Патент на торговлю в нижнем новгороде

Постановка ИП на УСН на основе патента в Нижнем Новгороде

УСН на основе патента в Нижнем Новгороде

УСН на основе патента (патентная система налогообложения) — специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности.

Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой особый сбор налогов, который применять гораздо проще, чем основную систему налогообложения (ОСН). Такая система является своего рода льготной, по ней начисляется самая низкая процентная ставка — 6%. При ПСН предусмотрено освобождение от ведения бухучета и уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество и т.д. Поэтому многие индивидуальные предприниматели, особенно с малым числом работников и небольшим доходом, выбирают именно такую систему налогообложения.

Основные изменения патентной системы налогообложения:

С 1 января 2015 года внесены следующие изменения в применении патентной системы налогообложения:

  • инспекции ФНС будут выдавать патенты, которые будут действовать на территории одного или нескольких муниципальных образований, при этом в субъекте РФ должен быть принят соответствующий закон. Исключение – сфера перевозки пассажиров и грузов, развозная и разносная торговля в розницу;
  • дифференцированный размер потенциального дохода ИП может быть установлен как для одного, так и для нескольких муниципальных образований;
  • отменяется минимальный размер потенциального дохода ИП (ранее он был равен 100 тыс. руб. + ежегодная индексация);
  • доход (потенциальный) ИП может отличаться в зависимости от того, на какой территории действует патент, выданный на определенный вид деятельности;
  • субъекты России получат большую самостоятельность в принятии решений, относительно индивидуальной деятельности;
  • форму заявления на получение патента смогут утверждать налоговые органы самостоятельно, ранее предприниматель мог написать его в произвольной форме.

Услуга включает в себя:

  • консультации по вопросам перехода на патентную систему;
  • подготовка необходимых документов;
  • представительство в налоговом органе.

Необходимые сведения и перечень документов:

  • копия свидетельства о регистрации ИП;
  • копия уведомления о постановке на налоговый учет в качестве ИП;
  • копия паспорта предпринимателя;
  • информация о выбранном виде деятельности, на который приобретается патент и срок, на который приобретается патент.

Срок оказания услуги в Нижнем Новгороде:

от 10 рабочих дней с момента подачи заявления о применении УСН на основе патента.

Стоимость в Нижнем Новгороде:

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Один из налоговых режимов, отлично подходящих для малого, сверхмалого и сезонного бизнеса, – патентная система налогообложения (ПСН). Вы покупаете патент, который освобождает вас от обязанностей платить НДС и НДФЛ, заполнять налоговые декларации и тратиться на бухгалтера. Узнать, сколько будет стоить патент, вы можете, используя калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2018 году, в конце нашего материала.

Что дает патент?

  1. Главная особенность патентной системы – налогом в 6% облагается не фактический, а возможный доход предпринимателя.
  2. Потенциальный доход для ИП на патенте установлен в каждом регионе для любого вида деятельности. Доход может увеличиваться вместе с количеством сотрудников или объектов.
  3. Купить патент можно на любой срок от 1 месяца до 1 года, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.
  4. Для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной или научной сфере, на патентном налогообложении может быть установлена ставка 0%.
  5. Предприниматели на патенте вправе платить страховые взносы за своих работников по пониженным ставкам. Исключения – торговля, общественное питание и аренда недвижимости.

Какой ИП может перейти на ПСН?

  1. Количество сотрудников не превышает 15 человек.
  2. Вид деятельности ИП разрешен для введения ПСН. Список видов деятельности постоянно пополняется и может отличаться в разных регионах. Самые популярные – парикмахерские, репетиторские и тренерские услуги, пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и техники, различные услуги производственного характера, переработка сельскохозяйственной продукции, общественное питание, торговля (площадь торгового зала не более 50 м²).
  3. Максимальный доход по всем видам деятельности не превышает в сумме 60 млн рублей.

Сколько стоит патент?

Проще всего узнать стоимость патента для ИП онлайн, воспользовавшись официальным калькулятором на сайте ФНС или в конце этой статьи.

