести взыскание задолженности через суд.

Проведение одностороннего зачета

Как уже говорилось, инициировать проведение взаимозачета, может, одна из организаций (ст.410 ГК РФ).

Для этого достаточно иметь наличие взаимной задолженности. Документом, подтверждающим уведомление контрагента о зачете, может быть письмо или заявление.

Фото: заявление о зачете

Однако инициатору прекращения встречных обязательств необходимо удостовериться в том, что вторая сторона договора получила извещение о сконтрации.

Если доказательств уведомления нет, тогда это может стать основанием для последующего взыскания задолженности с должника в судебном порядке.

Что касается даты погашения обязательств, то ее организация может установить самостоятельно. Если в письме дата не указана, тогда зачет считается состоявшимся в день получения уведомления контрагентом.

Двустороннее соглашение о взаимозачете

Общий порядок двухстороннего соглашения о сконтрации был рассмотрен выше (см. подзаголовок «Основные правила проведения…»).

Однако нередко бывает так, что в сделке участвует более двух контрагентов. Эта разновидность встречных претензий подпадает под условное определение «Круговые требования».

Чтобы составить акт взаимозачета стороны сделки должны выступать:

Как оформить взаимозачет при УСН доходы минус расходы

Организации, использующие 15% налоговую ставку, обязаны вести строгий учет своих операций, в частности, по расходам.

Содержание

Поэтому возникает необходимость разобраться, что такое 1с 8 2 и как правильно документально оформлять взаимозачет при УСН доходы юридическим лицам.

Налогоплательщики, которые одновременно являются дебитором и кредитом в отношении другу друга могут использовать следующие варианты взаимного расчета:

  1. Производить перечисление денег согласно с условиями договора.
  2. Заключить соглашение о сконтрации.

Взаимозачет достаточно часто очень удобен для контрагентов, если не учитывать ошибки, которые иногда допускают участники подобных операций.

Одной из таких ошибок является срок, который устанавливается в отношении выполнения договорных обязательств. По закону взаимозачет можно применить только к тем обязательствам, срок которых уже истек.

Если же такой срок не установлен соглашением, тогда он определяется на основании выставленного контрагентом требования (ст.410 ГК РФ).

Взаимозачет при УСН доходы – это погашение встречных однородных требований. Другими словами, организации, использующие сконтрацию, фактически осуществляют аннулирование равнозначных обязательств по действующим соглашениям.

Взаимозачет может быть применен в отношении договоров поставки, подряда и т. д. Под однородными требованиями подразумеваются обязательства, что возникли на основании разных договоров, но с одинаковым способом из погашения.

Другими словами, если стороны имеют разные действующие договора, которые предполагают оплату товаров или услуг деньгами, то подобные требования признаются однородными.

Если соглашения предусматривают оплату по одному договору деньгами, а по-другому расчет произойдет в натуральной форме, тогда такие обязательства не считаются однородными.

Аналогичные правовые выводы изложены в письме Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65.

Если рассматривать сконтрацию в контексте УСН, то здесь налогоплательщики должны учитывать особенности упрощенной системы налогообложения, в частности, при проведении бухгалтерских проводок.

Особенностью взаимозачетов является отсутствие движения денег по банковским счетам. Тогда как погашение кредиторской и дебиторской задолженности происходит полностью или частично.

Законные основания

Основным нормативным актом, который регулирует вопрос о взаимном прекращении обязательств, является Гражданский кодекс. Порядок признания доходов и расходов утвержден Налоговым законодательством.

Основные правила проведения зачета взаимных требований ↑

Налогоплательщики, осуществляющие погашение встречных претензий должны придерживаться следующих правил:

Законодатель допускает применение взаимозачета исключительно при наличии доказанного факта возникновения требования.

Однако существуют определенные ограничения, которые исключают возможность выполнения встречных обязательств между налогоплательщиками (ст.411 ГК РФ).

К ним относятся:

  • претензии, в отношении которых установлен срок исковой давности, при условии, что он истек;
  • требования о компенсации вреда, что был причинен жизни или здоровью;
  • претензии по алиментам или пожизненному содержанию;
  • другие требования, что установлены законом.

Чтобы выявить случаи возникновения взаимных претензий, налогоплательщики должны вести аналитический учет в отношении дебиторской и кредиторской задолженности.

Подобный анализ необходимо производить по каждому контрагенту. Что касается фактического проведения взаимозачета, то для этого должно поступить соответствующее заявление одной из сторон договора.

Решение о сконтрации может быть оформлено следующим образом:

Если стороны договора согласовали сумму задолженности, то они могут подписать акт о взаимозачете. После чего на основании вышеуказанных документов организации осуществляют бухгалтерские проводки.

