Отчетность ооо в россии

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО

У компаний на ОСНО комплект отчетности довольно существенный. Отчеты нужно сдавать периодически в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Отчетность при ОСНО в 2019 году можно условно поделить на налоговую (основная часть), бухгалтерскую и отчетность в фонды.

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО

Раз в год налогоплательщики сдают бухгалтерский баланс и приложения к нему (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

По экземпляру такой отчетности нужно вручить представителям ФНС и Росстата. Бухгалтер ООО вправе представить отчетность как в бумажном виде, так и в электронном.

За 2018 год нужно сдать отчетность до 31.03.2019 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Заполняйте и отправляйте отчетность
вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.
Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Налоговая отчетность ООО на ОСНО

Налоговая отчетность включает в себя декларации, справки и различные расчеты налогов.

НДС — один из основных налогов, который является отличительной особенностью ОСНО. Декларацию по данному налогу нужно составлять и сдавать ежеквартально. Успеть «сдаться» нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Налог на прибыль также рассчитывают только компании на общей системе налогообложения. Декларацию по этому налогу сдают по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Все данные в декларации записываются нарастающим итогом.

В общем случае декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать до 28-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет по прибыли нужно отправить до 28.03.2019 включительно.

Если ООО выплачивает какие-либо доходы физическим лицам, отчетность компании дополняется формами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ подлежит сдаче один раз в год — до 1 апреля.

6-НДФЛ сдается чаще — один раз в квартал. За I квартал сдать форму нужно до 30.04.2019, за полугодие — до 31.07.2019, за девять месяцев — до 31.10.2019. В 2017 году у ООО на ОСНО появилась новая обязанность — сдавать в ФНС расчет по страховым взносам. Срок представления отчета — 30-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Помимо обязательных видов отчетности в ФНС существует ряд деклараций, которые сдавать нужно по ситуации. Если есть объект, декларацию сдают. Например, если есть на балансе автомобиль, нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Аналогичная схема действует и с имуществом, и с землей.

Отчетность в фонды ООО на ОСНО

По взносам на травматизм нужно отчитываться в ФСС. Для этого создана форма 4-ФСС. Электронная подача осуществляется до 25-го числа следующих месяцев: апреля, июля, октября, января. Если ООО сдает бумажный вариант, нужно отчитаться на пять дней раньше сроков, предусмотренных для электронного способа.

Раз в год в ФСС нужно сдать заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности. Данные сведения фонд ждет ровно до середины апреля — до 15-го числа.

В ПФР до 15-го числа каждого месяца нужно направлять форму СЗВ-М.

До 01.03.2019 нужно сдать СЗВ-СТАЖ.

Отчетность на ОСНО справочного характера

Различные формы статистики нужно сдавать в Росстат. Конкретный перечень форм у каждого ООО свой. Узнать подробнее об обязательных отчетах можно в территориальном отделении органов статистики.

Раз в год в ФНС нужно сдавать отчет, в котором нет данных о налогах. Речь о сведениях о среднесписочной численности. Подать информацию нужно на утвержденном бланке до 20 января.

Новичкам рынка следует подать сведения о численности в следующем месяце после регистрации. Сделать это нужно до 20-го числа. Например, ООО «Вектор» зарегистрировалось 06.04.2019, сведения о численности нужно направить в налоговую инспекцию до 20.05.2019.

ООО на ОСНО нужно контролировать сроки сдачи отчетности. Задержка отчетности даже на один день приведет к штрафам. Сроки отчетности могут меняться в начале года, рекомендуем проверять даты перед отправкой очередной отчетности.

Налоговая отчетность для ООО (сроки сдачи, состав)

Налоговая отчетность для ООО может быть разнообразной и зависеть от выбранной предприятием системы налогообложения. Однако по некоторым налогам, например НДФЛ, отчетность и сроки одинаковы как для организаций на общей системе, так и для юрлиц, использующих льготное налогообложение.

Отчетность предприятий на ОСНО

Основную налоговую нагрузку несут организации, деятельность которых предполагает использование общей системы налогообложения.

