Стипендии и подоходный налог

Содержание:

СТИПЕНДИИ СТУДЕНТОВ ВУЗОВ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ

Стипендии студентов учреждений высшего профессионального образования освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Об этом Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-04-05/3-825.

Статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрены случаи освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц определенных видов доходов.

В соответствии с п. 11 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.

Таким образом, стипендии студентов учреждений высшего профессионального образования освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Вместе с этим сообщаем, что оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц выплачиваемой студентам учреждений высшего профессионального образования из стипендиального фонда ежемесячной надбавки к стипендии в ст. 217 Кодекса не содержится.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Как вернуть удержанный налог, если выплаченная стипендия возвращается предприятию?

Нужна консультация. Предприятие заключило ученический договор с дочкой.Начислили ей стипендию 57500, из них удержали подоходный налог 7500.(в договоре есть пункт :с суммы денежной выплаты удерживается налог на доходы физич.лиц).Сейчас ученич.договор с ней расторгли по соглашению сторон и теперь она должна вернуть предприятию всю сумму стипендии т.е. 57500.До 20 мая выплачиваем,с этим всё понятно.,но как с суммой налога в 7500,ведь получается деньги вернули и налог подарили бюджету!Никаких выписок или др.документов на руки дочке не дали,что из стипендии удержали налог.Через суд не хочется,т.к. предприятие большое — на работу не возьмут как говорят «анкета засветилась». В налоговую ходили ничего толком не объяснили там т.к. там тоже не поняли на каком основании всё сделано,а раз бумаг нет ,что удержан налог из стипендии то — ничего не понятно.

Ответы юристов (1)

надо смотреть все документы и если все официально было (договор и удержан/перечислен налог), то не понимаю проблемы с выдачей документов, а уж тем более, если на работу не берут.

у Вас получается излишне удержан налог налоговым агентом, который он и обязан вернуть по заявлению работнику, а затем разбираться с бюджет. напрямую же ФНС обращаться за возвратом надо при отсутствии налогового агента.

Смотрите так же:  Образец заявления о признании дома непригодным для проживания

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога

1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.
Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.
Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.
До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств.
При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.

на мой взгляд, если дочь работает там, то Вы должны вернуть стипендию за минусом удержанного налоговым агентом НДФЛ (57500 — 7500) и подать заявление о возврате.

если не работает, то необходимо обращаться ФНС за возвратом с предоставлением всех документов: договор, соглашение о расторжении, подтверждающие выплату стипендию и удержание налога, возврат стипендии.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Правомочно ли высчитывать подоходный налог со стипендии?

Здравствуйте! Заканчиваю ВУЗ, учусь на бюджете, но заключен договор с организацией, что по окончании обучения, я обязуюсь заключить с ними трудовой договор. Они мне предоставляют меры социальной поддержки — стипендию. Но выплачивают сумму меньшую, чем прописана в договоре( снимают подоходный налог 13%). В случае расторжения договора с моей стороны выплаченные средства должны вернуться в двойном размере. Правомочно ли высчитывать подоходный налог со стипендии? И могу ли я на данном этапе расторгнуть договор и вернуть им только выплаченную мне сумму, а не в двойном размере?

Смотрите так же:  Если пенсия выпадает на воскресенье

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 711 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Согласно п.11 ст.217 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц только стипендии, выплачиваемые студентам образовательными учреждениями (теми, где они обучаются).

Учитывая, что Вам стипендия выплачивается не образовательным учреждением, а организацией, удержание налога на доходы физических лиц правомерно.

И могу ли я на данном этапе расторгнуть договор и вернуть им только выплаченную мне сумму, а не в двойном размере?
Оксана

Расторгнуть договор Вы можете, но вернуть придется ту сумму, которая указана в договоре, поскольку вы приняли на себя такое обязательство, заключая данный договор.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Должны ли высчитывать подоходный налог у временно работающего студента.?

Имеют ли право с работающего пенсионера высчитывать подоходный налог?

Служу за границей РФ, с меня высчитывают подоходный налог 13%, могу ли я вернуть эти деньги?

Должен ли взыскиваться подоходный налог с работника, имеющего четверых детей?

После продажи нужно ли платить подоходный налог

Здравствуйте. Я студентка, недавно нас «попросили» заполнить заявление: «Прошу снять с меня подоходный налог в размере 13% от стипендии». Имеют ли право снимать со студентов такой налог? Нам сказали, что снимать его будут с нас только один раз в год. Я уч

Нет, со стипендии подоходный налог не взимается.

