Приказ по лимиту кассы на 2019 год образец рб

Содержание:

Приказ об установлении лимита кассы

Приказ об установлении лимита кассы – документ, который организации среднего и крупного размера должны составлять регулярно (временной промежуток они вправе определять самостоятельно, но обычно это происходит не реже 1 раза в год).

К этой бумаге полагается выпуск приложения с конкретными цифрами. К счастью, благодаря принятому в 2014 году Указанию Банка России №3210-У лимит кассы не обязаны соблюдать субъекты малого предпринимательства, в том числе микропредприятия и ИП (вне зависимости от выбранной формы налогообложения последних).

Для чего нужен документ

Если компания не подпадает под критерии малого предприятия (например, штат составляет более 100 человек или не выполняются другие условия типа объема годовой выручки), то определение и соблюдение лимита кассы для нее по-прежнему обязательно. Но оформляется бумага немного по-другому.

Время от времени компанию могут ждать проверки со стороны контролирующих органов.

Важно! В случае несоблюдения правил организацию и ее сотрудников ждет административное наказание в виде штрафов, которые регулируются ст. 15 КоАП РФ.

Причем если должностное лицо «отделается» 4-5 тыс. руб., то юридическое будет оштрафовано на 40-50 тыс. руб. за каждое нарушение.

Раньше лимиты в этой сфере регулировались Положением №343-П Банка России от 12 октября 2011 года. Сейчас законное основание для этого поменялось, так что желательно переделать существующие приказы.

Для лучшего взаимодействия с контролирующим органом лучше ссылаться на Указание №3210-У или вовсе оформить приказ о снятии лимита кассы (если предприятие перешло в другой разряд).

Если раньше в компании был выпущен приказ об установлении лимита кассы, но в настоящее время оно перешло в разряд малых субъектов предпринимательской деятельности, то обязательно оформление заменяющих бумаг. Ими может быть приказ о лимите кассы другой формы либо приказ об отмене лимита кассы.

В каких случаях допустимо превышение лимита

Согласно Указанию Банка России №3210-У все наличные деньги из кассы сверх установленного лимита, которые остаются в конце дня, подлежат хранению исключительно на банковских счетах.
Исключение могут составлять следующие случаи:

  • Когда наличность нужна для выплаты заработной платы и других выплат сотрудникам (стипендии, социальные выплаты и т.д.). Причем эта наличность может находиться на территории организации не более 5 дней (согласно п. 6 упомянутых Указаний №3210-У).
  • Выходные дни. В это время могут вестись приходно-расходные операции компании, а банк может быть закрыт. В этом случае допустимо превышение лимита кассы без последствий в виде штрафов.
  • Случаи проведения проверок контролирующих органов на предприятии. Причем эти проверки должны напрямую касаться финансовой деятельности.

Оформление и пункты приказа

В правом верхнем углу либо в самом верху документа указывается полное наименование организации или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.

Потом следует заголовок «ПРИКАЗ об установлении лимита остатка кассы организации» с номером и датой. В основной части бумаги руководитель прописывает, на какие документы он ссылается. Обязательно также упоминание о том, какого числа устанавливается лимит.

Обычно бухгалтерия занимается оформлением этой бумаги и прописывает определенную периодичность: 1 раз в год, с каждым циклом отчетности.

Обратите внимание! Бывают случаи, когда ограничения на сохранение наличных денег требуют пересмотра. В этом случае законодательство допускает переиздание приказа любым числом учетного года.

Желательно уведомить об этом событии банк, с которым взаимодействует организация, так как сотрудники банка могут производить инкассацию по договоренности.

Также в приказе (в первом пункте) говорится о расчетах, произведенных в приложении. Последние зависят от расчетного периода. По закону это время не должно превышать 92 дня.

На бумаге отражается конкретная сумма, которая составляла выручку в этот период (либо плата, которая была выплачена сотрудникам, если расчеты основываются на этом показателе). Если расчетный период остался тот же, то в приказе это прописывается.

Во втором пункте приказа указывается материально ответственное лицо, которое в случае превышения лимита в конце рабочего дня обязано отнести все превышающие этот показатель денежные средства в банк и положить на расчетный счет организации.

Внимание! Работник, взаимодействующий с наличными деньгами, должен соблюдать обязанности кассира, числиться на этой должности или совмещать с местом бухгалтера.

Если организация маленькая и операции, связанные с обращением наличных средств, осуществляет бухгалтер, то обязательно должен существовать приказ о возложении обязанностей кассира на бухгалтера. Это требование связано с требованиями учредительных документов банковских организаций, с которыми имеют дело юридические лица.