    Основным налогом можно считать налог на прибыль, который рассчитывается по результатам общей деятельности предприятия. Его плательщиками признаются российские и иностранные организации, за исключением группы юрлиц, перечисленных в пп. 2 и 4 ст. 246 НК РФ. Это, например, организации FIFA, имеющие отношение к подготовке футбольного чемпионата 2017 года в России, а также некоторые организаторы Олимпийских игр в Сочи.

Существуют также учреждения, которые вправе воспользоваться льготой при расчете налога на прибыль. Например, участники проекта «Сколково» могут 10 лет с момента получения соответствующего статуса не платить налог с прибыли.

Более подробно о том, в чьи обязанности входит уплата налога, см. в материале «Кто является плательщиками налога на прибыль?».

    Сроки сдачи декларации по прибыли и уплате налога зависят от оборотов предприятия. Организации перечисляют ежемесячные авансовые платежи до 28-го числа следующего месяца, если их выручка превышает 15 000 000 рублей в среднем за каждый квартал из 4 предыдущих (п. 3 ст. 286 НК РФ с изменениями согласно закону от 08.06.2015 № 150-ФЗ).

Прочие компании отчитываются ежеквартально. Срок уплаты налога для них ― 28-е число в следующем за отчетным периодом месяце. К организациям с ежеквартальной отчетностью относятся также бюджетные предприятия, некоммерческие и прочие организации, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ.

Срок предоставления годовой налоговой декларации по прибыли и уплаты налога ― 28 марта.

Подробная информация об уплате налога изложена в материале «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

  1. Организации на ОСНО признаются также плательщиками НДС по товарам и услугам, реализуемым на территории РФ. Но и в этом случае возможно льготное налогообложение в виде освобождения от обязанностей налогоплательщика на определенные виды товаров и услуг. Также допускается отмена необходимости начисления НДС, если выручка субъекта равна не более 2 000 000 рублей за предыдущие 3 месяца.

Подробнее об условиях, при наличии которых предприятия могут не платить НДС, см. в материалах:

  • «Ст. 149 НК РФ (2015): вопросы и ответы»;
  • «Как получить освобождение от уплаты НДС в 2014–2015 годах?».
  • Срок представления деклараций по НДС ― 25-е число месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).
  1. Налог на имущество, который перечисляется в региональный бюджет, уплачивают предприятия — владельцы как движимого, так и недвижимого имущества, которое находится на учете в качестве основных средств. Налоговая база зависит от среднегодовой стоимости ОС, рассчитанной с учетом амортизации, или кадастровой стоимости по некоторым видам имущества, перечисленным в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Учитывая, что налог на имущество относится к региональным, перечисление авансовых платежей и расчеты по ним производятся в сроки, установленные на основании принятого решения региональных властей. То же относится и к самому налогу.

Налоговые декларации для предприятий на льготном режиме

Льготные режимы налогообложения предполагают отмену ряда налогов, таких как НДС (относительно реализации в РФ), налог на имущество и налог на прибыль. Однако возникает необходимость начислять прочие налоги и предоставлять декларации в зависимости от действующего режима:

  1. Организации, перешедшие на УСН, учитывают полученные доходы и расходы, отражая их в налоговых регистрах (книге доходов и расходов). Объектами налогообложения у упрощенцев выступают доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор в данном случае совершается самими налогоплательщиками.

Подробнее о суммах предполагаемого налога к уплате при разных вариантах налогового объекта можно узнать из материала «Онлайн-калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)».

    По итогам прошедшего налогового периода, равного 1 году, в органы ФНС представляется декларация. Срок ее подачи и уплаты налога ― до 31 марта включительно.

Смотрите так же:  Приказ 404 по скорой помощи

В течение года обязательны к уплате авансовые платежи по УСН, которые рассчитываются предприятиями самостоятельно и перечисляются в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

  1. Организации на вмененке рассчитывают налог ЕНВД в соответствии с данными физических показателей, относящихся непосредственно к вмененной деятельности, и величиной коэффициентов-дефляторов К1 и К2.

Информацию о размере этого показателя на 2016 год можно узнать в материале «Дефлятор-2016 для ЕНВД снизили».

    Допускается уменьшение итоговой суммы платежа на размер перечисленных страховых взносов за работников и оплаченных больничных листов за счет средств работодателя.

Отчетным периодом по ЕНВД признается квартал. Отчетность представляется до 20-го числа следующего месяца. Срок уплаты ― 25-е число месяца после окончания квартала.

