Примеры имущественный налоговый вычет

Содержание:

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 Января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2018 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налога на доходы физических лиц по ставке 13% (подоходного налога).

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2018 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет. Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2018 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2018 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2018 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб. (390 тыс.руб. к возврату).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2018 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн.руб. на объект жилья. Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2019 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васильева А.А. не работает.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн.руб. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн.руб.) на Васильева В.В. Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2019 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2018, 2017 и 2016.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн.руб. × 13% = 260 тыс.руб. за 2018 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Ромашкова А.А. не работает.

Расчет вычета:
При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн.руб. имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн.руб. × 13% = 130 тыс.руб. за 2018, 2017 и 2016 годы. Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).
Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В. (как это возможно при совместной собственности).

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога.

Смотрите так же:  Виза чехии срок действия паспорта

Расчет вычета:
Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1700 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 1300 тыс. руб. (т.е. вернуть она сможет до 1300 тыс.руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом в 2019 году за 2018 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 39 тыс. руб. она сможет вернуть в следующие годы.

Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества:
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2019 году.

Сумма уплаченного подоходного налога:
В 2016-2018 годах Сидоров С.С. зарабатывал 360 тыс. рублей в год и платил 46 тыс. рублей в год подоходного налога.

Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн.руб. (соответственно максимальная сумма, которую может вернуть Сидоров, будет равна 1 млн. руб. x 13% = 130 тыс.руб.).
Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2016 года в нашем случае).
Поэтому в 2019 году Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2016 год, 46 тыс. руб. за 2017 год и 38 тыс. руб. за 2018 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

Примеры имущественный налоговый вычет

Процесс нашего взаимодействия

1. Вы звоните или пишите мне на E — mail [email protected] и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить

2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ

3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и документы по электронной почте или передаете мне копии документов при личной встрече

4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ ( PDF -формат ) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте (у метро)

Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Налоговый кодекс РФ

Примеры расчета НДФЛ

при получении налогового вычета

в случае покупки квартиры

Для правильного заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ я предлагаю вам ознакомиться с наиболее распространенными случаями расчета НДФЛ (подоходного налога) при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья (квартиры, комнаты, дома и т.д.).

При этом надо учитывать, что каждый случай индивидуален и Вам лучше обратиться за консультацией к специалисту как для расчета суммы НДФЛ, так и для правильного заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Петров П.П. приобрел в 2017 году двухкомнатную квартиру за 2 миллиона рублей за счет средств, полученных по ипотечному кредиту. Проценты по кредиту, уплаченные в 2017 году, составили 520 тысяч рублей. В 2017 году Петров П.П. имел доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в размере 840 тысяч рублей.

В 2017 году у Петрова возникает право на имущественный налоговый вычет в сумме 2,52 миллиона рублей (2 миллиона рублей + 520 тысяч рублей). В итоге данному налогоплательщику в 2018 году на основании поданной в налоговую инспекцию налоговой декларации по ф.3-НДФЛ за 2017г. должны вернуть из бюджета 109,2 тысяч рублей (840 тыс. рублей х 13%). Оставшаяся часть неиспользованного имущественного налогового вычета будет перенесена Петровым П.П. на следующие налоговые периоды.

В 2016 г. на основании договора купли-продажи от 27 декабря 2016 г. налогоплательщиком на вторичном рынке была приобретена квартира. Свидетельство о праве собственности на приобретенную квартиру было выдано 20 февраля 2017 г.

В этом случае право на получение имущественного налогового вычета в сумме 2 млн. рублей у налогоплательщика возникает в 2017 г., когда было выдано свидетельство о праве собственности. Имущественный налоговый вычет предоставят налогоплательщику на основании заполненной в 2018 году налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017г. и прилагаемых к декларации документов.

Официальная зарплата сотрудника в 2017 году составляет 15 000 руб. в месяц, соответственно за год официальная заработная плата сотрудника равна 180 000 руб. Сотрудник в 2017 году приобрел квартиру за 3 000 000 руб. и вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб., то есть на возврат из бюджета 260 000 руб. (2 000 000руб. x 13%).