К приказу прикрепляется приложение о расчете остатка наличных денег в кассе за расчетный период. Расчёт остатка производится исходя из поступления средств за этот период или из выплаты заработной платы сотрудникам, вычисляется по формулам. Об этом обязательно нужна соответствующая пометка.

Таким образом, сумма самого лимита со временем, на которое он устанавливается, раскрывается в самом первом пункте, а завершают официальную бумагу подписи руководителя и главного бухгалтера.

Приказ является внутренним документом организации. Согласовывать его с банком или налоговыми органами не нужно (хотя и желательно, для того чтобы, например, не допустить незапланированного приезда инкассаторов).

Однако если он все же разработан и существует (даже со ссылкой на Положение №343-П Банка России от 12 октября 2011 года и без приложения), то за несоблюдение правил относительно ограничений наличных средств, хранящихся в кассе, учреждение или лицо ждет административная ответственность в виде такой неприятности, как штраф.

Приказ для ЛИМИТА КАССЫ

ПРИКАЗ о ЛИМИТЕ КАССЫ

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее — лимит кассы, который утверждается приказом руководителя).

С 1 июня 2014 г. действуют новые правила установления лимита кассы и расчета лимита кассы и остатка наличных денег в кассе компаний, ее обособленных подразделений и у предпринимателей (Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Все изменения выгодные. Во-первых, у компаний появилась возможность пересчитать лимит кассы по выгодной формуле. Во-вторых, малые компании и предприниматели больше не обязаны устанавливать и соблюдать лимит остатка наличности кассы .

Лимит остатка наличных денег в кассе это — максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.

Безопаснее издать новый приказ о лимите кассы

Новый порядок действует с 1 июня 2014 года. Возникает вопрос: а если компания не переутвердит лимит по новому порядку, будет ли действовать ее старый приказ? В Указании Банка России № 3210-У ответа нет. Теоретически — будет. Однако в старом приказе стоит дата его утверждения и скорее всего ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит нулевым, всю выручку в кассе — сверхлимитной. А за это возможен штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Чтобы избежать претензий, в первую очередь целесообразно переутвердить старый лимит новым приказом директора с 1 июня (см. образец ниже). Если у компании 1 июня — нерабочий день, то утвердить лимит кассы можно 2 июня.

Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.

Руководитель организации издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном кассовом лимите организации.

Экземпляр приказа о лимите кассы , распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

К тому же при соблюдении лимита кассы часто возникают многочисленные вопросы по кассовой дисциплине, которые Вы можете почитать в теме «Касса — вопросы, ответы, ситуации».

ПРИКАЗ № 12/6 от 02 июня 2014 г.

об установлении лимита остатка кассы организации

В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличных денег в кассе, определенного исходя из объемов выдач наличных денег, приказываю:

1. Установить с 1 июня 2014 года лимит остатка наличных денег в кассе равным 255 000 (Двести пятьдесят пять тысяч) руб.

Этот документ обезопасит вашу компанию от обвинений в том, что вы работаете без лимита. А потом в любой момент можете спокойно выбрать для расчета другую формулу и установить новый размер лимита. Или вообще его отменить лимит кассы, если ваша компания относится к малым.

Кто и когда вправе отказаться от лимита кассы

Представители малого бизнеса с 1 июня 2014 г. вправе работать как с лимитом, так и без лимита, на свое усмотрение (п. 2 Указания № 3210-У). В связи с этим есть два варианта действий.

Смотрите так же:  Ангарск нотариусы наследство

Первый — компания хочет отказаться от лимита с 1 июня. В таком случае издайте приказ об отмене старого лимита кассы (см. образец ниже). Из нового приказа должно прямо следовать, что в компании больше не будет действовать лимит остатка наличных в кассе.

ПРИКАЗ
от 01.06.2014 № 52/7
об отмене лимита остатка наличных денег в кассе

В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» приказываю:

1. С 1 июня 2014 года отменить приказ об установлении лимита остатка наличных денег в кассе от 05.03.2013 № 14/5.

2. Начиная с 1 июня 2014 года ООО «Удача» не устанавливает лимит кассы на основании абзаца 10 пункта 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, поскольку относится к субъектам малого предпринимательства.

Обязательно необходимо прописать в приказе на лимит кассы, с какой даты отменяется прежний лимит. Если приказ на лимит кассы не составить, проверяющие на проверке могут решить, что лимит все еще действует. А за его превышение оштрафуют организацию на сумму до 50 000 руб. за нарушение кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ).

Второй вариант — компания и после 1 июня будет соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Тогда безопаснее поступить так, как мы уже рассказали в первом разделе этой статьи. И сначала издать приказ о переутверждении старого лимита (см. приказ на лимит кассы выше). Отказаться от соблюдения лимита малая компания сможет потом в любой момент.

