Валютный налог 15

Содержание:

Каков налог на валютные операции?

Налог на валютные операции — это обиходное (и не вполне корректное) название НДФЛ, который теоретически требуется уплатить с тех валютообменных операций, по результатам которых физлица — резиденты РФ получили доход. О чем идет речь — читайте в этом материале.

Существует ли налог на валютные операции в РФ

Непосредственно проведение операций с валютой, наличной или безналичной, никаким специальным налогом в РФ не облагается. Более того, судя по тенденциям дальнейшего формирования валютного законодательства в стране, в ближайшее время появления подобного налога можно не ждать.

Под налогом на валютные операции подразумевают налог на доходы физлиц, подлежащий уплате в бюджет по итогам истекшего года. Например, если физлицо приобретало доллары по курсу 50 рублей за доллар, а потом обменяло на рубли по курсу 70 рублей за доллар, то это лицо получило доход в рублевом эквиваленте. По нормам действующего законодательства с такого дохода физлицо должно задекларировать и уплатить в бюджет НДФЛ за тот год, в котором произвело выгодную для себя операцию.

Рассмотрим, какие для этого есть основания.

В чем суть налогообложения доходов от обмена валюты

Основания для уплаты налога в случае получения дохода от обмена валют получаются следующие:

  • п. 1 ст. 228 НК РФ обязывает плательщика (физлицо) уплачивать налог (НДФЛ) от доходов, связанных с реализацией имущества;
  • п. 2 ст. 38 НК РФ устанавливает: то, что является имуществом, следует определять по нормам ГК РФ;
  • ст. 141 ГК РФ, в свою очередь, определяет: в том, что следует отнести к имуществу, выраженному валютными ценностями, надо руководствоваться нормами законодательства о валютном регулировании;
  • и, наконец, п. 1 ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ причисляет валюту к имуществу.

Таким образом, пройдя всю логическую цепочку, устанавливаем: операции физлиц по продаже валюты с выгодой должны облагаться НДФЛ. Следовательно, продавая валюту, физлицо приобретает обязанность отчитаться о такой продаже в ФНС и уплатить налог в случае получения дохода от операции.

Данные выводы неоднократно подтверждал в своих письмах Минфин. В качестве примера укажем письмо от 20.02.2015 № 03-04-06/8370.

Практическое применение «валютного» НДФЛ в 2016–2017

Несмотря на солидное теоретическое обоснование, на практике данная норма не работает. Во всяком случае, пока.

Причин тому несколько:

  1. Нет конкретного понятного «простым резидентам» порядка учета валютообменных доходов при расчете облагаемой базы по НДФЛ. Вместе с тем большинство граждан не являются экспертами в НК РФ, чтобы правильно посчитать базу и налог по общим нормам (даже если им известно про необходимость считать налог при продаже валюты).
  2. У органов ФНС нет инструментов контроля за деятельностью граждан по купле-продаже валюты. В подавляющем большинстве случаев, если гражданин сам не пришел в ИФНС с декларацией, куда включен доход от валютных обменов, — то налоговикам узнать об этом неоткуда.
  3. С точки зрения применения НК РФ и приведенных выше заключений тоже остаются вопросы. Например, в ст. 217 НК РФ есть положение о том, что налогом не облагаются сделки с имуществом, которое находится в собственности физлица более 3 лет. Подтвердить или опровергнуть факт владения валютными средствами определенный отрезок времени достаточно сложно, обмененную сумму человек мог собирать годами (например, на покупку жилья). Как правильно рассчитать налог в таком случае? Или как заставить гражданина информировать о подобных ситуациях налоговую, которая наверняка предложит платить НДФЛ со всей суммы?

Так что в большинстве случаев российские физлица не стремятся декларировать и платить «валютный» НДФЛ, а ФНС не имеет возможности выявить таких неплательщиков. Оплата налога бывает возможна в ситуациях, когда сделка по обмену валюты фиксируется документально и подлежит проверке (например, безналичный обмен крупной суммы по банковским счетам физлица) либо когда НДФЛ по связанным с валютой операциям удерживает налоговый агент (например, при выдаче физлицом займа предприятию в валюте).

Об удержании НДФЛ в подобных случаях смотрите в статье «Заём в валюте: облагать ли НДФЛ положительную разницу?».

Как такового налога на операции по обмену валюты в РФ пока не существует. Из законодательных норм вытекает обязанность физлиц-резидентов декларировать и уплачивать НДФЛ со сделок с валютой, если в результате таких сделок был получен доход. Но на практике данная норма пока практически не реализована, т. к. не существует рабочего порядка исчисления, уплаты и подтверждения сумм НДФЛ от операций с валютой, а также отсутствует контрольный механизм по выполнению данной нормы у ФНС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В рамках данной статьи под «резидентом РФ» следует понимать «налогового резидента РФ», т. к. речь идет о налогообложении по нормам НК РФ.

Продал валюту и теперь должен подать декларацию о доходах?

Я слышал, что если купить валюту, а потом продать ее, то надо заплатить НДФЛ , если валюта находилась в собственности менее трех лет. Это правда?

То есть мне надо подавать декларацию и платить налог, если я продаю доллары и получаю рубли, что-то зарабатывая на разнице курсов? А если я так делал и никогда ничего не подавал, что теперь будет?

При продаже валюты можно заработать на курсе. Например, если купить доллары, подождать, пока курс вырастет, а потом их продать. В результате на покупку долларов можно потратить условные 100 тысяч рублей, а после продажи получить 110 тысяч. Государство не оставляет такие доходы без внимания и ждет от вас отчетность и налоги.

Что такое валюта с точки зрения налогообложения

Валюта — это имущество. Так написано в гражданском кодексе, и так считает Минфин. Если у вас есть Айфон, машина и диван — это имущество. Если у вас есть доллары, то это тоже имущество. Это спорная позиция, потому что валюта — это все-таки средство расчетов. Но у Минфина на этот счет другое мнение, и пока никто не пытался его побороть.

Когда владелец продает имущество, он получает доход. Для государства это экономическая выгода, с которой оно ждет отчислений в виде НДФЛ . Но платить налог нужно не всегда.

В налоговом кодексе нет специальных правил для налога на доходы с продажи валюты. Раз уж она считается имуществом, то и порядок налогообложения для нее такой же, как для Айфона или машины. Формально это касается и продажи валюты через банк, и конверсионных операций по мультивалютным картам.