Однако, если официальная зарплата сотрудника не изменится, простой расчет показывает, что ему придется обращаться в налоговую инспекцию и получать имущественный налоговый вычет больше 10 лет, пока не использует его полностью. Это связано с тем, что при подаче в 2018 году декларации 3-НДФЛ за 2017 год он сможет рассчитывать на возврат из бюджета только 23 400 руб. (180 000руб. x 13%).

Супруги А.А. и В.В. Сидоровы в 2017 г. приобрели квартиру в общую долевую собственность. Стоимость квартиры — 3 000 000 руб. Согласно договору купли-продажи доля мужа — 3/4, а доля жены — 1/4. Квартира приобретена на собственные средства супругов.

Расходы А.А. Сидорова на покупку его доли в квартире составили 2 250 000 руб. (3 000 000 руб. x 3/4), затраты В.В. Сидоровой — 750 000 руб. (3 000 000 руб. x 1/4). Общая величина имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение квартиры, предоставляемого супругам, — 2 000 000 руб. каждому.

Указанный имущественный налоговый вычет распределяется между супругами в зависимости от доли каждого из них в общей долевой собственности. Рассчитаем налоговый вычет для каждого из супругов.

А.А. Сидоров вправе в 2018 году подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и уменьшить доход, полученный им в 2017 г., на 2 000 000 руб.

Его супруга В.В. Сидорова также вправе в 2018 году подать налоговую декларацию по ф.3-НДФЛ за 2017 год и может получить налоговый вычет на сумму 750 000 руб. (3 000 000 руб. x 1/4).

В 2017 г. супруги А.А. и В.В. Сидоровы приобрели в общую совместную собственность квартиру за 4 000 000 руб. Покупку дома полностью финансировал супруг.

Супруги договорились, что доля жены в общей совместной собственности на квартиру составляет 50%, мужа — 50%. Это было отражено в письменном заявлении, представленном в 2018 году супругами в налоговую инспекцию по месту жительства вместе с налоговой декларацией за 2017 год и другими документами, подтверждающими их право на имущественный налоговый вычет (копиями свидетельства о праве собственности, договора купли-продажи, расписки продавца в получении денежных средств и др.).

Общая сумма имущественного налогового вычета, предоставляемого супругам Сидоровым в 2017 г., равна 2 000 000 руб. каждому. При этом расчет показывает, что В.В. Сидоровой полагается имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 руб. (4 000 000 руб. x 50%), и ее супругу А.А. Сидорову также полагается имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб. (4 000 000 руб. x 50%).

Таким образом, для получения имущественного налогового вычеты супругам необходимо обратится в 2018 году в налоговую инспекцию по месту жительства и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2017 год.

Как рассчитать и получить имущественный налоговый вычет

Налоги, это жизненная реалия каждого, честно зарабатывающего себе на существование человека и чем выше зарплата, тем больше приходится отдавать в пользу родного государства. Однако и государство решило ради разнообразия позаботиться о своих кормильцах, введя вычеты – льготы, позволяющие частично вернуть деньги.

С каких расходов предоставляется вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется легально трудоустроенным гражданам, зарабатывающим внутри страны и исправно отдающим в бюджет 13% НДФЛ. Под вычет попадают крупные суммы, потраченные на улучшение жилищных условий.

  • Покупка квартиры, дома (даже недостроенного), коттеджа или их части (долевое владение).
  • Строительстве дома.
  • Приобретение земельного участка под жилье.
  • Погашение набежавших процентов по жилищным кредитам(ипотеке).

Этот вид вычета привязан к жилью, возврат за покупку участка будет возможен только после постройки на нем дома, или когда на участке от предыдущих хозяев оставалась развалюха, хоть отдаленно напоминающая жилое помещение.

Смотрите так же:  Технические средства пожарной автоматики общие технические требования

Так как покупка жилья зачастую связана с приведением его в порядок или доводкой, при стройварианте, вычет положен и на сопутствующие траты: проект, стройматериалы, газификация и водоснабжение, оплата услуг мастеров. Чтобы оформить вычет на эти цели, необходимость улучшений должна быть указана в договоре купли-продажи.