Право хранить деньги в кассе в любой сумме получили и индивидуальные предприниматели. С 1 июня 2014 г. они тоже не должны соблюдать лимит и сдавать сверхлимитные наличные на банковский счет, как это требовалось ранее.

  1. Как рассчитать ЛИМИТ КАССЫ
    Приведен порядок расчета лимита кассы и формулы для кассового лимита, а также приведен образец приказа об утверждении кассового лимита остатка кассы.
  2. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА в 2019
    Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2019. Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
  3. КАССА — ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
    Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.

Определение лимита остатка кассы на 2019 год

Основные нормативы

Правила ведения кассовых операций в российском законодательстве строго регламентированы. Любое отклонение от действующих норм карается крупными штрафами и серьезными санкциями. Так, ключевые требования к ведению кассовых операций установлены в Указаниях Центробанка России № 3210-У от 11.03.2014 (в ред. 19.06.2017).

Данный норматив обязаны неукоснительно соблюдать все экономические субъекты, которые осуществляют кассовые операции. Простыми словами, если организация работает с наличностью (принимает оплату, производит расчеты, осуществляет выплаты), то соблюдение Указаний № 3210-У обязательно.

Напомним, что кассовыми операциями называют любые факты хозяйственной деятельности, которые напрямую связаны с поступлением, выбытием либо иным движением наличных денежных средств внутри экономического субъекта (организации).

Важные ограничения

Хранение наличности — это особый и важный момент кассовой дисциплины. Так, компания вправе оставить на хранение в фирме столько денег, сколько позволяет лимит кассы 2019, расчет которого следует проводить по установленным правилам. Если данный показатель не регламентирован внутри субъекта, то оставить деньги в учреждении на конец рабочего дня нельзя. Их придется внести на расчетный счет в банке. И повторять процедуру ежедневно, пока руководитель не утвердит приказ на установление лимита кассы (ЛК).

За превышение лимита по остатку наличности ИФНС вправе наложить сразу два штрафа (по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ , и по п. 4 Письма ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338):

  • на юридическое лицо — в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
  • на должностное лицо — в размере от 4000 до 5000 руб.

Обратите внимание, что просто издать приказ на утверждение ЛК с указанием произвольной суммы недопустимо. Необходимо самостоятельно рассчитать, какую сумму наличных можно хранить в кассе. Причем законодатели предусмотрели два варианта расчета.

Важно: есть исключения

Рассчитывать, утверждать и соблюдать ЛК обязаны далеко не все экономические субъекты. Так, вправе не утверждать лимит остатка наличных денег в кассе ИП (индивидуальные предприниматели), а также субъекты малого предпринимательства. Простыми словами, ИП и СМП могут хранить наличность в кассе в неограниченном количестве. Такие нормативы закреплены в пункте 2 Указаний № 3210-У и действуют с 01.06.2014.

Специальный приказ об отсутствии лимита кассы (образец ниже) издавать не обязательно. Однако наличие такого распорядительного документа позволит избежать многочисленных вопросов и споров с контролерами из ФНС.

Обратите внимание, что в отношении индивидуальных предпринимателей установлены дополнительные привилегии в части ведения кассовых операций. Так, ИП вправе не оформлять кассовые документы, такие как приходные и расходные ордера (ПКО, РКО). Также ИП освобождены от ведения главного учетного регистра — кассовой книги (пп. 4.1 и пп. 4.6 п. 4 Указаний № 3210-У).

Особенности расчета

Итак, рассчитать ЛК можно двумя способами: по суммам поступлений наличности либо по суммам выбытия. Все зависит от того, какие операции преобладают в конкретном экономическом субъекте.

Например, если компания только получает выручку наличностью, а иные расчеты производит по безналичному расчету, то следует исчислять ЛК по методу поступлений.

Расчетным периодом можно принять абсолютно любой промежуток времени от одного до 92 дней. Причем год не имеет никакого значения, расчетный период может быть взят и за текущий год, и за любые предшествующие финансовые периоды.

Количество дней между днями сдачи денег в банк определите исходя из договора на банковское обслуживание, перерывов между инкассациями (при наличии) либо по фактическим промежуткам.

Обратите внимание, что для данного значения имеются ограничения. Так, если ваша организация находится в местности, где отсутствует отделение банка, то промежуток не может превышать 14 рабочих дней. В остальных случаях промежуток ограничен максимум 7 рабочими днями. Но чем больше количество дней в промежутке для расчета, тем больше сумма ЛК.

Расчет лимита кассы на 2019 год, образец.