Если валюта была в собственности больше трех лет

Подавать декларацию не нужно, и налога тоже нет. Даже если на разнице курсов удалось заработать миллион, налоговой инспекции и бюджета это не касается.

Если валюту купили меньше трех лет назад

При продаже валюты в течение трех лет после покупки в любом случае нужно подать декларацию. Даже если валюту продали в убыток и потеряли миллион. Такие правила.

Срок подачи — до 30 апреля следующего года. Если продали валюту в 2018 году, то в 2019 нужно отчитаться. Платить НДФЛ по декларации нужно до 15 июля следующего года.

При расчете налога можно использовать имущественные вычеты. Для валюты они такие:

  1. Расходы на покупку. Из суммы, которую вам заплатили при продаже валюты, можно вычесть сумму, которую вы потратили на ее покупку.
  2. 250 тысяч рублей. Если нет документов, которые подтверждают расходы, уменьшайте доход на вычет, который положен всем просто так. 250 тысяч рублей — это лимит не на одну операцию, а на операции в течение года со всеми видами имущества, кроме жилья.

Вы сами выбираете, какой вычет заявлять, и никто не заставит вас вычитать из дохода фактические расходы, если это не очень выгодно.

Если правильно выбрать вычет, то даже при продаже валюты с прибылью можно подать декларацию, но в бюджет ничего не платить.

Пример расчета НДФЛ с разными вычетами

Допустим, на покупку долларов потратили 100 000 Р , а через год продали их за 110 000 Р . Всего на продаже заработали 10 000 Р. Посчитаем налог на доходы с разными видами вычетов.

Расходы на покупку. Если использовать вычет на сумму расходов, то расчет будет такой:

110 000 Р − 100 000 Р = 10 000 Р

10 000 Р × 13% = 1300 Р

То есть в бюджет надо заплатить 1300 рублей.

250 тысяч рублей в год. Тогда при тех же условиях считаем так:

110 000 Р − 110 000 Р = 0 Р

Прибыль есть, а налоговой базы нет, потому что к вычету можно заявить всю сумму в пределах 250 тысяч рублей. Налога на доходы к уплате тоже нет.

Если в течение года не продавалось другое имущество, лучше заявить вычет в пределах 250 тысяч рублей. То есть вычесть из дохода не фактические расходы, а всю сумму дохода. Обязательно используйте этот вычет, если он выгоднее.

Подать декларацию можно через интернет на сайте nalog.ru. Потратите 15 минут — и уже ничего не будете должны государству. Кстати, используйте и другие виды вычетов, чтобы не платить налог. Если при заработке на сделках с валютой вы начислите НДФЛ по ставке 13%, этот налог можно вернуть благодаря чекам из стоматологии или автошколы.

Кто должен подать декларацию

Декларацию подает сам налогоплательщик — тот, кто покупал и продавал валюту. Если операции проводили через банк, все равно считать налоги и сдавать 3-НДФЛ нужно самостоятельно. Банк не налоговый агент, он ничего не удерживает и не сдает справки о доходах.

Но это относится только к таким операциям, когда продают именно валюту. Есть операции, в которых участвует валюта и ценные бумаги. Тогда банк выступает налоговым агентом и сам удерживает НДФЛ .

Если не сдать декларацию

Если налоговая узнает, что вы продавали валюту и она принадлежала вам меньше трех лет, вам напомнят про декларацию. Ее все равно придется подать, но уже со штрафом — минимум 1000 рублей. А если будет налог к уплате, может выйти гораздо больше.

Справедливости ради надо сказать, что налоговая не знает обо всех операциях вообще — даже при продаже валюты. А кто-то покупает доллары за наличные. Но даже если регулярно покупать через банк, то как понять, какую именно валюту вы продали в 2018 году? Ту, что купили в 2015 году, или ту, что купили позже? В этом плане законодательство несовершенно, а любые сомнения толкуются в пользу налогоплательщиков.

Формально с каждой конверсионной операции нужно платить налог. Даже при переводе денег между своими счетами по мультивалютной карте в доллары или рубли. А одной операции хватит, чтобы пришлось подавать декларацию. Для таких операций нет специальных правил. Продал имущество — отчитайся. На практике этого никто не делает, а проверить налоговая физически не сможет.

В налоговом кодексе на этот счет хватает неопределенности. Это как со взносами при выплате физлицом вознаграждения физлицу. Надо встать на учет в пенсионном фонде и кроме оплаты за услуги заплатить еще и взносы. Но никто не регистрируется и не платит, хотя требование есть. Большинство людей даже не знают о том, что должны что-то сдавать и платить. Но налоговая пока не особо это контролирует.

Пока налоговая не имеет доступа ко всем операциям, а банки не передают ей всю информацию. Но повод для проверки все-таки может появиться. Решайте сами, как быть.

Если валюту не продавали, но курс вырос

Можно купить валюту на 100 тысяч рублей, но не продавать, а просто следить за тем, как она дорожает. Допустим, через год вместо 100 тысяч рублей за нее можно получить уже 110 тысяч. По идее, у владельца валюты появился доход, но платить налог с курсовой разницы без реальной продажи валюты не нужно. И повода для декларации тоже нет.

Налоги с дохода в валюте

Мой вопрос касается учёта дохода с курсовой разницы при получении дохода в долларах. Я — ИП на УСН с доходов, 6%. Имеются три счёта: расчётный в рублях, расчётный в долларах и транзитный в долларах. Доход сначала поступает на транзитный счёт, после чего переводится на расчётный счёт в долларах, после чего доллары продаются банку, и средства переводятся в виде рублей на рублёвый расчётный счёт.

Интересует, в частности, следующая ситуация:

* допустим, 1 июня на транзитный счёт пришла сумма в 100 долларов;

* 10 июня были подготовлены необходимые документы и сумма переведена с транзитного на расчётный счёт в долларах;

* 11 июня пришла ещё одна сумма на транзитный счёт — 50 долларов;

* 13 июня эти 50 долларов переведены на долларовый расчётный счёт

* 15 июня 120 долларов были проданы банку и в виде рублей переведены на рублёвый расчётный счёт

* оставшиеся 30 долларов пролежали на долларовом рассчётном счёте до конца отчётного периода (1 июля)

Соответственно, вопрос, как в такой ситуации правильно посчитать сумму налога за текущий отчётный период?

Заранее спасибо за ответ!