Вычет на покрытие ипотеки, оформленной до наступления 2014 года, в сумме не ограничен и покрывает весь объем погашенных процентов. По договорам, заключенным с 2014 года, предел вычета 3 млн рублей.

На сделки, совершенные с начала 2014 года, распространяется ограничение по сумме, но не по эпизодам возврата, теперь, покупая хоть по квартире в год, можно получать вычет, пока величина возврата не достигнет 260000 рублей. По долевой собственности, узаконенной с того же срока, вычет дают каждому из владельцев, в пределах реальных расходов и лимита. Тем, кто стал собственником квартирки или домишка до 2014 года и уже получил вычет (независимо от суммы), больше ничего не обломится.

Не получиться разжиться вычетом в нескольких случаях.

  1. Когда траты на приобретение или возведение жилища покрыл бюджет, материнский капитал или работодатель.
  2. Когда сделка заключалась между взаимозависимыми: благоверными и близкими родственниками.

Куда обращаться

За вычетом идут в две организации.

  • В местное отделение налоговой службы.
  • К работодателю.

Во втором случае средства не зачисляют на счет, бухгалтерия пересчитает налоги с учетом суммы вычета. Удобно, что не нужно ждать целый год для возврата, но бегать придется в два раза больше, сначала доказав право на вычет в налоговой, а после у работодателя.

Учитывая, что налоговики в год подтверждают вычет только в одну организацию, и работу сменить не получится.

Какие документы нужны для получения

Перечень необходимых документов для оформления имущественного налогового вычета:

  • Заявление на предоставление имущественного налогового вычета, образец можете посмотреть на фото ниже.
  • Декларация (3-НДФЛ).
  • Справка из бухгалтерии (2-НДФЛ).
  • Доказательство расходов: договор купли-продажи, акт о передаче.
  • Свидетельство собственника.
  • Платежки.
  • Документы на кредит с выпиской платежей и разбивкой (если вычет на погашение).
  • Заявление на возмещение (в налоговую).
  • Выписка с реквизитами (в налоговую).

Образец заявления на получение имущественного налогового вычета

Когда собственниками записывают детей до 18, к списку документов подтверждающих возможность возраста имущественного вычета добавляется свидетельство о рождении (при усыновлении или опекунстве справки). Со всех документов, кроме справок, снимают копии и подают их вместе с подлинниками.

Также предусмотрена возможность распределения имущественного налогового вычета между гражданами, пример заявления ниже.

Бланк заявления о распределении имущественного вычета

Как рассчитать имущественный налоговый вычет

Пример расчета размера имущественного налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

  1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
  2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
  3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
  4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
  5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

  1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
  2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
  3. Право на вычет было реализовано ранее.

Особенности заявления имущественного вычета

Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

  • В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами.
  • Как оформить и получить имущественный налоговый вычет? Примеры, инфографика

    В статье «Как забрать у государства свои 13%?» мы уже писали о праве граждан воспользоваться льготой, предоставляемой государством – имущественном и социальным вычетом. Благодаря изменениям в законодательстве, при покупке недвижимости, осуществлении ремонта и оформлении ипотеки, Вы имеете право на возврат части понесенных расходов посредством имущественного вычета. Как получить имущественный вычет, какие документы для этого нужны и как рассчитать сумму вычета в различных ситуациях – об этом расскажет наша статья.

    Понятие “имущественный налоговый вычет” означает, что заработанные законными методами средства физических лиц не облагаются НДФЛ при условии, что они использованы для приобретения жилья.Приобретая, строя или ремонтируя жилье, можно вернуть часть своих расходов, если подать заявку на возврат уплаченного налога на доходы физических лиц. А, приобретая квартиру в кредит, можно также компенсировать себе и часть уплаченных процентов.

    Для того чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо заявить о том, что вы имеете полное право на имущественный налоговый вычет.