ООО «ВЕСНА» работает без выходных.

Выручка за 20.02.2019 составила 300 000 руб. (наибольшая сумма наличных за день); за период с 11.08.2018 по 22.09.2018 — 1 500 000 руб.

Наличные деньги вносят на расчетный счет в банке один раз в три дня — это постоянный показатель. А вот расчетный период может существенно повлиять на размер ЛК.

Вариант 1. В ООО «ВЕСНА» определен расчетный период как один день — 20.02.2019, лимит остатка наличных составит 900 000 руб. (300 000 руб. / 1 дн. × 3 дн.).

Вариант 2. В ООО «ВЕСНА» установлен расчетный период с 11.08.2018 по 22.09.2018, составляющий 43 дня, лимит остатка кассы составит 104 651,16 руб. (1 500 000 руб. / 43 дн. × 3 дн.).

И наоборот, если основная часть операций с наличностью — это выдача из кассы, за исключением выдачи зарплаты, стипендий и иных социальных выплат, то применяйте метод выбытий. При условии, что компания не получает выручку наличными деньгами.

Расчет проводите по формуле:

Расчетный период и промежуток между инкассациями для подсчета определяйте в аналогичном порядке. В сумму операций по выбытию наличности не включайте выплату заработной платы, стипендий, пособий и иных социальных выплат. Допустимо использовать для расчета лимита кассы онлайн-калькулятор.

Допустим, сумма ЛК исчислена, но этого для работы недостаточно. Требуется утвердить приказ на лимит кассы на 2019 год, образец:

Обратите внимание, что для данного вида распоряжений не предусмотрена унифицированная форма. Следовательно, оформите распорядительный документ в произвольной форме.

Если у организации уже утвержден ЛК. Например, расчет был проведен в 2016 году. Но в текущем, 2019, году компания увеличила обороты, и действующего лимита недостаточно для бесперебойной и продуктивной работы. В таком случае требуется приказ об отмене лимита кассы. Отметим, что можно издать два распоряжения: первый приказ на отмену устаревшего норматива, а второй — на утверждение нового ЛК. Либо можно объединить два распоряжения в одном документе. Образец:

Новое: лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

Лимит кассы — это определенная сумма наличных, которая может храниться в кассе. Для малых предприятий лимит в 2019 году не обязателен. Но ряд кассовых ограничений они обязаны соблюдать. В статье – бесплатный сервис для кассовых операций, кто может работать без ограничений, образцы документов, формулы и примеры расчета.

Без проблем оформить лимит кассы в 2019 году помогут следующие документы (их можно скачать):

Программа БухСофт автоматически оформляет всю первичку по кассе. В ней вы можете сформировать приходные и расходные кассовые ордера и кассовую книгу. Все документы только на актуальных бланках. Попробуйте бесплатно:

Полезные документы

Ознакомившись с лимитом кассы для малых предприятий в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Лимит кассы – это предельная наличная сумма, остаток наличных, который фирма или предприниматель могут держать в кассе. Они рассчитывают для себя лимит кассы в 2019 году по определенной формуле и проверяют его соблюдение в конце дня работы. Если оставшаяся сумма наличных денег больше лимита, то излишек инкассируют в банк. Как часто инкассировать наличность в банк, фирмы и предприниматели решают сами.

Лимит кассы в 2019 году

Выполнять лимит кассы 2019 обязаны фирмы и ИП независимо от их режима налогообложения и организационной формы. Законно превышать ограничение по работе с наличными разрешено только в двух ситуациях.

Смотрите так же:  Александр афанасьев адвокат

Ситуация 1. В связи с выдачей зарплаты и социальных пособий – не более пяти дней.

Ситуация 2. При ведении деятельности в нерабочий день – до ближайшего рабочего дня.

За несоблюдение лимита кассы в 2019 году налоговики оштрафуют. Суммы штрафов – в таблице 1.

Таблица 1. Лимит кассы 2019

Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

Малые предприятия – это АО, ООО, ИП, кооперативы и КФХ, для которых выполняются ограничения по среднему числу сотрудников и по годовому доходу. Об этих ограничениях читайте в таблице 2.

Таблица 2. Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

Малым, в том числе микропредприятиям, разрешено проводить кассовые операции упрощенно и работать с наличными без ограничений то есть держать любую сумму наличности без инкассации. Проверить, относится ли ваша организация или ИП к малому бизнесу, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС. Его рабочая версия представлена в окне ниже:

Сервис представляет собой реестр, в котором отражены все фирмы и предприниматели, которые законодательно отнесены к малым и микропредприятиям. Если бизнес числится в реестре, то такое юрлицо или ИП вправе работать без лимита кассы для малых предприятий в 2019 году. Если же найти фирму или предпринимателя в сервисе ФНС не удалось, значит, рассчитать и утвердить ограничение по работе с наличными необходимо в обязательном порядке.