Ответы юристов (4)

У Вас отсутствует возможность использовать выручку поступившую на транзитный счет, можно — только после выполнения определенных условий (см. п. 2.1. Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»), которые к Вашей ситуации не относятся. Такой счет не соответствует определению счета, данному в ст. 11 НК РФ.

Счет — расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей (ст. 11 НК РФ). Транзитный валютный счет ведется банком на специальных условиях, ГК разрешает устанавливать специальные условия для определенных видов счетов (п.2 ст.846 ГК). Причем в данном случае специальные условия счета установлены банковскими правилами. В то же время, Минфин, несмотря на долгие споры признал транзитные счета не относящимися к тем, что указаны в ст. 11 НК РФ (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 октября 2012 г. N 03-02-07/1-256.) Следовательно, транзитный не является счетом, с даты поступления на который выручки на который она является подлежащей налоговому учету. Но таковым является следующий за ним по порядку движения денег счет — валютный.

Смотрите так же:  Как бесплатно получить выписку из бюро кредитных историй

В соответствии с п. 5 Приказа Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»,

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется в валюте Российской Федерации — в рублях. Записи в Книге учета по валютным счетам, а также по операциям в иностранной валюте производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода (на дату фактического осуществления расхода).

В связи с этим, ответ на вопрос — каждый раз в момент поступления денег на валютный счет (после их конвертации) считается налог.

По Вашему примеру 6% учитывается с суммы конвертированной 15 июня.

Есть вопрос к юристу?

Позволю не согласиться с уважаемым коллегой Фроловым Андреем.

При УСН используется кассовый метод.

То есть датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Согласно действующей редакции ст.11 НК РФ счета (счет) — расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.

Следовательно, транзитный счет является счетом с точки зрения гл. 26.2 НК РФ для целей налогообложения УСН.

Поэтому доходы в иностранной валюты учитываются в целях налогообложения УСН при поступлении их на Ваш транзитный валютный счет.

Правомерность данного вывода подтверждается разъяснениями финансового ведомства (Письма Минфина РФ от 27.01.2012 № 03-11-06/2/10, от 20.12.2011 №
03-11-06/2/181).

Если брать цифры Вашего примера, то у Вас в целях налогообложения возникнет следующий доход:

1 июня доход 100 долл.США, курс 34,7352. Рублевый эквивалент дохода 3 473,52 руб.

11 июня доход 50 долл. США, курс 34,3681. Рублевый эквивалент дохода 1718,40 руб.

В Книге учета доходов и расходов должны быть отражены вышеуказанный суммы дохода.

Налог по УСН составит в июне (при отсутствии иных доходов) 311,51 руб. (6%*(3473,52+1718,40)).

Только такой подход к определению налога по УСН позволит Вам избежать претензий со стороны контролирующих органов.

Дополнительно отмечаю, ввиду того, что Вы применяете объект налогообложения «доходы», то помимо самой суммы поступления дохода Вы должны учитывать внереализационный доход в виде положительной курсовой разницы.

Поэтому в случае, если при перечислении денежных средств с долларового счета на рублевый (после перечисления с транзитного валютного счета на долларовый) счет курс продажи долларов США будет выше официального курса, установленного Банком России, на дату поступления долларов США, то возникшие положительные курсовые разницы необходимо будет учитывать при исчислении УСН.

Уточнение клиента

Спасибо большое за ответ, вопрос был, по большей части, как раз про внереализационный доход. Фактически, 15 июня были проданы доллары и из первой пришедшей суммы (100 долларов) и из второй (50 долларов). Соответственно, непонятно, сколько от каждой из сумм содержалось в проданных банку 120 долларах, и сколько осталось. Также интересует, необходимо ли учитывать разницу в курсах между датой поступления средств и концом отчётного периода (т.е. есть ли внереализационный доход от оставшихся 30 долларов на конец периода).

23 Июля 2014, 11:36

Не могу согласиться. Да, редакция статьи поменялась. Но логика такая: деньги учитываются в валюте РФ. На транзитном они в долларах. Как считать налог на транзитном, ведь пока они поступят на валютный курс поменяется? Что касается писем Минфина, то в том, которое я привел есть еще кучка ссылок на обратное мнение Минфина. Таким образом, предлагаю клиенту обратиться в ИФНС за дополнительными разъяснениями.

Уточнение клиента

Спасибо, хороший совет.

23 Июля 2014, 11:51

необходимо ли учитывать разницу в курсах между датой поступления средств и концом отчётного периода

Однозначного ответа на этот вопрос нет.В НК РФ прописан только порядок признания доходов и расходов в целях налогообложения по методу начисления (ст.271-272 НК РФ).

Порядок признания доходов в виде курсовых разниц при использовании кассового метода в НК РФ не указан.

Поэтому есть две позиции на этот счет:

1) Учитывать положительную курсовую разницу на конец отчетного периода в целях налогообложения дохода.

Такой позиции придерживаются контролирующие органы (например, Письмо Минфина РФ от 14.05.2009 N 03-11-06/2/90).

2) Не учитывать положительную курсовую разницу.

Эта позиция то же имеет место быть, ведь при кассовом методе моментом признания доходов (расходов) является день фактического поступления (расходования) денежных средств. А курсовые разницы реальное движение денежных средств по счету не вызывают и образуются лишь путем бухгалтерских расчетов.

Дмитрий, в зависимости от используемой Вами налоговой политики у Вас есть два варианта: рискованный (2) и безрисковый (1). Первый будет положительно оценен контролирующими органами, второй может привести к претензиям налоговиков и дальнейшим судебным разбирательствам.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

15% налог на валюту

15-процентный налог на продажу валюты

Последнее обновление 4.12.2012 20:54

Проект закона о налоге на продажу валюты вызвал большой резонанс. Редакция Минфина составила хронологию событий, связанных с налогом, а также отобрала мнения экспертов и блогеров сайта. Эта страница постоянно обновляется.

Хронология событий

3 декабря

Внефракционный народный депутат Валерий Шаманов внёс в Парламент законопроект о 10-процентном сборе с операций с валютой . Текст законопроекта

29 ноября
Нацбанк выступает за введение 15% сбора с продажи валюты не как временной меры, а на пост оянной основе, — заявил председатель комитета НБУ по п редотвращению проведения недобросовестных валютных операций Юрий Горшков.

20 ноября, обед

Верховная Рада Украины откладывает решение о введении 15%-го налога на продажу иностранной валюты. Предложение внес спикер ВР Владимир Литвин.