Выберите из выпадающих списков свой регион, срок действия патента, вид деятельности и количество сотрудников – и система покажет искомое число. Там же можно скачать форму заявления на получение патента.

Тем, кто хочет самостоятельно рассчитать патент, нужно найти таблицу базовой доходности при патентной системе налогообложения на 2018 год для субъекта федерации, в котором ведется предпринимательская деятельность, узнать базовый доход (БД) по интересующему виду деятельности и умножить его на 6%. Если вы собираетесь купить патент менее чем на год, нужно БД разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент, и получившуюся сумму умножить на 6%.

Оплата патента сроком до полугода производится в полном размере в любое время до окончания его срока действия, на 6 месяцев и более – двумя частями. 1/3 нужно заплатить в первые три месяца после начала действия патента, еще 2/3 – в любое время до его окончания. Квитанцию для оплаты можно сформировать и распечатать на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги».

Как перейти на ПСН?

Не позднее чем за 10 дней до начала дела нужно подать заявление в налоговый орган по месту жительства либо, если работа по патенту будет вестись в другом субъекте федерации, в любой территориальный налоговый орган по месту фактической деятельности. Тем, кто претендует на налоговую ставку 0%, придется заполнить заявления по особой форме (можно скачать на сайте ФНС РФ).

В течение 5 дней налоговый орган обязан выдать заявителю патент или уведомить об отказе. Причиной отказа может быть наличие недоимки по налогам за прошлые патенты, несоответствие указанного в заявке вида деятельности перечню попадающих под ПСН видов деятельности, указание срока действия патента менее 1 или более 12 месяцев, формальные ошибки в заполнении заявки.

Купив патент для ИП на 2018 год и оплатив его в положенные сроки, вы сможете забыть о ежеквартальных платежах, ошибках в расчете налогов, налоговых декларациях и, как говорилось в старой рекламе, спать спокойно.

Калькулятор расчёта стоимости патента для ИП

В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин, американский политический деятель

Патентная система налогообложения в 2019 году

Что такое патент

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

Также как и на ЕНВД, размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством.

Покупая патент предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто имеет право применять ПСН

Применять ПСН имеют право только ИП, среднесписочная численность сотрудников (включая работников по гражданским договорам) по всем видам деятельности которых не превышает 15 человек.

В свою очередь, применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом нельзя.

Виды деятельности подпадающие под ПСН в 2019 году

ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. ст. 346.43 НК РФ):

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
  3. Парикмахерские и косметические услуги.
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
  7. Ремонт мебели.
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
  12. Ремонт жилья и других построек.
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
  18. Ветеринарные услуги.
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
  30. Услуги платных туалетов.
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
  40. Услуги по прокату.
  41. Экскурсионные услуги.
  42. Обрядовые услуги.
  43. Ритуальные услуги.
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
Смотрите так же:  Дезбарьер для автотранспорта требования

Новые виды деятельности добавленные с 1 января 2016 года:

  1. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
  2. Производство кожи и изделий из кожи.
  3. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
  4. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
  5. Производство молочной продукции.
  6. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
  7. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
  8. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
  9. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
  10. Деятельность по письменному и устному переводу.
  11. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  12. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
  13. Резка, обработка и отделка камня для памятников.
  14. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
  15. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Законами субъектов РФ вышеперечисленный список может быть расширен дополнительными видами деятельности, которые, в соответствии с ОКВЭД, относятся к бытовым услугам. При этом, сокращать указанный список субъекты не имеют права.

Примечание: с 1 января 2017 года отнесение тех или иных услуг к бытовым определяется не в соответствии с ОКУН, как было ранее, а в соответствии с ОКВЭД.

Классификатор видов деятельности ПСН 2019 года по регионам (скачать классификатор).

Как получить патент в 2019 году

Для получения патента ИП необходимо заполнить заявление и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН (новые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию).