Как отменить лимит кассы 2019 с начала года

Оформить решение о работе без лимита кассы для малых предприятий в 2019 году необходимо приказом руководителя. В такой ситуации частоту инкассации наличных денег она определяет самостоятельно.

Актуальный образец приказа о работе без лимита кассы для малых предприятий в 2019 году приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Как отменить лимит кассы 2019 с середины года

Если фирма или ИП начали соответствовать требованиям для малого бизнеса в середине года, и ФНС внесла их в реестр, то с этой даты на них распространяется упрощенный порядок кассовых операций, и можно отменить ограничение по работе с наличными. Безопаснее издать для этого отдельный приказ руководителя.

Актуальный образец приказа о работе без кассового лимита с середины года приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Лимит кассы для ООО в 2019 году

Если ООО относится к малому бизнесу, оно может работать с наличными без ограничений. Для этого, кроме критериев по среднему числу сотрудников и по годовому доходу, ООО должно соответствовать требованию о доле участия в его уставном капитале:

  • доля иностранных фирм или малого и среднего бизнеса – не более 49%.
  • доля государства, благотворительных фондов или религиозных образований – не более 25%.

Если такая фирма не считается малым предприятием, то лимит кассы для ООО в 2019 году обязателен.

Лимит кассы для ИП в 2019 году

ИП могут проводить кассовые операции упрощенно, в том числе работать с наличными без ограничений, то есть держать любую сумму наличности без инкассации. Оформить отмену лимит кассы для ИП в 2019 году необходимо приказом руководителя. В такой ситуации частоту инкассации наличных денег ИП определяет самостоятельно.

Как установить лимит кассы в 2019 году

Предельную наличную сумму, рассчитывают на основании распоряжения руководителя одним из способов:

  • или по суммам поступлений;
  • или по суммам расходов.

Определив предельную сумму, ее утверждают распорядительным документом. Актуальный образец этого документа представлен в окне ниже и доступен для скачивания:

После чего издают соответствующий приказ. Актуальный образец приказа представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год

Расчет делают по единым формулам.

Формула расчета различается для вычисления по поступлениям или по расходам. Итоговое значение лимита округляют по математическим правилам или в сторону уменьшения.

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год по выручке

Формула для расчета по суммам поступлений:

Расчетный период может быть любой, например:

  • прошедший, но того же года;
  • с максимальным поступлением;
  • аналогичный за иные годы.

При этом период расчета не должен включать более 92 рабочих дней.

Лимит кассы для ООО в 2019 году

Магазин ООО «Символ» работает без выходных и инкассирует наличные раз в пять дней. Предельную сумму наличных на 4 квартал рассчитывается по поступлениям за прошлый 4 квартал:

  • за октябрь – 782 000 рублей;
  • за ноябрь – 736 000 рублей;
  • за декабрь – 874 000 рублей.

При таких условиях предельная сумма наличных равна 130 000 рублей ((782 000 руб. + 736 000 руб. + 874 000 руб.) / 92 дн. х 5 дн.).

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год по расходам

Предельную сумму наличных определяют по расходам в том случае, если не было поступлений наличных. Формула для расчета по суммам расходов:

Расчетный период может быть любой, например:

  • прошедший, но того же года;
  • с максимальным поступлением;
  • аналогичный за иные годы.

ООО «Символ» работает по пятидневной неделе и инкассирует наличные раз в три дня. Предельная сумма наличных на 4 квартал определяется по суммам расходов за 3 квартал того же года, когда они составляли:

  • за июль – 782 000 рублей;
  • за август – 736 000 рублей;
  • за сентябрь – 874 000 рублей.

При таких условиях предельная сумма наличных равна 78 000 рублей ((782 000 руб. + 736 000 руб. + 874 000 руб.) / 92 дн. х 3 дн.)

Как выглядит образец приказа на лимит кассы на 2019 год

Многие предприятия обязаны устанавливать лимит кассы. Но для того, чтобы правильно его оформить, необходимо издавать приказ.

Рассмотрим, какие особенности его составления и приведем пример, как выглядит образец такого документа, изданного на 2019 год.

Лимитирование кассы должно осуществляться в соответствии с законодательством Российской Федерации. А в нормативных документах указано, что необходимо составлять соответствующие приказы.

Содержание

Как правильно подготовить документ, чтобы к компании не возникало вопросов от проверяющей инстанции, и не был назначен штраф?