    Производители сельхозпродукции вправе использовать установленный специально для них льготный налоговый режим. При этом требуется вести налоговый учет на основе имеющихся показателей. Полученные доходы и расходы используются в дальнейшем для определения налогооблагаемой базы.

Сроки подачи декларации и уплата налога (за вычетом ранее произведенных авансовых платежей) ― 31 марта следующего за отчетным периодом года. Авансовые платежи перечисляются не позже 25-го числа после отчетного периода, который, согласно п. 2 ст. 346.7 НК РФ, установлен как полугодие.

Дополнительную информацию об условиях и порядке перехода на ЕСХН, начислении налога и его уплате см. в материале «Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей».

Общая налоговая отчетность для всех ООО

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения некоторые налоги начисляются и уплачиваются всеми субъектами предпринимательской деятельности. К ним можно отнести следующие:

  1. НДФЛ за наемных работников. В данном случае работодатели выступают как налоговые агенты, удерживая из заработков своих сотрудников и прочих поступлений в их пользу суммы начисленного НДФЛ.

Подробнее об этой процедуре читайте в материале «Ст. 226 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

  • Отчетность по начисленному НДФЛ на зарплату и прочим доходам работников организация передает в налоговые органы до 1 апреля следующего года в виде справок 2-НДФЛ. Перечисление налога производится ежемесячно в соответствии со сроками выдачи заработной платы.

Информацию по этой теме можно прочесть в статье «Когда перечислять НДФЛ с зарплаты?».

  • С 2016 года вводятся изменения относительно нового порядка отчетности по этому налогу. По новым правилам помимо ежегодного предоставления справок 2-НДФЛ работодателям придется отчитываться поквартально по форме 6-НДФЛ.

Подробнее об этих новшествах можно узнать из материала «В 2016 году НДФЛ-агенты перейдут на ежеквартальную отчетность».

    НДС по экспортно-импортным операциям перечисляют в бюджет все субъекты вне зависимости от системы налогообложения. Начисление налога на ввезенный товар в результате импорта производится самостоятельно. Его уплата и подача соответствующей налоговой декларации должны произойти не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем поступления ТМЦ.

При экспорте товаров налогоплательщик в срок, не превышающий 180 дней, собирает пакет документов для подтверждения обоснованного применения ставки 0%. Декларацию необходимо подать до 25-го числа месяца, следующего за установленным для сбора документов периодом.

    Организациям на УСН, ОСНО, ЕНВД и ЕСХН необходимо уплачивать и такие имущественные налоги, как транспортный, земельный и налог на имущество (в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость), если соответствующие объекты налогообложения находятся у них в собственности.

Представление деклараций не должно происходить позже 1 февраля после истечения отчетного периода. Местным органам самоуправления дана возможность самостоятельно определять порядок перечисления авансовых платежей по земельному налогу. То же касается субъектов РФ по отношению к транспортному налогу и налогу на имущество.

    Акцизы могут начисляться и уплачиваться всеми организациями, но для этого необходимо соблюдать ряд условий. Упрощенцы и сельхозпроизводители могут лишь совершать операции по реализации подакцизных товаров. Однако их производство не предполагает использования ЕСХН или УСН. Если организация, находящаяся на ЕНВД, совершает облагаемые акцизами операции, то она также уплачивает их на общих основаниях. Но следует помнить, что не всегда реализация подакцизных товаров допускает применение ЕНВД.

    Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности зависят от вида товара, по которому совершаются операции (ст. 204 НК РФ).

    Более подробно об акцизах можно прочесть в материале «Кто является плательщиками акцизов (нюансы)?».

    Налоговая отчетность предприятий должна отражать реальную картину их финансового состояния, а также показывать наличие имущественных активов. Полнота и периодичность отчетности во многом зависят от выбранной системы налогообложения. Наибольшая нагрузка по составлению деклараций и расчетов ложится на организации на ОСНО.

    Важно соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности, в противном случае предприятиям грозят существенные штрафы.

    Административная нагрузка на компании довольно высока. Отчетность ООО, которую нужно вести, делится на несколько важных секторов: декларирование доходов и активов, отчеты финансовые, во внебюджетные фонды, в статистику, учет персонала и их доходов. Сроки сдачи и формы бумаг разные, и разобраться во всем этом «море» нелегко. О том, как и какую отчетность ООО в 2018 году обязано представить в контролирующие структуры, смотрите в нашей инструкции.