Если ИП планирует вести деятельность в регионе, в котором не стоит на учете, он может подать заявление в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Исключение составляют ситуации, когда действие патентной системы разделяется по муниципальным образованиям. В этом случае заявление подается в ИФНС того муниципального образования, в котором ИП будет вести деятельность.

Если деятельность будет вестись на территории города федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) заявление можно подать в любую ИФНС данного города.

Примечание: при осуществлении деятельности, предусмотренной пп. 10, 11, 32, 33 и 46 (в части развозной и разносной торговли) п. 2 ст. 346.43 НК РФ заявление на ПСН подается в ИФНС по месту жительства.

Заявление можно подать несколькими способами:

  1. Лично или через представителя (по нотариальной доверенности).
  2. По почте с описью вложения.
  3. В электронном виде по интернету через операторов ЭДО.

В случае отправки по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент (образец патента), либо уведомить об отказе в его выдаче.

Обратите внимание, начиная с 2015 года применять патент можно только в том муниципальном образовании (субъекте РФ), в котором он был получен. Если вы планируете вести деятельность в другом месте, то заявление нужно подать в соответствующий налоговый орган этого города.

Примечание: законом не запрещается одновременно получать патенты в разных муниципальных образованиях России.

Сколько стоит патент в 2019 году

Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев)

Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от:

  1. Вида предпринимательской деятельности.
  2. Места, в котором деятельность осуществляется.
  3. Количества привлекаемых по этой деятельности наёмных работников, транспорта, торговых площадей и т.д.

Ознакомиться с установленными размерами налоговой базы в конкретном регионе можно на этой странице.

Обратите внимание, в 2015 году региональные власти получили право устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом (за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной (разносной) розничной торговли).

С одной стороны, теперь стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но, с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.

Срок действия патента

Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года.

Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года.

Примеры расчёта стоимости патента

Пример 1. Расчёт стоимости патента за полный год

Объект налогообложения

1 января 2019 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 12 месяцев.

Расчёт стоимости патента

Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 600 000 рублей.

За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 36 000 руб. (600 000 руб. x 6%).

Пример 2. Расчёт стоимости патента за неполный год

Объект налогообложения

1 августа 2019 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 5 месяцев.

Расчёт стоимости патента

Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 600 000 рублей.

За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 15 000 руб. (600 000 руб. x 6% x (5 мес. / 12 мес.).

Примечание: получить точный расчёт стоимости патента всегда можно в налоговом органе, который его выдал. Также, нередко, необходимая к уплате сумма налога указывается на оборотной стороне листа патента.

Кроме этого , рассчитать стоимость патента вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС.

Оплата патента (срок оплаты в 2019 году)

Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы, в срок не позднее даты окончания действия патента.

Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента.

Оплатить патент можно без комиссии в отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо знать: ФИО, адрес места жительства и ИНН индивидуального предпринимателя (в некоторых отделениях у вас могут потребовать заполненное платежное поручение).

Примечание: если крайний срок оплаты выпадает на выходной или праздник, то оплатить патент необходимо в предыдущий рабочий день.

Обратите внимание, что стоимость патента можно уменьшить на расходы по покупке и установке онлайн-кассы, но в сумме не более 18 000 руб. за один экземпляр ККТ. Для этого необходимо сдать в инспекцию по месту ведения патентной деятельности уведомление, составленное в произвольной или рекомендованной ФНС форме.

Налоговый учёт и отчётность

Учет полученных доходов

Применяя ПСН предпринимателю обязательно необходимо вести книгу учёта полученных доходов (КУДиР), причём по каждому полученному патенту необходимо вести отдельную книгу учёта доходов.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП, применяющие ПСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Отчетность за работников

Сдают только ИП, имеющие наемных работников.

Подробнее про отчетность за работников здесь.

Кассовая дисциплина

ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Смотрите так же:  Договор коллективной материальной ответственности повара

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны были перейти на онлайн-кассы. ИП на ПСН в отношении всех видов деятельности, кроме общепита и торговли, могут не переходить на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Также до июля 2019 года могут не применять ККТ ИП на ПСН в отношении розничной торговли и общепита при условии отсутствия наемных работников.