С понятием лимита кассы знакомы все бухгалтера. И для опытного специалиста трудностей при его установлении и документальном отражении не возникает.

Но вот начинающим сотрудникам бухгалтерии и руководителям новых предприятий не так легко разобраться со всеми особенностями ведения кассовой дисциплины.

Да и правительство периодически вносит коррективы в законодательство, и нужно следить за новинками, чтобы не нарушать норм.

Лимитом остатка кассы называют предельную сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе организации. Вся наличность, которая превысит данный лимит, должна передаваться в банковское учреждение на расчетные счета.

Исключением являются только суммы, что предназначены для выплаты заработной платы или стипендии. Такие средства могут находиться в кассе не более 3 дней.

Если же речь идет о регионе Крайнего Севера или приравненной к нему территории, такой срок увеличивается до 5 дней. При этом учитывается и день, когда получают деньги в банке.

По окончанию такого периода не использованная по назначению сумма наличности сдается в банки. Последующие выдачи осуществляются по правилам, что установлены нормативной документацией РФ.

Помните, что фирма вправе хранить средства, но не должна накапливаться выручка свыше установленной нормы для затрат, которые планируются.

Кем определяется предел?

Ранее предельная сумма остатка кассы устанавливалась обслуживающим банком, который согласовывал показатели с руководством предприятий.

Сейчас такое обязательство должна выполнять сама компания, учитывая при расчете несколько факторов и используя установленные формулы для определения.

Обязательство по установлению лимита кассы должно выполнять каждое юридическое лицо, которое проводит расчеты наличностью и имеет на предприятии кассу. Кстати, организационно-правовая форма и сфера деятельности не играет роли.

Чтобы установить лимит остаточной суммы в кассе, организация должна создать распоряжение (приказ) по форме 0408020.

Определяют лимит на основании:

Кассовый лимит может устанавливаться:

В компании, которая имеет обособленные подразделения без самостоятельных балансов и счета в банковском учреждении, лимит кассы устанавливают, учитывая структурные подразделения.

Об установленном лимите кассы руководство структурного подразделения уведомляется приказами, изданными начальством головного предприятия.

Если у компании есть не один счет, а несколько – в разных банковских учреждениях, стоит обратиться в одно из них с определенной суммой кассового лимита.

Когда предельная сумма будет утверждена, организация направит уведомление о ней в иные банки, в которых открывался банковский счет.

Для того предприятия, который не представит расчет об утверждении лимита остаточной суммы в кассе, лимит будет определен как нулевой. А в таком случае все средства свыше нормы будут считаться сверхлимитными.

Все средства сверх лимита компании должны сдавать в банк в срок и по правилам, что согласованы с представителями финансового учреждения.

Наличность может сдаваться:

  • в дневную и вечернюю кассу банка;
  • инкассатору;
  • в объединенную кассу при организации, чтобы в дальнейшем было осуществлено передачу денег в банк;
  • предприятию связи для передачи средств на счет в банке, основываясь на условия, прописанные в заключенном договоре.

Нормативная база

При расчете лимита кассы стоит опираться на нормы таких законодательных актов:

Главный документ, который регулирует установление кассового лимита на данный момент – Указание Центрального Банка РФ № 3210-У.

Образец приказа об установлении лимита кассы на 2019 год ↑

Если на предприятии уже была проверка кассовой дисциплины в текущем году, это не значит, что представители налогового органа больше не придут.

И они могут каждый раз устраивать проверку кассовой первичной документации:

Ограничения на повторное требование документации не устанавливается. Его устанавливают только относительно справок, что запрашиваются на выездной или камеральной проверке в соответствии с Налоговым кодексом (п. 5 ст. 93).

Смотрите так же:  Как платят пособия в регионах

Хотя инспектор и не вправе выписывать штраф за отказ подать определенные документы, приказ о кассовом лимите должен быть на предприятии в обязательном порядке.

Определение суммы

Оговоримся, что формулы определения лимита кассы не привязаны к поступлениям в кассу (согласно п. 2 Указания).

При расчете стоит использовать такую формулу:

Выбранный расчетный период не должен превысить 92 дней. Последний показатель не быть более 7 дней. Взяв за основу данную формулу и подставив соответствующие данные, компанией может увеличиваться лимит наличности.

Все о лимите кассы в 2019 году, читайте здесь.

При этом никакого нарушения не будет. Согласно новым правилам, компании могут брать за расчетные периоды дни поступления наличных сумм выручки. Такой период может быть представлен, как день, неделя, месяц.

Работники банков советуют брать реальный показатель количества дней между днями передачи денег, чтобы избежать проблемных ситуаций.