    Главный фискальный закон нашей страны говорит, что компании могут использовать как общую систему бюджетных платежей, так и специальные, упрощенные налоговые схемы. В их числе:

    1. «Упрощенка» (УСН). Популярный режим для молодых компаний.
    2. «Вмененка» (ЕНВД). Подходит, если предприятие уже получает стабильный доход «выше среднего» и имеет хорошую клиентуру и пакет контрактов.
    3. Сельхозналог (ЕСХН). Аналог УСН для аграриев.

    Зачем нужен этот краткий ликбез по налоговой системе? Дело в том, что отчетность и требования к ней зависят от того, какой спецрежим использует организация.

    Налоговая отчетная документация показывает доходы и активы, с которых государство получает свою ренту в виде фискальных сборов. Основной документ такой отчетности – декларация. Этот документ применяется на всех схемах с одним «но». На ОСНО отчетные бумаги заполняются и передаются контролерам по каждому из трех фискальных платежей, а на упрощенных схемах ООО сдает ее в единичном экземпляре.

    Виды деклараций

    Существует несколько видов деклараций на ОСНО:

    1. По НДС. Налогоплательщик (в нашем случае это общество с ограниченной ответственностью) сдает до следующего 25 числа за прошедшими тремя месяцами. Форма и образец документа опубликованы на официальном портале налоговой.
    2. По налогу на прибыль. Квартальная отчетность сдается в течение 28 дней после окончания трех контрольных месяцев. Годовой отчет – до 28 марта следующего года. Бланк можно скачать с сайта налоговой.
    3. По налогу на имущество. Фискальный сбор с активов – это местный налог, поэтому администрации краев, областей и городов федерального значения могут самостоятельно вводить и отменять правила уплаты. В общем порядке юрлица подают расчеты по этому налогу до 30 числа месяца, следующего за истекшими тремя контрольными месяцами. Итоговый отчет должен поступить в налоговую до 30 марта следующего года. Как происходит заполнение деклараций и подача расчетов, смотри здесь.

    Декларации для компании на «упрощенке»:

    1. Ежегодный отчет до 31 марта следующего года. Составление документа и порядок представления подробно описаны на интернет-портале ФНС.
    2. Отчет по налогу на имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Порядок такой же, как и для компаний на ОСНО.

    Компании на «вмененке» подают:

    1. Ежеквартальный отчет до 20 числа месяца, идущего за истекшим периодом. Форму документа можно взять с сайта налоговой.
    2. Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости (см. выше).

    Компании на ЕСХН подают:

    1. Отчет не позднее 31 марта следующего года.
    2. Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости.

    Мы расписали перечень основных отчетных фискальных документов, предоставление которых ждет каждое юрлицо в зависимости от выбранного налогового режима. Но, кроме перечисленного, у компании могут появиться дополнительные обязанности.

    В законодательстве прописаны налоги и сборы, отчеты по которым возникнут, как только появится объект налогообложения. К таким фискальным сборам относятся транспортный, земельный, недропользовательский и др. Пример: как только компания купит автомобиль, у нее появится обязанность уплаты транспортного налога. А к налогу смело прибавляем составление и сдачу декларации. Поэтому конечный список можно сформировать только в каждом конкретном случае.

    Документы, которые нужно представить в налоговую, к сожалению, декларациями не ограничиваются. Кроме них налоговая ждет от компании:

    1. Сведения о среднесписочной численности. Ежегодная отчетность сдается до 20 января.
    2. Отчетность по налогу с доходов физлиц. В него входят две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    6-НДФЛ представляется в налоговую поквартально, до 30 числа следующего за истекшим периодом месяца. Итоговая бумага должна лежать на столе у инспекторов в срок до 1 апреля следующего года. В этой декларации отражается общая сумма уплаченного налога на доходы физлиц за периоды с начала года. 2-НДФЛ – декларация, которую нужно отправить в ФНС 1 раз в год:

    • До 1 марта подаются сведения о тех сотрудниках, удержать налог с которых невозможно. Например, временные работники, получившие за труд менее 4 тысяч рублей.
    • До 1 апреля – сведения об основном составе кадров предприятия, с которого налог удерживался.