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

ПСН также как и ЕНВД, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому патент можно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно, по каждой системе налогообложения, вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

Утрата права на применение патента

ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в следующих случаях:

  1. Доходы с начала года превысили 60 млн. рублей. (по деятельности, в отношении которой применялась ПСН).
  2. Средняя численность сотрудников в течение срока действия патента превысила 15 человек (по всем видам деятельности ИП).

Будьте внимательны, в случае утраты права на применение патента ИП автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, начиная с того момента когда патент был выдан. Соответственно, все полученные в этот период доходы будут облагаться налогами ОСН (а это НДФЛ 13%, НДС и налог на имущество).

Примечание: в соответствии с поправками, внесенными в ст.346.45 и 346.46 НК РФ, при утрате права на применение ПСН ИП может быть переведен также на УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Обратите внимание, что с 1 января 2017 года просрочка оплаты патента не влечет утрату права на применение ПСН, а предусматривает лишь наложение на ИП штрафа и начисление пеней на размер недоимки по налогу.

Снятие с учёта ИП, применяющего ПСН, происходит в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента (если патентов несколько, то по истечении срока действия всех патентов).

Если ИП утратил право на применение ПСН и прекратил деятельность, в отношении которой она применялось, тогда снятие с учёта происходит в течение 5 дней со дня подачи в налоговую службу заявления об утрате права или прекращения деятельности.

Примечание: датой снятия с учёта cчитается дата перехода ИП на общий режим налогообложения или дата прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

Частые вопросы по применению ПСН

Что будет, если ИП, применявший одновременно УСН и ПСН, потеряет право на применение патента?

По данному вопросу в настоящее время существует 2 точки зрения. Одна часть писем финансового ведомства (например, от 18.03.2013 г. № 03-11-12/33) указывает на то, что при утрате права на патент, при одновременном применении ПСН и УСН, ИП остается на УСН по всем видам деятельности, так как совмещение УСНО и ОСНО не допускается. Но, это возможно только в случае, если причиной утраты права на патент не явилось превышение доходов свыше 60 млн.руб.

Другая часть писем (от 30 января 2015 г. № 03-11-12/3558, от 3 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21548) указывает на то, что деятельность, по которой ИП применял ПСН, переводится на ОСНО, а остальная -–так и остается на упрощенке.

На практике, налоговый орган чаще всего занимает вторую позицию и переводит деятельность, по которой было утрачено право на патент, на ОСНО, несмотря на параллельное применение предпринимателем упрощенки.

Можно ли подать заявление на патент с середины месяца?

Заявление на патент можно подать в любой день месяца, при этом необходимо помнить, что сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала ведения «патентной» деятельности». Если заявление будет подано 11 июня, то деятельность должна быть начала не ранее 26 июня. В самом заявлении необходимо указать дату начала действия патента. Если, допустим, поставить дату начала действия патента – 25 июня и срок патента, к примеру, 6 месяцев, то датой окончания его действия будет 25 декабря.

Можно ли перейти с УСН на ПСН в середине года?

Все зависит от того, по каким видам деятельности ИП хочет перейти на ПСН.

Если ИП переходит на патент по отдельным (не всем) видам деятельности, то заявление на применение ПСН он может подать в любое время в течение года.

Если ИП осуществляет один вид деятельности и по нему собирается перейти с УСН на патент, то тут мнение МинФина раздваивается. Одна часть писем (например, от 19 сентября 2014 года N ГД-4-3/[email protected]) говорит о том, что перевод полностью всей деятельности с УСН на новый режим налогообложения допускается лишь с нового календарного года. При этом, в срок до 15 января нового года, ИП должен уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН. Другая часть писем (в частности, от 16 мая 2013 г. N 03-11-09/17358) говорит о том, при применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации ИП вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на ПСНО, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения.

В связи со сложившейся неоднозначной ситуацией при переходе полностью с УСН на ПСН рекомендуется запросить в налоговом органе пояснения относительно порядка перехода на патент в течение года.