Ведь налоговый орган может сделать пересчет лимита кассы и назначить штраф за хранение средств в кассе более установленного предела. Бухгалтер и кассир должен внимательно следить за тем, чтобы сумма денег не превысила установленных рамок.

Если же образуется сумма сверх лимита, предприятие ожидает ответственность административного характера в соответствии со ст. 15.1 КоАП.

При нарушении правил работы с наличными суммами и ведения кассовых операций сумма штрафа составляет 40-50 тыс. рублей для юрлица и 4-5 тыс. для должностного лица.

Составление приказа

Как и при подготовке любого иного первичного документа, при издании приказа об установлении и отмене лимита остатка наличности в кассе стоит придерживаться определенных правил. Какому порядку стоит следовать — это и рассмотрим далее.

Установление лимита кассы осуществляется на основании приказа, который издает руководитель предприятия.

С 2019 года действуют новые правила, которые позволяют рассчитать предельные показатели наличности в кассе компании, обособленного подразделения и у индивидуального предпринимателя достаточно выгодно.

Теперь действует удобная формула. Кроме того, субъекты малого предпринимательства могут не определять и соблюдать лимит. Приказ составляется произвольно.

Обязательно ставится подпись директора и печать предприятия. При наличии такого документа проверяющий орган не сможет предъявить претензии относительного того, что организация работает без лимита кассы.

Позднее в любое время вы имеете право переустановить размер лимита, выбрав для определения иную формулу и подставив актуальные показатели.

Если приказа не будет, возникает обязательства абсолютно все средства из кассы сдавать в банк. При нарушении такого требования наступает ответственность в соответствии со ст. 15.1 КоАП.

Приказ может быть действителен определенное время (если укажете конкретную дату). Хотя чаще руководство не определяет сроки действия кассового лимита остаточной суммы.

Во втором случае документ будет актуальным, пока не будет принято решение его отменить. Каких правил придерживаться при составлении приказа?

Такому внутреннему документу необходимо присвоить порядковый номер в соответствии с номерами приказов. В документе отражается законодательная основа – Указание № 3210-У.

Далее перечисляется в подробностях сумма рассчитанного лимита остаточной наличности. Указываются ответственные лица за ведения кассовой дисциплины.

Добавьте оговорку о том, что сверхлимитную сумму необходимо сдавать на расчетные счета в банках в день, когда она образовалась.

Стоит прописать, что в учет не будут приниматься средства, что направляются для выплаты заработка, а также вырученные средства, что поступили в кассу за выходные. Приложением будет расчет лимита.

В том случае если у компании возникает право не устанавливать сумму лимита и она решает таким правом воспользоваться, нужно издать соответствующий приказ.

Такой приказ об отмене предельной суммы остатка наличных средств также нумеруют. Текст документа должен содержать указание, что старый приказ (об утверждении лимита кассы) уже не действителен. Обязательно отражайте номер и дату такого приказа.

Далее прописывают, что предприятие не будет устанавливать рамки наличности, и основание для этого – компания имеет показатели, характерный для представителя малого бизнеса.

Не устанавливается лимит остатка наличности только субъектами малого предпринимательства. Если же компания не имеет выручки наличностью, лимит остаточной суммы в кассе нужно определять по формуле, указанной в п. 2 Приложения к Указанию.

Если отмечаются резкие колебания, целесообразно пересмотреть и утвердить новый приказ, о чем сказано в Письме ЦБ № 36-3/25.

В том случае, когда предприятие прошло регистрацию не с начал года, расчет лимита осуществляется исходя из ожидаемого дохода. Если не ожидается получение выручки, лимит определяют из ожидаемых объемов выдачи наличности.

Если хранение средств в кассе осуществляется без лимита (и на это компания имеет право), нужно издать соответствующий приказ о хранении денег без предела.

Образец заполнения

Для наглядности представим такие примеры:

Часто задаваемые вопросы ↑

Далеко не всегда получается обойтись без вопросов, ведь при соблюдении правил ведения кассовой дисциплины есть ряд особенностей.

И их нужно учесть при определении и утверждении предельного показателя средств в кассе организации. Выясним, как быть, если касса нулевая, что делать при необходимости продлить приказ.

Какое постановление формируется при нулевой кассе?

В том случае, когда на предприятии не издавался приказ об утверждении лимита наличности, его будут считать нулевым.

То есть, при любом накоплении средств в кассе будет иметь место нарушение законодательства, так как они будет определены в качестве сверхлимитных.

Но как быть в случае, если лимит, все же, является нулевым? Какие нюансы могут возникнуть при ведении деятельности юридическим лицом? Разберем на примере. Компания установила нулевой предельный показатель наличных средств в кассе.