    Имущественный вычет разрешается оформлять как покупателям готового жилья, так и тем, кто занимается его строительством. В этом случае абсолютно не имеет значения, принадлежит вам жилье полностью или какая–то часть. При приобретении недвижимости в общую долевую или в общую коллективную собственность, компаньоны могут вернуть уплаченный налог соразмерно стоимости их доли.

    Смотрите так же:  Рейтинг осаго в челябинске

    Заметим, что не так давно Конституционный суд РФ разрешил конфликт «отцов и детей»: длительное время родители, которые приобрели недвижимость в общую долевую собственность, включив несовершеннолетних детей, не могли возвратить налог, выплаченный с доходов, истраченных на части детей. Аргументируют это тем, что если дети являются собственниками недвижимости, то пусть они и получают имущественный вычет при достижении ими совершеннолетия и устройства их на работу. А теперь у родителей есть все полномочия на получение имущественного вычета на ребенка в соответствии с совершенными расходами.

    Как показала практика, многие покупатели жилья не понимают главную суть льготы: государство вернет вам только действительно поступивший в бюджет налог, а не 13% от стоимости приобретаемой жилой площади. Соответственно, если ваши доходы не облагались налогом в год, когда приобреталось жилье, то никаких выплат от государства вы получить не сможете.

    Еще один важный момент, в год можно получить только вычет в пределах годового дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

    Также немаловажный момент – льготу вы можете получить только один раз в жизни. Тут стоит отметить, что в июле этого года приняты поправки к ст. 220 НК РФ, которые позволят воспользоваться имущественным вычетом повторно в том случае, если при первом использовании льготой не была выбрана полная сумма вычета (2 млн руб.). Предельный размер имущественного налогового вычета останется тот же, но воспользоваться им можно будет и второй раз. Кроме того, планируется внести еще ряд изменений в существующий порядок предоставления имущественного налогового вычета. Данные поправки должны вступить в силу с нового 2014 года. Подробнее о планируемых изменениях читайте в этой статье «Имущественный вычет в 2014 году».

    Но пока действуют правила, по которым вычет можно получить только один раз. Когда вы хотите это сделать, решаете самостоятельно. При покупке жилой площади вовсе не обязательно в это же время предъявлять право на возврат налога. Если у вас есть намерения в дальнейшем улучшить свое жилище, то есть смысл отложить это решение: чем больше вы потратите денег на новое жилье, тем больше средств получите от казны.

    Некоторые бояться упустить время и сразу же идут оформлять льготу. На самом деле, заявить государству о своих совершенных растратах на дом никогда не поздно. Срок возврата имущественного налогового вычета не ограничен. Вы можете напомнить ему об этом в любое время – даже через пятнадцать лет после приобретения жилья. Но долго тянуть не стоит, так как инфляция каждый год будет обесценивать положенный вам имущественный налоговый вычет по ипотеке.

    Право на имущественный вычет

    Налоговый кодекс предусматривает, что имущественный вычет (ИВ) можно получить при улучшении жилищных условий тем или иным путем, а именно:

    • при покупке квартиры (получение квартиры/комнаты в собственность, долевое участие при покупке жилья в новострое);
    • при приобретении земельного участка под строительство жилья;
    • при оформлении целевого кредита (банковская ипотека);
    • при проведении ремонтных и строительных работ, направленных на улучшение жилищных условий.

    Право на ИВ, то есть возврат части средств, ранее уплаченных на улучшение жилищных условий, имеют граждане РФ, получающие официальный доход, с суммы которого ежемесячно производятся отчисления НДФЛ в бюджет. По своей сути имущественный вычет – частичное возмещение суммы НДФЛ, удержанной из заработной платы собственника жилья.

    Следует отметить, что право на имущественный вычет имеет как непосредственный владелец имущества, так и супруга/супруг, а также родитель (опекун), если непосредственным собственником выступает несовершеннолетний. Но при этом жилье, приобретенное у связанных лиц (родители, супруги, прочие родственники) имущественному вычету не подлежит.

    Кто НЕ может получить налоговый вычет при покупке квартиры?