    Цифры и финансы

    Финансовая (бухгалтерская) отчетность – еще один огромный пласт документов, который нужно представить сразу в два надзорных органа. Это ФНС и региональное отделение статистического ведомства (Росстат). Обязанность компаний прописана в законе «О бухучете».

    Этот вид отчетности сдается 1 раз в год, и в него включается информация, аккумулированная в компании с 1 января по 31 декабря. В состав документов входит:

    1. Бухбаланс. Содержание документа отражает текущее финансовое состояние компании на момент готовности отчета.
    2. Отчет о финрезультатах. Детализирует прибыли и убытки.
    3. Отчет об изменениях в капитале.
    4. Отчет о движении денежных активов.
    5. Приложения – подробная таблица по каждому из документов с пояснениями и комментариями.

    Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность. В нее входят только первые два документа списка. «Крайний» срок сдачи документов в фискальный орган – до 31 марта следующего за отчетным года. Если деятельность не велась, отчетность все равно представляется в налоговую.

    В органы статистики бухотчетность подается не позднее чем спустя 3 месяца по истечении года. Также туда представляется не только бухгалтерская отчетность, но и ряд дополнительных ведомственных форм. Их перечень и график сдачи необходимо уточнять на сайте ведомства вашего региона.

    Страховка и пенсия

    Пакет документов отчетности компаний дополняют данные, которые нужно отправить во внебюджетные фонды – Пенсионный (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Этот пункт так же обязателен к исполнению, проигнорировать массив документов не удастся.

    Компании сдают во внебюджетные фонды:

    1. 4-ФСС. Сдается ежеквартально до 20 числа следующего за периодом месяца в бумажной форме или до 25 в электронной. Форму документа можно найти на сайте Соцстраха.
    2. РСВ-1. Сроки и периодичность идентичны 4-ФСС.

    Для подтверждения основного вида деятельности подается следующий пакет документов:

    • Заявление о подтверждении главного направления работы (вида экономической деятельности).
    • Справка, которая является подтверждением первого документа.
    • Копия пояснительной записки к бухбалансу (эта бумага не нужна для компаний малого и среднего предпринимательства).

    Пакет бумаг сдается раз в год до 15 апреля. Менеджменту компании нужно помнить о том, что все разделы отчетности обязательны к исполнению, и отсутствие даже одного из них чревато неприятностями в виде штрафов, а в некоторых случаях даже «заморозкой» и приостановлением работы. Только ежемесячная планомерная подготовка всех необходимых документов гарантирует беспроблемную сдачу отчетности. Эксперты говорят, что на «освоение этой науки» может уйти немало времени, поэтому компаниям, начинающим работу, они рекомендуют заключить договор со специализированными организациями, осуществляющими бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса. Или, как вариант, взять одного квалифицированного сотрудника, который будет отвечать за это направление, в штат.

    1С:Нулевка.
    Нулевая отчетность. Бесплатно!

    Для предпринимателей без бухгалтера.

    В каком случае сдается нулевая отчетность?

    • Нет доходов с начала года;
    • Не начисляется заработная плата с начала года;
    • Не уплачивается ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент).

    Если есть доходы, начисляется зарплата, уплачивается ЕНВД или патент, то нулевая отчетность вам не подходит.
    В этом случае рекомендуем онлайн-бухгалтерию для начинающих предпринимателей. Узнайте больше про 1С:БизнесСтарт.