А именно п. 11 ст. 217 НК РФ: «стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости;…»

Налог со стипендии

Как мне кажется,это какой-то бред,в стиле выборы прошли,можно и законы новые поустанавливать..
Собственно новость
Часть стипендии с мая будет облагаться налогом 13%
* * *
Уважаемые студенты и аспиранты физического факультета.Доводим до вашего сведения, что в соответствии с требованием Министерства финансов Российской Федерациисо всех доходов студентов кроме стипендий и материальной помощи в пределах 4000 рублей в год будет взиматься подоходный налог в размере 13%.Таким образом, налогом НЕ будут облагаться: государственные академические, государственные социальные,именные и другие стипендии, материальная помощь не более 4000 рублей в год.Все остальные выплаты студентам (в том числе: «ректорские» надбавки, факультетские надбавки за хорошую и отличную учебу, премирования, материальная помощь сверх 4000 в год и т. будут облагаться подоходным налогом 13%Налог будет перечислять бухгалтерия университета,соответственно на вашу карточку будет приходить сумма меньшая, чем ранее.По данным бухгалтерии взимание налога будет происходить начиная с мая 2012 г.Профком студентов крайне обеспокоен данной ситуацией, в настоящее время прорабатываются варианты решения данной проблемы,мы будем держать студентов в курсе.

Деньги уже не знают откуда «выкачать» что ли..

[Сообщение изменено пользователем 18.05.2012 16:36]

студенты и аспиранты физического факультета.Доводим до вашего сведения, что в соответствии с требованием Министерства финансов Российской Федерациисо всех доходов студентов кроме стипендий и материальной помощи в пределах 4000 рублей в год будет взиматься подоходный налог в размере 13%.Таким образом, налогом НЕ будут облагаться: государственные академические, государственные социальные,именные и другие стипендии, материальная помощь не более 4000 рублей в год.Все остальные выплаты студентам (в том числе: «ректорские» надбавки, факультетские надбавки за хорошую и отличную учебу, премирования, материальная помощь сверх 4000 в год и т. будут облагаться подоходным налогом 13%Налог будет перечислять бухгалтерия университета,соответственно на вашу карточку будет приходить сумма меньшая, чем ранее.По данным бухгалтерии взимание налога будет происходить начиная с мая 2012 г.Профком студентов крайне обеспокоен данной ситуацией, в настоящее время прорабатываются варианты решения данной проблемы,мы будем держать студентов в курсе.

Смотрите так же:  Трудовой договор расторгнут в связи с истечением срока

Деньги уже не знают откуда «выкачать» уже что ли..

МЫ ЖИВЕМ В САМОЙ ПРЕКРАСНОЙ СТРАНЕ И ВСЕ СТРАНЫ НАМ ЗАВИДУЮТ нравиться мне эта коронная фраза из начала Нашей Раши, хоть и не смотрю ее

Должны ли студенты платить НДФЛ со своих стипендий?

Облагаются ли налогом на доходы физических лиц выплаты в виде социальной поддержки студентов, осуществляемые за счет средств стипендиального фонда; компенсационные выплаты, установленные в связи с удорожанием питания в студенческих столовых, в виде оплаты льготного проезда на железнодорожном и авиационном транспорте; стипендии (в том числе, выплачиваемые студентам образовательными учреждениями в повышенных размерах)? Ответы на эти вопросы содержатся в письме письме ФНС России от 4 марта 2005 года N 04-1-03/848

Так разъясняется, что выплаты в виде социальной поддержки студентов, обучающихся по дневной форме обучения, осуществляемые за счет средств стипендиального фонда, не подлежат обложению НДФЛ.

Компенсационные выплаты, установленные в связи с удорожанием питания в студенческих столовых, в виде оплаты льготного проезда на железнодорожном, авиационном, речном и автомобильном транспорте, оплаты санаторно-курортного лечения, освобождаются от обложения НДФЛ.

Не подлежат налогообложению стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями.

Также не подлежат обложению НДФЛ стипендии, выплачиваемые студентам образовательными учреждениями в повышенных размерах.

После смерти бабушки получила от бабушки наследство являюсь студенткой очного отделенияи получаю стипендию. Должна заплатить налог 5% от стоимости квартиры в которой проживала вместе с бабушкой и проживаю со своей мамой до августа 2012.

Другие публикации:

  • Некачественная мебель возврат Возврат денег за некачественную мебель Здравствуйте! Могу ли я рассчитывать на возврат денег, если мне была передана некачественная мебель, сделанная по индивидуальному заказу: кромки деталей мебели из шпона - неровные, шероховатые, приклеены ненадежно, […]
  • Отправить налоговая декларация Как и куда подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ? В какую налоговую инспекцию подавать декларацию? Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации/прописки (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК […]
  • Приказ мз рф 97 Приказ Министерства здравоохранения РФ от 11 марта 2015 г. № 97 "О внесении изменений в устав государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования "Тюменская государственная медицинская академия" Министерства […]
  • Пособия на детей в 2019 году в саратовской области Детские пособия в Саратовской области в 2019 году Федеральные детские выплаты в Саратовской области в 2019 г Размеры федеральных пособий рассчитаны на основании Постановления Правительства РФ Постановлением от 24 января 2019 года №32 «Об утверждении размера […]
  • Приказ минздравсоцразвития 290н от 1 июня 2009 г Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 1 июня 2009 г. N 290н "Об утверждении Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты" (с изменениями и […]
  • Налог ру представительство Налог ру представительство Выборка ограничена первыми 0 записями. Пожалуйста, уточните параметры поиска. Чтобы просмотреть полную выборку, выгрузите результаты поиска в Excel, нажав кнопку "Выгрузить в Excel". По заданным параметрам поиска сведений не […]

Вам также может понравиться