При заполнении акта контрагентам необходимо указать следующие данные:

  1. Реквизиты документов, подтверждающих возникновение задолженности.
  2. Общую сумму долга сторон контрагентов, с отображением НДС.
  3. Сумму задолженности, что погашается путем взаимозачета с выделенным НДС.

Акт сконтрации должен быть подписан уполномоченными представителями организаций. Если подписать документ обеими сторонами договора невозможно, тогда заинтересованное лицо может направить контрагенту уведомление о зачете претензий.

В извещении необходимо указать:

  • на основании чего возникла задолженность;
  • сумму, дату проведения взаимозачета.

Соблюдение такого порядка вызвано следующими причинами:

  • все операции по взаимозачету должны быть отображены в бухгалтерском учете обеих сторон соглашения;
  • в случае ненадлежащего уведомления контрагента о зачете требований, он имеет право произвести взыскание задолженности через суд.

Проведение одностороннего зачета

Как уже говорилось, инициировать проведение взаимозачета, может, одна из организаций (ст.410 ГК РФ).

Для этого достаточно иметь наличие взаимной задолженности. Документом, подтверждающим уведомление контрагента о зачете, может быть письмо или заявление.

Фото: заявление о зачете

Однако инициатору прекращения встречных обязательств необходимо удостовериться в том, что вторая сторона договора получила извещение о сконтрации.

Если доказательств уведомления нет, тогда это может стать основанием для последующего взыскания задолженности с должника в судебном порядке.

Что касается даты погашения обязательств, то ее организация может установить самостоятельно. Если в письме дата не указана, тогда зачет считается состоявшимся в день получения уведомления контрагентом.

Двустороннее соглашение о взаимозачете

Общий порядок двухстороннего соглашения о сконтрации был рассмотрен выше (см. подзаголовок «Основные правила проведения…»).

Однако нередко бывает так, что в сделке участвует более двух контрагентов. Эта разновидность встречных претензий подпадает под условное определение «Круговые требования».

Чтобы составить акт взаимозачета стороны сделки должны выступать:

Пять способов произвести корректировку долга в 1С (версия 8.3)

Удобный метод исправления взаимного дебетового и кредитового сальдо в расчетах с контрагентом – документ Корректировка долга в 1С . Программа 1С:Бухгалтерия 8, в редакции 3.0, предлагает расширенный механизм исправления взаимозачета – в 5 вариантах. Рассмотрим, как с помощью одного документа можно сделать корректировку результатов предыдущего отчетного периода, используя варианты операций, предложенные разработчиком.

В каких случаях необходима корректировка

Дебиторская и кредиторская задолженности возникают в процессе хозяйственной деятельности предприятия и учитываются в соответствии с условиями договоров. Долговые обязательства, подлежащие корректировке, хорошо видны при составлении оборотно-сальдовой ведомости. Промежуточное сальдо при этом как положительное, так и отрицательное.

Совет. Проверьте документы, отраженные программой 1С в этом отчете. Именно они будут использоваться при заполнении табличной части корректировочного инструмента.

  • Информационного письма;
  • Акта сверки;
  • Дополнительного соглашения или договора.

При этом возможны два варианта проведения взаимозачетов:

  • Полный взаимозачет, в результате которого задолженности контрагентов сводятся к нулю;
  • Частичный взаимозачет, в результате которого погашается только часть долга или аванса контрагента.

Корректировка долга в 1С необходима, если данные поставщика и покупателя не совпадают, например, в следующих случаях:

  • Для учета была дана недостоверная информация;
  • В документах сделаны ошибки (указаны неверные проводки или договора);
  • Были внесены изменения данных без согласования сторон.

Рассмотрим подробно, как в 1С сделать корректировку долга .

Документ «Корректировка долга»

В главном меню выберите один из разделов «Продажи» или «Покупки». Справа нажмите в подзаголовке «Расчеты с контрагентами» пункт «Корректировка долга».

Выбрав этот раздел, нажмите кнопку «Создать». В новом документе необходимо произвести заполнение обычных реквизитов: договор, валюта, курс, сумма и др.

Обратите внимание! Кнопка «Заполнить» представлена вверху, в командной части документа и немного ниже, в командной части таблицы (под «шапкой»). Если вы используете кнопку вверху, то автоматически заполняются обе страницы, касающиеся дебитора и кредитора. Использование второй кнопки позволяет отдельно заполнять каждую закладку.

Смотрите так же:  Приказ минэкономразвития 288 от 23052019 об утверждении критериев

Для взаимозачета суммы дебиторской и кредиторской задолженности по контрагентам должны совпадать. В противном случае можно вручную изменить одну из сумм в табличной части, чтобы обе они стали равными.