Ежемесячно увольняется рабочий персонал. При расчете работника выплачивается зарплата в день расторжения договора. Наличность отсутствует, и все операции осуществляются по безналичным расчетам.

Предприятие получает в банке сумму на перечисление заработка. А для расчета увольняемых сотрудников оформляют займы, которые не очень нравится бухгалтерам. Как быть с установлением лимита, ведь наличности ранее не было?

В такой ситуации можно проводить расчет на основании объема выданных средств наличными. Сумма заработка учитываться не будет. Но вот расчет не может быть осуществлен, так как отсутствуют данные.

Да и средства, выданные банками – целевые, и могут превышать лимит (в данном случае нулевой) в течение 5 дней. При расчете можно использовать сведения о полученных займах в расчетном периоде, что не превысит 92 дней.

Но и такие условия будут противоречить Положению ЦБ № 373-П. а значит, стоит согласовать действия с банковским учреждением, и возможно утвердить именно нулевой лимит.

Нужен ли в такой ситуации приказ? – Здесь мнения разделились. Одни уверены в том, что наличие приказа обязательно. Другие уверяют в том, что при отсутствии приказа итак ясно, что лимит составляет ноль.

Рекомендуем составлять приказ о нулевом кассовом лимите. Формально такая необходимость остается.

Ведь в случае проверки налоговыми работниками кассовой дисциплины будут запрашиваться первичные документы, а это обезопасит вас от лишних разбирательств.

Но помните, что за отсутствие приказа вас не вправе штрафовать. Здесь можно ссылаться на Положение № 373-П, где не устанавливается особых правил для предприятий, которые предпочитают оставаться на конец дня с кассой по нулям.

Как продлевать документ об отмене предела?

Согласно приказу лимит кассы отсутствует на вашей фирме? Рассмотрим нюансы. Предприятию, у которого увеличилась выручка, стоит обновлять приказ об утверждении предельных показателей средств в кассе.

Это выгодное условие, ведь таким образом возможно увеличение лимиты. Как уже говорилось выше, срок действия приказа, а значит, и лимита, определяется компанией самостоятельно, и может быть любым.

Но если вы забудете своевременно переиздать приказ, то имеет место административное правонарушение. Чтобы этого не допустить, не устанавливайте ограничения по срокам действия. Оговаривайте только дату, с которой лимит будет действителен.

При необходимости продлить приказ об отмене достаточно так и указать в распоряжении. Хотя может составлять и новый приказ, содержание которого будет аналогичным первому документу, но срок – новый.

Нюансы для малых предприятий

В соответствии с пунктом 2 Указания ЦБ представители малого бизнеса вправе не определять лимит кассы. Такие участники хоздеятельности могут придерживаться упрощенной схемой ведения кассовых операций, не утверждая лимитированный остаток.

Какие компании считаются субъектами малого предпринимательства:

Другие публикации:

  • Приказ министра обороны о денежном довольствии Приказ Министра обороны РФ от 18 ноября 2016 г. № 750 "Об унификации денежного довольствия военнослужащих, проходящих военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации" В соответствии с частью 32 статьи 2 Федерального закона от 7 ноября 2011 г. № […]
  • Приказ 118 мвд россии Приказ МВД РФ от 12 апреля 1994 г. N 118 "Об утверждении Инструкции о порядке контрольного отстрела огнестрельного оружия с нарезным стволом" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ МВД РФ от 12 апреля 1994 г. N 118"Об утверждении Инструкции о […]
  • Приказ минприроды рф от 08122011 948 "Горячая линия" Севприроднадзора Природные ресурсы и охрана окружающей среды Государственный экологический надзор Главное управление природных ресурсов и экологии города Севастополя сообщает, что на 15 февраля 2019 г. в лесах города Севастополя […]
  • Автобиография образец на работу в судебные приставы Как правильно написать автобиографию (пример написания . Образец автобиографии для судебного пристава 12 июл 2011 . по Республике Татарстан - главного Республики Татарстан об участии в конкурсе. 6. Скачать образец дкп автомобиля Госпошлина. . Федеральный […]
  • Приказ о вшах Правила профилактики и лечения педикулеза По данным Всемирной организации здравоохранения постоянному риску заражения педикулезом подвержены несколько миллиардов людей во всем мире. Педикулез является самым распространенным паразитарным заболеванием […]
  • Санкт-петербургский городской суд госпошлина реквизиты Реквизиты городского суда На какие реквизиты платить госпошлину при подаче апелляции в городской суд через районный. Добрый вечер! Пошлина за подачу апелляционной или кассационной жалоб должна быть оплачена по реквизитам суда, в котором будет рассматриваться […]

Вам также может понравиться