20 ноября, утро

Автор законопроекта, Виталий Хомутынник, заявляет, что Закон о введении 15%-налога на продажу валюты могут принять в этот же день, но в силу он вступит только через два месяца.

19 ноября, вечер
Появляется сообщение, что главное научно-экспертное управление отправляет законопроект на доработку.

19 ноября, обед

На сайте Верховной Рады появляется сначала сообщение о внесении законопроекта №11433, а затем – и текст самого законопроекта, впоследствии – с пояснительной запиской и сравнительной табличкой.

В тексте законопроекта указано, что вводится дополнительный сбор в Пенсионный фонд с операций физических лиц по обмену иностранной валюты на наличную гривну. Размер сбора установлен в размере 15%.

Исключение устанавливается для:

  • валюты, полученной при снятии с депозитов (срок депозита – не менее 30 дней);
  • валюты и %, полученной при продаже или погашении казначейстких обязательств государства;
  • валюты, полученной посредством переводов из-за границы – в эквиваленте до 150 000 гривен.

16 ноября, вечер
Появляется сообщение, что налог на продажу будет введет с 1 декабря, и в «пожарном порядке» готовится законопроект. Автор – глава парламентского комитета по вопросам финансов, банковской деятельности, налоговой и таможенной политики Виталий Хомутынник (Партия регионов). Размер налога – 15% плюс 1% сбора в Пенсионный фонд.

16 ноября, обед

Директор генерального департамента денежно-кредитной политики НБУ Елена Щербакова заявляет, что данная норма закона обсуждается.

15 ноября
В интернете, на форумах, в экспертной среде разгорается жаркое обсуждение.

14 ноября 2012 года
В интернете появляется первое упоминание о грядущем налоге на продажу валюты.

Предполагается, что будет введен 15%-ный налог на продажу валюты и 1%-ный сбор в Пенсионный фонд.

Мнения экспертов

Банкиры считают приемлемым 10%-ый валютный сбор

«Налог на валюту будут принимать исподтишка». Глава совета АУБ Станислав Аржевитин считает, что отозванный законопроект №11433 вернётся в парламент в ближайшее время и может быть принят.

«Ни к чему хорошему это не приведёт». Сергей Тигипко рассказал, как он относится к инициативе по введению нового сбора.

Введение сбора на продажу валюты заблокировали иностранные банки — Попытка ввести 15-процентный сбор с валютных операций чуть не спровоцировала международный скандал.

Угроза введения «валютного налога» сохраняется, — президент Ассоциации украинских банков Александр Сугоняко.

Cбор с продажи валюты не повлияет на курс гривны, — считает председатель комитета НБУ по предотвращению проведения недобросовестных валютных операций Юрий Горшков.

СМИ: за обмен валют на чёрном рынке конфискуют имущество – источники в МВД утверждают, что налоговая совместно с МВД разрабатывают план мер по контролю над уклонением от уплаты сбора продаже наличной валюты.

«Валютные матрацы» хотят вспороть – статья Егора Зеленского о введении 15%-ного сбора.

15%-й налог на продажу валюты приведет к закрытию всех легальных обменников – мнение старшего аналитика Международного центра перспективных исследований Александра Жолудя.

НБУ: Налог на продажу доллара — это только начало – Заявление директора генерального департамента денежно-кредитной политики Нацбанка Елены Щербаковой.

Почему правительство хочет, чтобы физлица платили 16% налога при покупке валюты – статья руководителя Украинского аналитического центра Александра Охрименко.

Мнения минфиновцев

Так ли необходимо вводить для населения налог (сбор) при продажу валюты — Борис Контролевич, 2 декабря

Продал валюту и теперь должен подать декларацию о доходах?

Я слышал, что если купить валюту, а потом продать ее, то надо заплатить НДФЛ , если валюта находилась в собственности менее трех лет. Это правда?

То есть мне надо подавать декларацию и платить налог, если я продаю доллары и получаю рубли, что-то зарабатывая на разнице курсов? А если я так делал и никогда ничего не подавал, что теперь будет?

При продаже валюты можно заработать на курсе. Например, если купить доллары, подождать, пока курс вырастет, а потом их продать. В результате на покупку долларов можно потратить условные 100 тысяч рублей, а после продажи получить 110 тысяч. Государство не оставляет такие доходы без внимания и ждет от вас отчетность и налоги.

Что такое валюта с точки зрения налогообложения

Валюта — это имущество. Так написано в гражданском кодексе, и так считает Минфин. Если у вас есть Айфон, машина и диван — это имущество. Если у вас есть доллары, то это тоже имущество. Это спорная позиция, потому что валюта — это все-таки средство расчетов. Но у Минфина на этот счет другое мнение, и пока никто не пытался его побороть.

Когда владелец продает имущество, он получает доход. Для государства это экономическая выгода, с которой оно ждет отчислений в виде НДФЛ . Но платить налог нужно не всегда.

В налоговом кодексе нет специальных правил для налога на доходы с продажи валюты. Раз уж она считается имуществом, то и порядок налогообложения для нее такой же, как для Айфона или машины. Формально это касается и продажи валюты через банк, и конверсионных операций по мультивалютным картам.

Если валюта была в собственности больше трех лет

Подавать декларацию не нужно, и налога тоже нет. Даже если на разнице курсов удалось заработать миллион, налоговой инспекции и бюджета это не касается.

Если валюту купили меньше трех лет назад

При продаже валюты в течение трех лет после покупки в любом случае нужно подать декларацию. Даже если валюту продали в убыток и потеряли миллион. Такие правила.

Срок подачи — до 30 апреля следующего года. Если продали валюту в 2018 году, то в 2019 нужно отчитаться. Платить НДФЛ по декларации нужно до 15 июля следующего года.

При расчете налога можно использовать имущественные вычеты. Для валюты они такие:

  1. Расходы на покупку. Из суммы, которую вам заплатили при продаже валюты, можно вычесть сумму, которую вы потратили на ее покупку.
  2. 250 тысяч рублей. Если нет документов, которые подтверждают расходы, уменьшайте доход на вычет, который положен всем просто так. 250 тысяч рублей — это лимит не на одну операцию, а на операции в течение года со всеми видами имущества, кроме жилья.

Вы сами выбираете, какой вычет заявлять, и никто не заставит вас вычитать из дохода фактические расходы, если это не очень выгодно.

Если правильно выбрать вычет, то даже при продаже валюты с прибылью можно подать декларацию, но в бюджет ничего не платить.