Выбираем тип операции

В строке «Вид операции» необходимо выбрать один из вариантов операций, предназначенных программой. Разработчик указывает пять вариантов корректировки долга для программы 1С .

В редакции 8.2 программы 1С Бухгалтерия аналогичный документ «Корректировка долга» был более упрощенным. В нем были даны только три вида операций. В 1С Бухгалтерии 8.2 можно было использовать документ «Взаимозачет». Версия 3.0 дает операции взаимозачета с большим количеством параметров, учитывая различные варианты проводок, и переносит их в документ «Корректировка долга». Для проведения взаимозачета в нем можно использовать 3 из 5 предложенных видов операций:

  • Зачет авансов;
  • Зачет задолженности;
  • Прочие корректировки.

Важно знать! Увеличение видов операций – не попытка сделать программу 1С сложнее, но предоставление возможности выбора варианта, подходящего к конкретной ситуации или к способу действий каждого пользователя.

Рассмотрим подробнее все 5 вариантов корректировки долга в 1С .

Можно сделать взаимозачет авансов контрагента:

  • С имеющимся долгом покупателя перед организацией;
  • С долгом третьего лица перед вашей организацией.

То же касается и авансов, выданных контрагенту: взаимозачет можно провести между ним и вашей организацией либо в счет долга третьего лица.

После указания вида операции необходимо в поле «Покупатель» выбрать из справочника контрагентов организацию, авансы которой должны быть включены в корректировку.

Чтобы создать табличную часть воспользуйтесь кнопкой «Заполнить» (помните, что есть два варианта кнопок – вверху и посредине) либо кнопкой «Добавить». Для ручного заполнения данных нажмите кнопку «Добавить». Кнопка «Заполнить» выполняет автоматический перенос данных взаиморасчетов в таблицу. Если вы пользуетесь той кнопкой «Заполнить», которая находится над табличной частью, то ее необходимо нажимать два раза. Один раз на закладке дебитора, а второй раз – на закладке кредитора.

После этих действий внизу табличной части появляются справочные суммы по дебиторской и кредиторской задолженности, а также их сальдо. Если суммы совпадают, можно сделать операцию проведения документа.

Важный момент. Если суммы не равны, то невозможно произвести взаимозачет. В таком случае необходимо исправить в табличной части большую сумму на меньшую сумму (либо выбрать конкретную сумму из документов). Убедившись, что обе суммы одинаковы и сальдо равно нулю, можно провести документ.

Фото №5. «Исправление суммы для взаимозачета»

Проверьте в оборотно-сальдовой ведомости 1С правильность проведения корректировки долга .

Зачет задолженности

Этот вид операции предназначен для взаимозачета долговых обязательств:

  • Покупателя перед вашим предприятием;
  • Вашего предприятия перед поставщиком.

Аналогично предыдущему виду операции («Зачет аванса») вы можете провести взаимозачет по расчетам контрагента с вашей организацией в счет авансов, выданных:

  • Вашей организацией третьему лицу;
  • Третьим лицом – вашей организации.

Заполнение документа производится аналогично виду операции «Зачет аванса».

Перенос задолженности

Данный вид операции используют, если нужно выполнить перенос долга с одного контрагента на другого. Один и тот же вид операции можно выбрать для корректировки долга в 1С как при переносе задолженности, так и суммы аванса.

Сначала необходимо указать в документе, чьи долговые обязательства требуется перенести – покупателя или поставщика. После этого указывается контрагент, на которого происходит перенос.

Затем вы указываете:

  • Договор и счет, с которого идет перенос долговых обязательств;
  • Новый договор и счет, на который будут перенесены обязательства.

Можно выполнять перенос задолженности между договорами. В таком случае поля «Контрагент» и «Получатель» заполняются данными одного контрагента, а договора указываются разные.

Списание задолженности

Приходится использовать этот вариант, если покупатель не оплатил оказанные услуги или поставленный товар. Бывают случаи, когда поставщик не возвращает полученный аванс при расторжении договора. Если истекли три года исковой давности необходимо списать кредиторскую или дебиторскую задолженность. Как и в предыдущих вариантах операций, списать можно и долг, и суммы аванса.

В поле «Списать» выберите долговые обязательства, подлежащие списанию. Из списка контрагентов выберите конкретного поставщика (дебитора) или покупателя (кредитора). На верхней панели нажмите кнопку «Заполнить».

Интересно. При использовании вида операции «Списание задолженности» кнопки «Заполнить» на верхней панели и в табличной части имеют одинаковое действие.

Если необходимо выбрать только один конкретный документ из списка, то после заполнения таблицы другие строки можно удалить. Либо вместо кнопки «Заполнить» можно использовать опцию «Добавить».