    Вопросы и ответы

    Отчетность для всех ведомств

    Подготовьте правильную отчетность бесплатно

    1. Декларация по УСН (1 раз в год) в ФНС
    2. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС (если ранее использовался труд наемных работников)
    3. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС (если ранее использовался труд наемных работников)
    4. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата
      https://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes)
    5. Фиксированные взносы (1 раз в год) в ФНС
    1. Декларация 3-НДФЛ (1 раз в год) в ФНС
    2. Декларация по НДС (4 раза в год) в ФНС (только в электронном виде)
    3. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС (если ранее использовался труд наемных работников)
    4. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС (если ранее использовался труд наемных работников)
    5. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата http://statreg.gks.ru/)
    6. Фиксированные взносы (1 раз в год) в ФНС
    1. Бухгалтерская отчетность (1 раз в год) в ФНС
    2. Бухгалтерская отчетность (1 раз в год) в Росстат
    3. Декларация по УСН (1 раз в год) в ФНС
    4. Сведения о среднесписочной численности (1раз в год) в ФНС
    5. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС
    6. СЗВ-М (12 раз в год) в ПФР
    7. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС
    8. Отчет о стаже (1 раз в год) в ПФР
    9. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата http://statreg.gks.ru/)
    1. Бухгалтерская отчетность (1 раз в год) в ФНС
    2. Бухгалтерская отчетность (1 раз в год) в Росстат
    3. Сведения о среднесписочной численности (1 раз в год) в ФНС
    4. Декларация по НДС (4 раза в год) в ФНС (только в электронном виде)
    5. Декларация по налогу на прибыль (4 раза в год) в ФНС
    6. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС
    7. СЗВ-М (12 раз в год) в ПФР
    8. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС
    9. Отчет о стаже (1 раз в год) в ПФР
    10. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата http://statreg.gks.ru/)

    Что будет, если не сдать отчетность?
    Штраф.

    Если на директора или предпринимателя наложен административный штраф, уплатить его нужно обязательно.
    За неуплату штрафа может быть наказание вплоть до ареста на 15 суток. Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

    После того, как принято окончательное решение о том, что ближайшее будущее будет связано с предпринимательством, и выбрана организационно-правовая форма своего бизнеса, необходимо иметь представление о существующих режимах налогообложения с тем, чтобы сделать для себя правильный выбор.Сегодня отчетность для ООО является очень актуальным вопросом для российских бизнесменов, ведь именно эта организационно-правовая форма занимает лидирующую позицию среди прочих форм ведения предпринимательской деятельности.

    В самом начале предпринимателю нужно удостовериться в том, что у него есть право выбора. Ведь возможен вариант, когда планируемая деятельность ООО попадает под специальный режим (ЕНВД). В таком случае возникает прямая обязанность в применении именно этого режима налогообложения. При условии, что у предпринимателя осталось право выбора режима налогообложения, ему нужно будет сделать выбор между обычным и упрощенным режимами.

    В свою очередь, упрощенный режим налогообложения имеет деление на две разновидности. В одном случае, объектом налогообложения считаются доходы предприятия, и ставка налога равна 6%. В этом случае ООО должно будет вести учет доходов и ежеквартально сдавать налоговые декларации. Во втором случае, объектом налогообложения считаются доходы, за минусом расходов, и ставка налога равна 15%. Какую же из этих систем налогообложения выбрать, и нужно решить каждому предпринимателю.

    В данном обзоре предложена краткая характеристика систем налогообложения, а также рассказано про отчетность для ООО, которую будет необходимо предоставлять контролирующим органам при работе по каждой из систем налогообложения.

    Каких-либо ограничений в применении ОСНО нет, если только у предприятия не возникает обязанность в применении специального режима. ООО, которое применяет ОСНО, обязано платить налог на прибыль в размере 20% из разницы между доходами и расходами предприятия. Стоит обратить внимание, что перечень расходов предприятия ограничений практически не имеет.

    Говоря про платежи и отчетность ООО, нужно отметить, в первую очередь, тот факт,что расходами ООО считаются любые затраты, которые экономически обоснованы и документально подтверждены. Также предприятие должно платить налог на добавленную стоимость — 18%, налог на имущество – 2,2%, НДФЛ – 13%,обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС и налоги местного значения.

    При такой системе налогообложения предприятие обязано вести бухгалтерский и налоговый учет. Также возникает необходимость сдачи ежеквартальной отчетности в контролирующие и статистические органы.

    Существенным недостатком этого режима является достаточно обременительное налогообложение. Среди положительных моментов можно назвать тот факт, что при отсутствии прибыли организация избавляется от уплаты налога на прибыль.

    Кроме того, предприятия, которые применяют ОСНО, имеют заинтересованность в том, чтобы в их затратах отдельно выделялся НДС. Соответственно, сотрудничество с контрагентами, которые работают по упрощенной системе налогообложения, для них становится невыгодной.