Пример расчета НДФЛ с разными вычетами

Допустим, на покупку долларов потратили 100 000 Р , а через год продали их за 110 000 Р . Всего на продаже заработали 10 000 Р. Посчитаем налог на доходы с разными видами вычетов.

Расходы на покупку. Если использовать вычет на сумму расходов, то расчет будет такой:

110 000 Р − 100 000 Р = 10 000 Р

10 000 Р × 13% = 1300 Р

То есть в бюджет надо заплатить 1300 рублей.

250 тысяч рублей в год. Тогда при тех же условиях считаем так:

110 000 Р − 110 000 Р = 0 Р

Прибыль есть, а налоговой базы нет, потому что к вычету можно заявить всю сумму в пределах 250 тысяч рублей. Налога на доходы к уплате тоже нет.

Если в течение года не продавалось другое имущество, лучше заявить вычет в пределах 250 тысяч рублей. То есть вычесть из дохода не фактические расходы, а всю сумму дохода. Обязательно используйте этот вычет, если он выгоднее.

Подать декларацию можно через интернет на сайте nalog.ru. Потратите 15 минут — и уже ничего не будете должны государству. Кстати, используйте и другие виды вычетов, чтобы не платить налог. Если при заработке на сделках с валютой вы начислите НДФЛ по ставке 13%, этот налог можно вернуть благодаря чекам из стоматологии или автошколы.

Кто должен подать декларацию

Декларацию подает сам налогоплательщик — тот, кто покупал и продавал валюту. Если операции проводили через банк, все равно считать налоги и сдавать 3-НДФЛ нужно самостоятельно. Банк не налоговый агент, он ничего не удерживает и не сдает справки о доходах.

Но это относится только к таким операциям, когда продают именно валюту. Есть операции, в которых участвует валюта и ценные бумаги. Тогда банк выступает налоговым агентом и сам удерживает НДФЛ .

Если не сдать декларацию

Если налоговая узнает, что вы продавали валюту и она принадлежала вам меньше трех лет, вам напомнят про декларацию. Ее все равно придется подать, но уже со штрафом — минимум 1000 рублей. А если будет налог к уплате, может выйти гораздо больше.

Смотрите так же:  Пособие как правильно разговаривать

Справедливости ради надо сказать, что налоговая не знает обо всех операциях вообще — даже при продаже валюты. А кто-то покупает доллары за наличные. Но даже если регулярно покупать через банк, то как понять, какую именно валюту вы продали в 2018 году? Ту, что купили в 2015 году, или ту, что купили позже? В этом плане законодательство несовершенно, а любые сомнения толкуются в пользу налогоплательщиков.

Формально с каждой конверсионной операции нужно платить налог. Даже при переводе денег между своими счетами по мультивалютной карте в доллары или рубли. А одной операции хватит, чтобы пришлось подавать декларацию. Для таких операций нет специальных правил. Продал имущество — отчитайся. На практике этого никто не делает, а проверить налоговая физически не сможет.

В налоговом кодексе на этот счет хватает неопределенности. Это как со взносами при выплате физлицом вознаграждения физлицу. Надо встать на учет в пенсионном фонде и кроме оплаты за услуги заплатить еще и взносы. Но никто не регистрируется и не платит, хотя требование есть. Большинство людей даже не знают о том, что должны что-то сдавать и платить. Но налоговая пока не особо это контролирует.

Пока налоговая не имеет доступа ко всем операциям, а банки не передают ей всю информацию. Но повод для проверки все-таки может появиться. Решайте сами, как быть.

Если валюту не продавали, но курс вырос

Можно купить валюту на 100 тысяч рублей, но не продавать, а просто следить за тем, как она дорожает. Допустим, через год вместо 100 тысяч рублей за нее можно получить уже 110 тысяч. По идее, у владельца валюты появился доход, но платить налог с курсовой разницы без реальной продажи валюты не нужно. И повода для декларации тоже нет.

Долларовая нагрузка

В России существует налог, о котором редко вспоминают. Его должны уплатить все, кто с выгодой обменял иностранную валюту. Работает он как обычный НДФЛ и приравнивает доллары и евро к имуществу, за продажу которого надо перечислять государству проценты. «Лента.ру» поговорила с экспертами и выяснила, кому и когда следует заплатить валютный налог.

До 4 мая россияне должны успеть подать декларацию о доходах в налоговую службу. Среди прочего, в ней необходимо указать выгоду от проведения валютных операций. Иными словами, граждане должны заплатить государству за удачное использование курсовых колебаний.

В феврале 2015 года Минфин фактически приравнял иностранную валюту к имуществу — следовательно, доходы от его продажи должны облагаться налогом.

Материалы по теме

За пригоршню долларов

Вместе с тем финансовые власти неоднократно подчеркивали, что в России не будет введен валютный контроль и какие-либо валютные ограничения. «Никаких налогов на валютно-обменные операции граждан никто не собирался вводить и вводить не будет», — заявил 15 апреля 2015 года глава Минфина Антон Силуанов. А в октябре прошлого года премьер-министр Дмитрий Медведев иронично прокомментировал предложение советника президента Сергея Глазьева о запрете доллара и евро: «Это хорошая идея. Давайте еще параллельно возродим статью 88 Уголовного кодекса Российской Советской Федеративной Социалистической Республики, которая вводила уголовную ответственность за любые валютные операции».

Как мы видим, в правительстве сложилась однозначная позиция по поводу валютных налогов и ограничений, тем не менее декларирование доходов от обмена долларов на рубли и обратно ей не противоречит. Россияне должны платить за выгодную игру с валютой, но за этим строго не следят. По крайней мере — пока.

Обложили со всех сторон

Юрист адвокатского бюро А2 Елена Хафизова рассказала «Ленте.ру», что далеко не все россияне должны подавать декларацию. Соответствующая обязанность возникает в том случае, если, помимо зарплаты, налог с которой отчисляет государству работодатель (он выступает в роли налогового агента), у гражданина есть иные источники дохода. Например, если он получает деньги от сдачи квартиры в аренду или выиграл в лотерею. Сюда же относятся налоги от продажи имущества, а значит — и валюты.

«Кроме того, самостоятельно платить налог и подавать декларацию должны самозанятые граждане: индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой», — поясняет юрист.