Если не вся сумма подлежит списанию, укажите нужную сумму в табличной части.

На закладке «Счет списания» укажите счет, контрагента, договор и документ, являющийся основанием для списания. Можно выбрать один из двух вариантов:

  • На «Прочие доходы и расходы» указывается счет 91.01/02;
  • Счет 63 – списание на «Резервы по сомнительным долгам».

После проведения документа откройте оборотно-сальдовую ведомость. В отчете должна отобразиться корректировка долга 1С .

Прочие корректировки

Этот вид выбирают, если в силу каких-либо обстоятельств для учета событий хозяйственной деятельности невозможно использовать ранее описанные виды операций.

Укажите в поле «Дебитор» и «Кредитор» контрагентов, взаимозачет долговых обязательств которых должен быть произведен. Нажмите кнопку «Заполнить» на верхней панели. Закладки по дебитору и кредитору заполняются одновременно. Счета учета оставьте незаполненными. Нажмите «Провести и закрыть», чтобы сохранить документ. Проверьте взаимозачет по оборотно-сальдовой ведомости.

Совет. Чтобы выполнить проводку, не предусмотренную общей схемой, на вкладке «Счета учета» необходимо заполнить данные (счета и документы), долговые обязательства по которым подлежат корректировке. В зависимости от выбранных проводок программа определит ваши действия как «Списание задолженности», «Переуступка долга» или «Взаимозачет».

Предупреждая беспокойства многих пользователей, разработчики заверяют, что корректировка долга 1С автоматически осуществляет все необходимые движения по регистрам учета НДС.

Вывод. Корректировка долга как инструмент в программе 1С позволяет бухгалтеру выбрать из различных вариантов проведения одной и той же операции наиболее удобный или подходящий для конкретной хозяйственной схемы бухгалтерского учета.

Отражение взаимозачета в КУДиР (при УСН)

При проведении взаимозачета с другим предприятием по взаимной продаже продукции (меню «Продажа» -> «Корректировка долга» -> «Проведение взаимозачета», вспомогательный счет не используется) сумма взаимозачета попадает в КУДиР в доходы, но не попадает в расходы.

Это неверно проведен взаимозачет или осторожная политика разработчиков (все сомнительные доходы — отражать, все сомнительные расходы — не отражать) ?

Но ведь взаимозачет в принципе предполагает однозначное наличие расчетных документов как по продаже продукции (товаров, услуг), так и по поступлению.

Использовать для расходов костыль «Операции» -> «Прочие операции» -> «Записи книги учета . » ?

**********************************************
УСН, доходы минус расходы.
Производство. Товары отсутствуют.
1С:Предприятие 8.2 (8.2.16.368),
Бухгалтерия предприятия (базовая), релиз 2.0.34.7
Внешней прогр.для расчета ЗП — нет.
Порядок признания мат-ных расх.- по оплате поставщику.

Другие публикации:

  • Возврат поставщику в 1с 8 Возврат поставщику в 1с 8 Вопрос: Как произвести возврат товара поставщику в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)? Дата публикации 11.05.2016 Использован релиз 3.0.43 Возврат не принятого на учет товара Возврат принятого на учет товара Учет возврата товаров в […]
  • Нотариус на метро маяковская Нотариусы Москвы на станции метро Маяковская Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Бушева Ольга Васильевна Телефон: (495) 650-02-84 Адрес: […]
  • Алена соколова развод с айфонами Запись на стене В Красноярске появилась "дарительница" айфонов #[email protected] Аукцион щедрости - 420 айфонов и 410 айпадов в подарок всем желающим. И всего-то надо сделать - ничего. Раздает "слонов" некто Алена Соколова, утверждающая, что она "директор […]
  • Форум возврат ндфл иностранцу возврат ндфл иностранцу на патенте Всем доброго дня. 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.83) 1С:УСО, редакция 1.3 (1.3.110.1) Понимаю, что тема поднималась неоднократно, но решения так и не нашла. В мае приняли на работу иностранца на патенте, подали заявление в […]
  • Как в 1с 82 провести взаимозачет с покупателем Как в 1с 82 провести взаимозачет с покупателем Вопрос: Как в "1С:Бухгалтерии 8" провести взаимозачет? Дата публикации 04.10.2018 Использован релиз 3.0.65 Расчеты по договору (зачет) Взаимозачет В программе "1С:Бухгалтерия 8" для отражения операции по зачету […]
  • Перерасчет заработной платы за прошлый период в 1с 82 Исправления и перерасчеты заработной платы В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 начиная с версии 3.0.24* усовершенствован механизм исправления первичных документов, касающихся расчета и перерасчета заработной платы, а также […]

Вам также может понравиться