    На рисунке ниже в инфографике представлены группы граждан, которые могут / не могут получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ. ⇓

    Пример расчета имущественного налогового вычета при ипотеке

    Предположим, что человек купил в 2010 году квартиру стоимостью 6 000 000 рублей, из которых 2 500 000 оплачено за счет кредита, оформленного на 15 лет. Общая сумма начисленных процентов по кредиту составляет 1 250 000 рублей.

    Доход физического лица за 2010 год составил 800 000 рублей.

    1. Сумма, с которой будет произведен налоговый вычет, = 2 000 000 рублей (фактические расходы налогоплательщика в примере выше, но 2 000 000 — максимальная сумма вычета) + 1 250 000 (общая сумма процентов по кредиту) = 3 250 000 рублей.

    2. Общая сумма налогового вычета = 3 250 000 *13% (подоходный налог) = 422 500 рублей.

    3. Сумма налогового вычета с расходов на покупку квартиры без учета начисленных процентов = 2 000 000 рублей (максимальная сумма вычета)*13%(подоходный налог) = 260 000 рублей.

    4. Сумма вычета с начисленных по кредиту процентов = 1 250 000*13% = 162 500 рублей.

    5. Сумма удержанного подоходного налога за 2010 год = 800 000 рублей (сумма полученного дохода за год)*13%(подоходный налог) = 104 000 рублей.

    Единовременно можно получить вычет в размере 260 000 рублей (максимальная сумма вычета * подоходный налог), при условии что подоходный налог, взимавшийся с доходов физического лица в течение года, покрывает сумму вычета. В примере сумма подоходного налога, удержанного за год, меньше причитающегося вычета. В таком случае его остаток, равный 156 000 рублей (104 000 — 260 000), переносится на последующие годы до полной его выплаты.

    Сумму вычета с процентов, уплаченных по кредиту (в примере — 162 500 рублей), нужно будет получать в течение всего срока кредитования, т. е. 15 лет, так как налоговый вычет по ним предоставляется по мере их уплаты банку. Для этого необходимо каждый год подавать полный комплект документов в налоговую инспекцию. К примеру, если в 2011 году налогоплательщик уплатит в качестве процентов по кредиту 1 100 000 рублей, то он будет иметь право на возврат за 2011 год 299 000 рублей (156 000 рублей, перешедших с прошлого года + 1 100 000 рублей * 13%).

    Необходимо отметить, что вышеприведенный пример верен только в случае общей совместной собственности либо в случае единоличного владения квартирой. При долевой собственности на квартиру размер вычета рассчитывается пропорционально доле в собственности.

    Платежные документы по кредиту, подтверждающие уплату процентов, должны быть выписаны только на того человека, который оформил на себя вычет.

    Другие публикации:

    • Как получить социальный налоговый вычет на лекарства Примеры расчета вычета В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от […]
    • Возврат налога сроки выплаты Часто задаваемые вопросы о других вычетах Ниже Вы можете найти простые ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых вычетах по подоходному налогу (НДФЛ, то есть налогу на доходы физических лиц) и возврате налога. Различные вычеты (эти ответы относятся к […]
    • Налоговый вычет при оформлении ипотеки Вычет при ипотеке Имущественный вычет при ипотеке можно получить как со стоимости жилья по договору (общая стоимость), так и с расходов на уплату ипотечных процентов. Как получить вычет по ипотечным процентам? При покупке недвижимости в ипотеку, собственник […]
    • Чехия второе гражданство Новый закон о гражданстве Чешской Республики В Чехии принят новый Закон "О гражданстве", который вступил в силу с 1 января 2014 года. Основной посыл этого нормативного акта состоит в том, что у чешского государства нет никаких обязательств, никаких […]
    • Возврат налога за жилье сроки Часто задаваемые вопросы о налогах при покупке жилья Ниже Вы можете найти простые ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых вычетах по подоходному налогу (НДФЛ, то есть налогу на доходы физических лиц) и возврате налога. Основы: что такое возврат […]
    • Приказ минздравсоцразвития рф от 29062011 Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 июня 2011 г. N 624н "Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 июня 2011 г. […]

    Вам также может понравиться