«Доход российского резидента от обмена валюты (например, если в 2014 году валюта была куплена по низкому курсу, а в 2015-м продана по более высокому) теоретически облагается НДФЛ», — говорит старший юрист Herbert Smith Freehills Сергей Еремин. При этом, продолжает он, налогоплательщики не всегда знают об этой обязанности, поэтому и не платят. Операция по обмену валюты не предусматривает участие налогового агента, и каждый должен сам исполнить свои обязательства перед государством. «Банки систематически не обмениваются с налоговыми органами информацией об обмене валюты гражданами (хотя возможность для этого есть), а потому налоговые органы смотрят на такие операции сквозь пальцы», — говорит эксперт.

Юрист BGP Litigation Наталия Юрченкова сообщила «Ленте.ру», что на практике люди не декларируют доходы от валютных операций: «Контроль со стороны инспекции возможен при безналичных операциях. К примеру, НДФЛ платится с дохода от безналичных операций с валютой через брокерские счета. Налог надо платить при операциях на рынке форекс, при этом применяется порядок, предусмотренный для налогообложения доходов, полученных от продажи имущества».

Юрченкова напомнила, что с лета 2014 года Федеральная налоговая служба получила доступ к операциям по всем банковским счетам, а также к операциям без открытия счета. «Одни банки при проверке дают доступ к информации о клиентах, другие нет», — признает юрист.

Из всего вышесказанного следует, что государство пока пристально не следит за тем, чтобы россияне платили за продажу или покупку иностранной валюты. Для того чтобы граждане аккуратно платили «долларовый НДФЛ» в стране, скорее всего, придется ввести полноценный валютный контроль, но власти всячески дают понять, что этого не будет.

Плати и спи спокойно

Хотя в вопросе налогообложения сейчас все не так однозначно. С одной стороны, председатель Банка России Эльвира Набиуллина выступает за то, чтобы обмен валюты для россиян становился проще. Так, 20 апреля она поддержала законопроект о повышении порога идентификации. Документ предполагает, что при продаже или покупке, например, долларов на сумму до 40 тысяч рублей банк не будет проводить клиента через сложную процедуру идентификации (она обязывает человека предоставить целый ворох различных документов, которые бы подтвердили легальность имеющихся у него денег).

Эта инициатива показывает готовность властей к либерализации и без того свободного валютного рынка, на который часто жалуются некоторые представители экспертного сообщества — например, уже упомянутый Сергей Глазьев. По его мнению, сейчас никаких объективных причин для колебаний курса рубля нет, а девальвация искусственно создана спекулянтами. По его оценке, торги валютой на Московской бирже за два года выросли до 100 триллионов рублей в квартал. В итоге на бирже раздулся валютный пузырь объемом 15 процентов ВВП России, посетовал Глазьев. Решить эту проблему можно просто: введением валютных ограничений. «Мы можем стабилизировать курс. Золотовалютных резервов у нас в два раза больше, чем всей денежной рублевой базы в экономике. Нигде в мире нет такой пропорции, везде наоборот — валютных резервов намного меньше. Поэтому важно фиксировать курс рубля на любом уровне и держать довольно долго», — призвал советник президента.

Но власти неоднократно выражали приверженность свободному во всех отношениях рублю. Вице-премьер Аркадий Дворкович и вовсе назвал слабую российскую валюту сильным преимуществом — этот фактор помогает экспортерам и адаптирует экономику к нестабильным ценам на нефть.

Материалы по теме

Игры с пассивами

С другой стороны, усиление контроля над уплатой налога от выгодных валютных операций не означает введения каких-то жестких ограничений. Бюджетные проблемы в России могут обостриться. Международное рейтинговое агентство Fitch предупредило, что последний шанс на сокращение дефицитов региональных бюджетов (а именно в них и идет НДФЛ) представится в 2016 году. Дальше ситуация в субъектах Федерации может только ухудшаться. По оценке Fitch, бюджеты не сбалансированы в 80 процентах регионов России. Это может подтолкнуть государство к более жесткому контролю валютно-обменных операций.

«Главное, понять, что у нас денег как грязи. Мы просто ими распоряжаться эффективно не всегда можем», — говорил в конце марта глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. А председатель Счетной палаты Татьяна Голикова оценивала внутренние резервы российского бюджета в 15-20 процентов его объема — это как раз те средства, которые можно получить путем повышения эффективности управления финансами. Улучшение собираемости налогов, в том числе и на доходы от валютных операций, — прямой путь к пополнению бюджета. Осталось только заставить людей его платить.

Обмен валюты хотят обложить 13-процентным налогом

Сейчас порог, после которого покупатель валюты должен пройти полную идентификацию и заплатить 13-процентный налог, составляет 250 тысяч рублей в год

Сейчас порог, после которого покупатель валюты должен пройти полную идентификацию и заплатить 13-процентный налог, составляет 250 тысяч рублей в год

Стало известно, что правительство планирует введение драконовских мер по ограничению оборота валюты населением. Одной из таких мер станет введение 13-процентного налога на приобретение или продажу валюты.

Сейчас порог, после которого покупатель валюты должен пройти полную идентификацию и заплатить 13-процентный налог, составляет 250 тысяч рублей в год. Возможно, он просто-напросто будет снижен.

13 процентов — это тот самый НДФЛ, который граждане России должны платить при получении дохода. В данном случае покупку и продажу валюты законотворцы трактуют именно как получение дохода.

Ужесточение правил работы уже коснулись и операционных касс банков и обменных пунктов — часть из них были вынуждены закрыться.

Напомним, что еще в 2015-м году Минфин фактически уравнял владение иностранной валютой к имуществу. Как раз поэтому сделки по продаже валюты частными лицами должны подчиняться правилам применения НДФЛ.

На текущий момент правило налогового вычета в 250 тыс. рублей распространяется в течение одного календарного года (при продаже валюты клиенты банков заплатят 13% с суммы свыше 250 тыс. рублей).

Впрочем, эксперты рынка не исключают такого варианта, когда действия налогового вычета на продажу валюты могут и вовсе отменить, и тогда граждане будут вынужлены платить 13% налог с каждого проданного «американца».