Что делать, если во время действия патента увеличилось количество работников (появились новые объекты торговли и т.п.)?

В случае, если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе, не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями, подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения. То есть, если во время действия патента ИП принял на работу новых сотрудников, отдельно по ним, необходимо получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, ИП будит автоматически переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

Должны ли ИП на ПСН уплачивать торговый сбор?

ИП, применяющие ПСН, не должны уплачивать торговый сбор.

Патент или ЕНВД – что выгоднее для ИП?

До тех пор пока действует ЕНВД (а срок действия этой льготной системы налогообложения продлен до 1 января 2021 года), перед теми, кто планирует открыть свой бизнес, возникает вопрос: что лучше и выгоднее — «вмененка» или патент?

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя системами налогообложения, нужно прежде всего разобраться, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяют и при соблюдении каких условий на них можно претендовать.

Патентная система налогообложения в 2018 году

Такая система налогообложения подойдет ИП, у которых общая численность работников составляет не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), а общая сумма годового дохода по всем патентам не выходит за рамки 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности и патентная система налогообложения

В п. 2 ст. 346.45 НК РФ включены 63 видов деятельности, в отношении которых может применяться этот налоговый режим. В их числе парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, ремонт жилья, ветеринарные услуги, слуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др.

Какие налоги заменяет патентная система?

Согласно п. 10, п. 11 ст. 346.43 НК РФ, тот, кто делает выбор в пользу патентной системы налогообложения, избавляет себя от обязанности уплачивать следующие налоги:

  • НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  • налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  • НДС (исключения: при осуществлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).

Чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения, нужно оформить патент. У этого документа есть несколько особенностей:

  • действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ);
  • при нескольких видах предпринимательской деятельности ИП нужно приобретать несколько патентов — на каждый из видов деятельности отдельно;
  • срок действия патента — от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ);
  • заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения — лично или через представителя. Может быть направлено в виде почтового отправления с описью вложения или в электронном формате;
  • если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который он выдан.
Смотрите так же:  Развод с мужем которого любишь

Как рассчитывается и оплачивается налог при патентной системе налогообложения

Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

Однако субъекты РФ, согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ, могут установить налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Эти налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то размер налога будет исчисляться по следующей формуле:

размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6

Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то оплата производится в размере полной суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то оплата производится:

  • в размере 1/3 суммы налога и в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Большое преимущество налоговой системы налогообложения заключается в том, что она не предусматривает представление налоговой декларации, о чем говорится в ст. 346.52 НК РФ.

В целях контроля предельной суммы дохода ведется учет доходов в книге доходов. Сервис Контур.Эльба сформирует книгу учета доходов на патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно!

Основания для утраты права на режим

Утратить право на режим можно в результате нарушения установленных ограничений по сумме годового дохода и численности работников: если доходы превысили 60 млн руб. и работников более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа.

ЕНВД в 2018 году

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, ЕНВД могут применять как ИП, так и юрлица. При этом при исчислении и уплате ЕНВД они руководствуются размером вмененного им дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

Эта система налогообложения применяется в отношении более 10 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ. В их числе бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и др.

Чтобы перейти на ЕНВД, ИП должен соответствовать ряду условий (п. 2 ст. 346.26 НК):

  • средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имущества;
  • режим введен на территории муниципального образования;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • в местном нормативном правовом акте упоминается осуществляемый вид деятельности.

К юрлицам, помимо перечисленных выше, применяется еще несколько ограничений:

  • доля участия других лиц не более 25%;
  • налогоплательщик не относится к категории крупнейших;
  • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ИП, выбирающие ЕНВД, не уплачивают, как и те, кто находится на патенте:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • налог на имущество физлиц, за исключением кадастрового (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения).

Расчет налога ИП на ЕНВД

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно по формуле:

ЕНВД = базовая доходность Х К1 Х К2 Х (Ф1+ Ф2+ Ф3) Х 15%, где

БД — базовая доходность (определяется по ст. 346.29 НК РФ).

Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель. У каждого вида деятельности он свой.

К1 — коэффициент, устанавливаемый правительством. В 2017 году — 1,798, в 2018 году — 1,868.

К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями.

15% — ставка налога ЕНВД.

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно легко с помощью сервиса Контур.Эльба: просто выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей. Система автоматические подставит значение базовой доходности и коэффициенты.

ИП на ЕНВД могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога. Однако, если у ИП нет работников, он вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения лимита в 50%.

ЕНВД или патент — что лучше?

Если суммировать все выше сказанное, то в итоге образуется большое количество факторов, которые влияют на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и обороту и заканчивая видами деятельности и спецификой уплаты.

Например, если вы собираетесь открывать свое дело в Москве или на присоединенных к ней территориях, то ЕНВД вам вообще не подойдет. Дело в том, что эта система налогообложения в Москве не применяется с 2012 года (Закон г. Москвы от 26.01.2011 № 3). А на присоединенных к Москве территориях от ЕНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45).

Начинать выбор нужно с проверки списков видов деятельности, на которых распространяются системы налогообложения. Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС. Несложно заметить, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. м, а при патенте площадь ограничивается 50 кв. м.

Кроме того, нужно учитывать, что у патентной системы налогообложения есть лимит по обороту — 60 млн руб. в год, в то время как для ЕНВД таких ограничений не установлено.

Но для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. При патенте все кажется проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент предполагает фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%. То есть у него есть стоимость, не зависящая от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто применяет патент. Поэтому информацию следует уточнять на местах.

Что касается налога для ЕНВД, то он как раз зависит от разных физических показателей, включая количество сотрудников, площадь торгового помещения др. Налог на ЕНВД уплачивается в ежеквартальном режиме — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

ИП на ЕНВД придется готовить налоговую декларацию, в то время как бизнес на патенте избавлен от этой обязанности, но должен вести книгу доходов (Порядок заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения).

Риск потерять патент связан с нарушением срока оплаты патента. Если предприниматель вовремя его не оплатит, то он «слетит» на общую систему налогообложения. С ЕНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в подобных вопросах. Но эту работу можно всегда доверить электронному бухгалтеру Контур.Эльба – он сам рассчитает налог и подготовит отчет по ЕНВД.

Другие публикации:

  • Заявление на изменение фамилии в водительском удостоверении Нужно ли менять водительское удостоверение при смене фамилии? Какие документы необходимы Рад приветствовать представительниц прекрасного пола на страницах сайта. Данная статья посвящена нашим прекрасным женщинам (хотя есть мужчины, которые тоже меняют […]
  • Приказ о вшах Правила профилактики и лечения педикулеза По данным Всемирной организации здравоохранения постоянному риску заражения педикулезом подвержены несколько миллиардов людей во всем мире. Педикулез является самым распространенным паразитарным заболеванием […]
  • Штраф за нарушение лимита расчета наличными Нарушение лимита расчетов наличными: о правилах привлечения к ответственности Эксперт службы Правового консалтинга специально для ГАРАНТ.РУ О практике привлечения предпринимателей к ответственности за несоблюдение ими лимита расчетов наличными денежными […]
  • Исковое заявление в суд о расторжении брака без детей образец Исковое заявление о расторжении брака Когда развод иначе, как через суд, невозможен, требуется составить исковое заявление о расторжении брака. Совсем не обязательно прибегать к юридической помощи. Если речь не идет только о расторжении брака, составить […]
  • Чешская виза требования Фото на визу в Чехию Требования 2018 года к фото на чешскую визу Актуальные требования к фотографии на визу в Чехию 2018 год: фотография должна быть цветной однотонный светлый фон (например, белый) 1 штука Допускается фото на глянцевой или […]
  • Пенсия для военных крыма ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. Военные пенсионеры получают пенсию за выслугу лет или по инвалидности по линии Министерства обороны, МВД, ФСБ и ряда […]

Вам также может понравиться