    Для возможности применения ООО УСН имеются свои ограничения. Она может быть применена только теми предприятиями, на которых работает не более ста человек, общая стоимость основных фондов не выше 100 млн. руб., а доходы в отчетном году не превысили размера в 60 млн. рублей, что регламентировано ст.346 Налогового Кодекса России.

    Учетная политика формируется главным бухгалтером и утверждается руководителем ООО на основании и в соответствии с ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» а также требованиями НК России.

    Перечень и сроки отчетности ООО, которое использует общий режим налогообложения:

    2. В пенсионный фонд:

    • персонифицированный учет, расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — до 1 февраля;
    • сведения по форме РСВ-1 — до 01 февраля.

    3. В органы статистики необходимо в срок до 30 марта предоставить:

    • баланс;
    • отчет о прибылях и убытках;
    • пояснительную записку.
    • справку и заявление на основной вид деятельности, вместо которой нужно получить уведомление о процентах по травматизму — до 15 апреля;
    • расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС — до 14 января.

    Глава 26 Налогового Кодекса России является основополагающей для каждого предпринимателя, работающего на УСН. Ведь именно она определяет порядок учета доходов и расходов при УСН. Нужно помнить, что Нулевую декларацию при упрощенной системе налогообложения нужно подавать только один раз в год.

    Платежи и отчетность ООО при УСН:

    1. Отчетность в налоговую инспекцию:

    • декларация по единому налогу — до 31 марта;
    • заверение книги доходов и расходов, если ее ведение осуществлялось в электронном виде – до 31 марта;
    • 2-НДФЛ — до 1 апреля;
    • сведения о среднесписочной численности – до 20 января,
    • декларация по НДС (предоставляется в случае, если ООО является налоговым агентом) — до 20 января;

    2. Отчетность в пенсионный фонд:

    • персонифицированный учет, расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — до 1 февраля;
    • сведения по форме РСВ-1 — до 1 февраля;

    3. Отчетность в ФСС:

    • справку и заявление на основной вид деятельности, вместо которой получить уведомление о процентах по травматизму — до 15 апреля;
    • расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование 4-ФСС — до 14 января.

    В органы статистики крупные ООО и компании с иностранными учредителями до 17 января должны предоставить сведения по форме П-4 . Такая отчетность предоставляется только по крупным компаниям а также компаниям с иностранными учредителями.

    Перечень и сроки отчетности ООО при применении единого налога на вмененный доход (ЕНВД):

    1. В налоговую инспекцию :

    • декларация по НДС для ООО (предоставляется в случае, если ООО является налоговым агентом) — до 20 января;
    • декларация по единому вмененному налогу — до 20 января;

    • отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев — до 14 января;
    • расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование 4-ФСС — до 14 января;
    • справка-подтверждение, заявление, пояснительная записка для того, чтобы подтвердить основной вид экономической деятельности — до 14 января.

    3. В органы статистики:

    • сведения по форме П-4 (такой отчет предоставляется по крупным компаниям, а также компаниям с иностранными учредителями) — до 17 января;

    4. В пенсионный фонд:

    • персонифицированный учет, расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — до 1 февраля.

    Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет как компании, находящиеся на общей системе налогообложения, а именно: в полном объеме.

    Чтобы статистическая, бухгалтерская и налоговая отчетности были оформлены правильно, необходимо принимать во внимание многочисленные изменения в налоговом законодательстве.

    В соответствии с ними нужно будет не только в срок подготовить и сдать все необходимые отчеты, но и проверить всю первичную документацию за прошлый отчетный период.

    Нулевая отчетность ООО

    Бывает так, что новички на рынке первое время не ведут деятельности. То есть фирма зарегистрирована, а оборотов никаких нет. Несмотря на это, такой компании все равно придется сдать отчетность в контролирующие органы. Отчеты, которые не содержат стоимостных показателей, называются нулевыми.

    Какие нулевые отчеты сдавать, зависит от системы налогообложения. Сроки отчетности, стандартной и нулевой, одинаковы.

    Нулевая отчетность ООО на ОСНО

    Находясь на общем режиме, компании обязаны сдавать ряд деклараций: по НДС, прибыли, имуществу. Помимо этого, нужно сдавать формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Раз в год подается бухгалтерская отчетность.