Налогообложение при продаже валюты

Уважаемый Гектор, подскажите пожалуйста!
Если у меня 2 гражданства? паспорт РФ и паспорт страны евросоюза
Имеет смысл использовать при покупке/продаже валюты в обменнике паспорт EU?
оперирую суммами в районе 10000-20000 USD

Смотреть визы в момент обмена валюты в банке? или уже потом налоговики решат это проверить?
p.s. о наличии второго паспорта я уведомлял ФМС

, в ракурсе налогового резидента РФ, но в ракурсе налогового нерезидента РФ у меня такой уверенности нет. Именно по букве закона.
Насколько я понимаю НК и валютное законодательство, вычета с дохода, всех затрат нерезидентам не предоставляется.
Это подтверждается, косвенно, и отсутствием имущественного вычета — продавая недвижимое имущество в РФ налоговый нерезидент РФ обязан уплатить 30% налога на доходы от всей стоимости продажи, т.е. не учитывая затраты на покупку (стоимость приобретения).
Таким образом продавая USD за рубли налоговому нерезиденту РФ получается надо платить 30% со всей суммы полученных рублей, т.к. он не может взять в зачет затраты на приобретение(или использовать 3х, а теперь 5 летний срок на вычет на владение имуществом, если валюту все таки причислять к имуществу).
Поправьте пожалуйста, если не так.

Налог на инфляцию, что упомянули как потенциальную идею налоговых финансистов (прирост капитала вроде называется так же) — по-моему есть во многих странах ЕЕА, литовские знакомые подтвердили, но касается ли это нерезидента РФ в РФ?! Это-ж сколько юриков нерезидентов РФ можно тогда «пощипать», у которых счета в РФ валютные, а на учете стоят не как плательщики, а зарегистрированы только с целью открытия счета. «Прикрутить» и не правильную постановку на учет, не сдачу отчетности.

Касаемо брокеров — насколько мне известно по валютным операциям они не являются налоговыми агентами и не сообщают информацию «автоматически» по движению средств, только по открытию счетов (ну кроме запросов или подозрительных операций), вроде на форуме к кому то приходили «письма счастья» из налоговой — но пока только один случай мною зафикисирован.

Закон кривой — это факт. Налоговики об этом знают и не усердствуют в сборе налогов при операциях обмена валюты. Здесь, если копать глубоко, можно дойти до маразма и пранойи:
1. Чел работал за границей, с зарплаты там удерживался НДФЛ. Далее этот чел приезжает с заработанной валютой в РФ. продолжите сами.
2. Чел работал в РФ, накопил $ или евро для поездки за границу. За этой самой границей ему потребовалось обменять $$ на местную валюту. Операции обмена налоговое законодательство приравнивает к продаже. продолжите сами.

Уважаемый Гектор, читала Ваши посты на эту тему . Если правильно помню, Вы упоминали мультивалютные вклады. А как с обменом-конвертацией между счетами в ИБ (счета в разных валютах)? Для многих посетителей ветки про доллар и евро — обычная практика.
Собственно вопрос: оцениваете Вы тут риск так же высоко, как в случае мультивалютных вкладов и/или брокера? Если нет, то почему? Самостоятельно не берусь просчитывать страновые риски, здесь нужны знания и опыт! Заранее благодарна за ответ, сейчас нужно принимать решения

Риск «попадания» на НДФЛ при конвертации по мультивалютным вкладам значительно выше чем при обмене наличной валюты.

При обмене наличной валюты фиксируется только факт продажи. Факт приобретения наличной валюты чаще всего вообще не зафиксирован и есть надежда, что может прокатить отмазка типа «отец подарил валюту много лет назад», для важности можно и задним числом письменный договор дарения валюты составить.

При безналичной конвертации все действия купли-продажи валюты зафиксированы на Вашем банковском счете: когда и сколько купил валюты, когда и сколько продал. Но банк автоматом не сообщает в налоговую об операциях по банковскому счету. Банк автоматом сообщает в налоговую только факт открытия счета(вклада) и его №. А выписку по счету(вкладу) банк предоставит по запросу налоговой в обязательном порядке. Имхо, мультивалютные вклады как раз и открывают для многократных операций конвертации и налоговым органам это должно быть известно. Так что, имхо, мультивалютные вклады могут оказаться под пристальным вниманием налоговиков.

Да — вижу ответ, спасибо. У Вас наверно еще сложнее — разобраться с domicile в этом ракурсе, применять его или нет.
В налоговую написал в форме на сайте, обращение. Лично к сожалению пока не могу к ним прийти, чтоб входящий зафиксировать. Но ответ — подтверждение на почту — что приняли обращение — не пришло.

В Минфин продублировал запрос.

Правильно я понимаю, что при обмене к примеру USD на GBP, на территории РФ, без участия в операции рублей — дохода нет?

Доходом от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты будет являться разница между фактической ценой продажи и покупки валюты.
В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ к валютным операциям, входящим в сферу регулирования данного Закона, относится приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве платежа.
В Приложении N 2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (ред. от 06.11.2014) предусмотрены конверсионные операции в виде:
— продажи резидентом иностранной валюты за валюту Российской Федерации;
— покупки резидентом иностранной валюты за валюту Российской Федерации;
— покупки (продажи) резидентом одной иностранной валюты за другую иностранную валюту.

Смотрите так же:  Полиция может выезжать за границу

Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 20 февраля 2015 г. N 03-04-06/8370

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что физическое лицо осуществляет конверсионные операции с банком по покупке и продаже иностранной валюты.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс).
Поскольку согласно статье 141 Гражданского кодекса и подпункту 5 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Кодекса.
Исходя из вышеизложенного при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, такая организация не признается налоговым агентом. При этом исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
20.02.2015

Налог при обмене валюты

Добрый день. Вопрос такой, при обмене валюты, нужно ли платить налог в каких-то определенных случаях? просто прочитал, что иногда обменники отправляют какие-то справки в налоговую с данными клиента?! Спасибо

Ответы юристов (1)

Доход полученный от обмена валют по выгодным курсам налогом не облагается

Признается ли объектом налогообложения по НДФЛ материальная выгода, возникающая вследствие операций по покупке (продаже) иностранной валюты у физических лиц по курсу выше (ниже) официально установленного Банком России?

При осуществлении операций по покупке (продаже) наличной валюты у физических лиц договор купли (продажи) не заключается. Сделки осуществляются в обменном пункте банка в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.09.2010 N 136-И.

Признается ли объектом налогообложения по НДФЛ материальная выгода, возникающая вследствие операций по покупке (продаже) иностранной валюты у физических лиц по курсу выше (ниже) официально установленного Банком России?

Статья 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту, носит характер материальной выгоды.

Однако ст. 212 гл. 23 Кодекса содержит исчерпывающий перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом для целей взимания налога на доходы физических лиц, и этот перечень не включает разницу между фактическим курсом продажи (покупки) кредитными организациями иностранной валюты физическим лицам и курсом, устанавливаемым Банком России.

С учетом вышеизложенного такая курсовая разница не может быть признана доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Вместе с тем к указанным сделкам покупки (продажи) иностранной валюты в установленных случаях могут применяться положения пп. 2 п. 1 ст. 212 Кодекса в случае совершения таких сделок лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 Кодекса.

Основание: Письмо Минфина РФ от 24 декабря 2012 г. N 03-04-06/4-361

Подборка по материалам информационного банка «Финансист» системы КонсультантПлюс. Составитель Каширская Е.В.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Двойная уплата налогов при получении дохода в инвалюте после ее конвертации?

Физлицу если получать доход из-за рубежа в долларах, декларировать его в 3-НДФЛ, платить налог с этого дохода, а затем конвертировать доллары на рубли — приходится еще налог за конвертацию платить?

Получается двойной налог 2×13%?

И как в этом случае у ИП будет?

Ответы юристов (5)

Получается двойной налог 2×13%?

Нет, в этом случае вы платите налог один раз. Налоговая база возникает в момент поступления валюты и пересчитывается по курсу ЦБ. При конвертации валюты дохода не возникает .

Статья 210. Налоговая база
5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 — 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

То же самое касается ИП, если, например, он применяет УСН:

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
5. Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.

Статья 346.18. Налоговая база

3. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.
5. Доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату получения доходов.

Уточнение клиента

Тимур, а почему при конвертации валюты дохода не возникает? Вот ниже пишут, что возникает.

03 Апреля 2018, 15:10

Есть вопрос к юристу?

Наиль, добрый день! При получении дохода в иностранной валюте налогооблагаемая база определяется исходя из курса ЦБ на дату получения дохода — т.е. пересчитываете в рубли по курсу и уплачиваете налог с получившегося дохода. Один раз. Аналогично и с ИП

Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 — 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

по курсовой разнице, напр (но это при покупке и продаже валюты)

Письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-06/4-361

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу возникновения материальной выгоды при совершении физическими лицами операций по покупке (продаже) наличной иностранной валюты в обменном пункте банка по курсу, отклоняющемуся от официального курса Банка России, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту, носит характер материальной выгоды.
Однако ст. 212 гл. 23 Кодекса содержит исчерпывающий перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом для целей взимания налога на доходы физических лиц, и этот перечень не включает разницу между фактическим курсом продажи (покупки) кредитными организациями иностранной валюты физическим лицам и курсом, устанавливаемым Банком России.
С учетом вышеизложенного такая курсовая разница не может быть признана доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Уточнение клиента

Как считается налог в инвалюте я понимаю.

Вопрос был в том, что пишут, что надо еще платить налог с обмена валюты.

Вот получил я доллары — уплатил налог (в рублях по курсу цб)
Потом обменял доллары на рубли — снова надо платить налог?

03 Апреля 2018, 13:54

Уточнение клиента

То есть с дохода все таки придется платить 13% два раза?

Сначала с долларовой прибыли, а затем еще за обмен на рубли?

03 Апреля 2018, 15:32

данная операция в раках НК рассматривается как реализация имущества, соответственно налогообложение осуществляется в общем порядке, например

Письмо Минфина России от 20.02.2015 N 03-04-06/8370

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что физическое лицо осуществляет конверсионные операции с банком по покупке и продаже иностранной валюты.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс).
Поскольку согласно статье 141 Гражданского кодекса и подпункту 5 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Кодекса.
Исходя из вышеизложенного при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, такая организация не признается налоговым агентом. При этом исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

А в Налоговом кодексе прямо написано, что оборот валюты не признается реализацией:

Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);

Есть вот такое недавнее Письмо. В нем говорится о ввезенной валюте, но делается однозначный вывод, что конвертация валюты не создает налогооблагаемого дохода:

Вопрос: Об НДФЛ при конвертации в рубли наличной иностранной валюты, ввезенной в РФ.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 февраля 2018 г. N 03-04-05/8000

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 10.01.2018 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при конвертации иностранной валюты в рубли и сообщает следующее.
Порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации не установлен.
В этой связи в настоящее время при конвертации в рубли наличной иностранной валюты, ввезенной в установленном порядке на территорию Российской Федерации, налог на доходы физических лиц не взимается.
Одновременно сообщается, что письма Департамента не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами. Письменные разъяснения Департамента по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться иными трактовками норм законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
09.02.2018

Другие публикации:

  • Проводки по возмещению пособия из фсс Проводки по возмещению пособия из фсс Коллеги, требуется ваша помощь. ФСС нам возместили расходы на пособие. Не могу сообразить как отразить возмещение расходов от ФСС, по какому счету разносить? Если кидать на 91.2 то получается не перекроются в программе […]
  • Экзамены на адвоката новосибирск Экзамены на адвоката новосибирск С 1 сентября 2016 года Федеральная палата адвокатов ввела единые требования сдачи квалификационного экзамена на присвоение статуса адвоката для всех адвокатских палат страны. Как изменился адвокатский экзамен? Было Стало Свои […]
  • Как снять арест с расчетного счета Как снять арест с расчетного счета и направить взыскание на зарплату? Добрый день. Моё имя Стас. ФССП наложила арест на зарплатный счёт. Со счёта была списана сумма в размере 20 тыс. руб. Сейчас для снятия ареста со счёта требуют справку от работодателя, что […]
  • Выданы из кассы алименты Алименты в бухгалтерском учете Одним из самых распространенных удержаний по исполнительным листам с сотрудника являются алименты в пользу несовершеннолетних детей. При начислении зарплаты нужно учитывать их выплату после налогообложения. Алименты необходимо […]
  • Мировой суд 1 ленинского района чебоксары Суды города Чебоксары Вас вызвали в суд или наоборот хотите подать в суд, но не знаете где находятся суды в г.Чебоксары или не знаете как до суда доехать? Специально для вас мы подготовили список судов Чебоксар: Верховный суд, Арбитражный суд, районные суды […]
  • Пенсия по старости в пскове Назначение пенсии по возрасту в Пскове: документы, процедура, адреса Кто имеет право на пенсию по старости, каковы условия ее выплаты, какие документы нужны для оформления страховой и социальной пенсии, адреса ПФР и МФЦ в Пскове, бланки заявления и образца […]

Вам также может понравиться