    Отчетности много, но некоторая отчетность в принципе не может быть нулевой. Например, не может быть нулевой СЗВ-М. Этот вид отчета подается на застрахованных лиц независимо от выплат. Если у компании не было деятельности, а следовательно и выплат работникам, подать СЗВ-М все равно придется.

    Нулевым не может быть и баланс, в нем как минимум будет стоять сумма уставного капитала.

    Иначе обстоит дело с декларациями. Для всех видов допустима нулевка. Обычно в нулевой декларации заполняется лишь титульный лист, а ячейки в остальных разделах прочеркиваются.

    Сдайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн. 3 месяца пользуйтесь сервисом бесплатно

    Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ подаются налоговыми агентами. ООО становится налоговым агентом только в момент выплаты дохода работнику. Если выплат не было, ООО не является агентом. Поэтому при отсутствии деятельности в компании 6-НДФЛ и 2-НДФЛ можно не сдавать.

    Если в течение отчетного периода отсутствуют обороты по банку и кассе, а также нет объекта налогообложения, ООО вправе сдать единую (упрощенную) декларацию. Этот вид отчета заменяет декларации сразу по нескольким налогам. По своей сути упрощенная декларация является нулевой, так как не содержит сумм налога.

    Нулевая отчетность ООО на спецрежиме

    ООО на спецрежимах освобождены от ряда налогов. Им не нужно сдавать декларацию по НДС или прибыли.

    ООО на УСН о своих доходах и расходах сообщают налоговой службе в декларации по УСН. Если деятельность не велась, нужно подать нулевую декларацию по УСН. Срок для подачи нулевки — до 31 марта. Нулевая отчетность 2018 направляется в ФНС до 31.03.2019.

    Также упрощенцы должны подать нулевые отчеты по форме 4-ФСС и расчет по страховым взносам, если не было выплат.

    ООО на ЕНВД сдают декларацию по вмененному налогу. Налог компании платят независимо от того, велась деятельность или нет. Поэтому даже при отсутствии деятельности нельзя сдать нулевую декларацию по ЕНВД.

    Ответственность

    Сдача нулевой отчетности является обязательной в большинстве случаев. Если не сдать нулевой отчет, компанию оштрафуют за каждый вид несданного отчета. Штраф для ООО составит 1 000 рублей. Помимо этого, оштрафуют и должностное лицо на 300–500 рублей.

    Не сданная в срок нулевая отчетность может привести к блокировке расчетного счета фирмы.

    ФНС или фонды могут запросить у ООО пояснительное письмо. В нем компания должна объяснить, почему деятельность не ведется.

    Другие публикации:

    • Арбитражный суд екатеринбурга реквизиты госпошлины Арбитражный суд Свердловской области Официальный сайт суда: ekaterinburg.arbitr.ru. Телефон суда: (343) 371-42-50. Телефон начальника отдела делопроизводства: (343) 371-42-50. Телефон председателя суда Цветковой Светланы Александровны: (343) 371-17-65, (343) […]
    • Федеральный закон 196 от 15111995 Федеральный закон от 10 декабря 1995 г. N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 10 декабря 1995 г. N 196-ФЗ"О безопасности дорожного движения" С изменениями и дополнениями от: 2 марта 1999 г., 25 […]
    • Росприроднадзор приказ 479 от 01082019 Приказом добавлено 571 новых объектов в ГРОРО: 12 объектов Алтайский край4 объекта Амурская область6 объектов Архангельская область5 объектов Астраханская область2 объекта Белгородская область2 объекта Брянская область2 объекта Владимирская область17 […]
    • Заявление на свидание сизо 1 красноярск График приема граждан руководством учреждения: Руководитель Дни недели Время приёма Подрез Антон Станиславович Заместитель начальника по оперативной работе Бобрышев Сергей Александрович Заместитель начальника по общим вопросам Гафаров Олег […]
    • Документы необходимые для начисления пособия до 1 5 лет Документы на детские пособия Детские пособия — это денежная форма поддержки семей с детьми, пока им не исполнится 1,5 или 3 года, 14 или 16, в ряде ситуаций — 18 или 23 года. Пособия носят разовый или регулярный характер, часть из них государство выплачивает […]
    • Федеральный закон 94-фз от 21072005 Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ"О размещении заказов на поставки товаров, […]

Вам также может понравиться