Налогообложение договора дарения

Как будет происходить налогообложение в случае расторжения договора дарения?

В 2009 году приобрел 1 комнатную квартиру. в 2015 подарил ее матери. Сейчас мать хочет продать эту квартиру с тем, чтобы купить жилье получше. Три года с момента передачи квартиры еще не прошло. Соответственно, в случае продажи ей нужно будет заплатить налог.

Если мы с мамой расторгнем договор дарения сейчас и я сам буду продавать эту квартиру, попытается ли ФНС взыскать с меня налог с продажи квартиры, учитывая, что я был собственником квартиры до дарения в течение 6 лет?

Спасибо за внимание!

Ответы юристов (2)

Алексей, если Вы просто заключили договор не и не переоформляли собственность на маму — никаких проблем. Но если право собственности на квартиру было зарегистрировано в установленном порядке, то так сделать не получится. Налоговая в своих расчетах будет отталкиваться от сроков владения имуществом на основании данных реестра прав на недвижимость. Так что Вы можете переоформить квартиру на себя, но при продаже ее заплатите налог точно также, как и Ваша мама.

Уточнение клиента

Благодарю за полезный ответ!

Квартира была полностью (с изменением записи в реестре) переоформлена на мать. В соответствии с Вашим утверждением при налогообложении ФНС не учтет тот срок, в течение которого я был собственником квартиры, если я расторгну с мамой договор дарения и верну себе квартиру.

А Вы могли бы чем-нибудь подкрепить данное утверждение: решением по спору в суде, разъяснительным письмом ФНС или еще чем-нибудь?

03 Августа 2016, 17:50

Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2015 г. квартиры, свидетельство о праве собственности на которую получено в 2013 г.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 апреля 2016 г. N 03-04-05/21582

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что налогоплательщиком приобретена квартира, свидетельство о государственной регистрации права собственности на которую было получено им на основании решения суда в 2013 году. В 2015 году указанная квартира была продана.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Вместе с тем пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса (в редакции, действующей в отношении имущества, приобретенного в собственность до 1 января 2016 года) установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно статье 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
Следовательно, право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации права собственности на данное имущество.
Таким образом, для целей освобождения от налогообложения дохода от продажи в 2015 году квартиры право собственности исчисляется с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на нее, и в том случае если при продаже указанной квартиры срок его нахождения в собственности налогоплательщика будет составлять менее трех лет, то доход от его продажи будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Согласно подпункту 1 пункта 1 и подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
При этом подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Доход, превышающий сумму примененного имущественного налогового вычета, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор дарения. Кто платит налоги за такой подарок?

Здравствуйте. По договору дарения получил земельный участок. Не от родственников. Кто и сколько платит налоги за него?

Ответы юристов (7)

Если земельный участок Вами получен в дар не от близких родственников, то, действительно, Вам придется заплатить налог 13 % от стоимости полученного в дар земельного участка. Указанные проценты исчисляются, как правило, исходя из кадастровой стоимости земельного участка.

Есть вопрос к юристу?

Есть несколько вариантов.

1) Если подарок получен от членов семьи или близких родственников.

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, то есть имеющие общих отца или мать (ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

Смотрите так же:  Сколько детское пособие матерям одиночкам

2) Видимо Ваша ситуация. Если подарок получен от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками

Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ если подарено:- недвижимое имущество; — транспортное средство;- акции, доли, паи (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Выплатить придется 13% стоимости квартиры.

Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:

— рассчитать его сумму, заполнить и сдать налоговую декларацию;

— уплатить НДФЛ в бюджет.

Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru в разделе «Программные средства».

Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Здравствуйте. Абсолютно согласна с вышесказанным. Дополню ответом ФНС РФ на аналогичный вопрос.
Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 18 августа 2011 года N АС-3-3/2860

[НДФЛ: определение налоговой базы при заключении договора дарения недвижимости между физическими лицами, не состоящими в родственных отношениях]

Федеральная налоговая служба рассмотрела ваше обращение по вопросу определения налоговой базы при заключении договора дарения недвижимости между физическими лицами, не состоящими в родственных отношениях, и сообщает следующее.

Пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не предусмотрено освобождение от налогообложения доходов в денежной или натуральной формах, полученных физическим лицом (одаряемым), в случае,
если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
При этом для определения налоговой базы при получении такого дохода следует руководствоваться общим порядком, предусмотренным главой 23 Кодекса. В соответствии с положениями абзаца первого пункта 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право, на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.Согласно положениям подпункта 7 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 указанной статьи Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно производят исчисление и уплату налога.В соответствии с пунктом 1 статьи 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) договор дарения является безвозмездным, следовательно, указание стоимости передаваемой дарителем вещи в собственность одаряемому или имущественных прав не
является существенным условием указанного договора. Учитывая, что Кодекс не содержит методику определения конкретной цены договора дарения в целях исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. Доходом от передачи в порядке дарения недвижимости может быть признана ее инвентаризационная стоимость по оценке БТИ в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 574 Гражданского кодекса. При этом положения пункта 1 статьи 211 Кодекса к отношениям между физическими лицами, вытекающим из договора дарения, не применяются в связи с иным субъектным составом.
Действительный государственный советник

Российской Федерации 3 класса
С.Н.Андрющенко

НДФЛ исчисляет и оплачивает одаряемый.

При дарении имущества, налог платит одаряемый. Соответственно, если земельный участок подарен Вам, то и налог должны платить Вы. Налог составляет 13 % для резидента РФ, как правило от кадастровой стоимости объекта. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Поскольку дарение прошло не между близкими родственниками, то одаряемый обязан уплатить налог на доход физического лица, равный 13%.

Согласно пп. 7 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ,

физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно производят исчисление и уплату налога

Стоимость подаренного имущества исчисляется исходя из существующих на дату дарения рыночных цен на такое же или аналогичное имущество.

А п. 3 ст. 66 Земельного кодекса РФ установлено, что

В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Таким образом, одаряемый должен исходя из кадастровой стоимости земельного участка самостоятельно вычислить 13% и уплатить налог в бюджет.

Здравствуйте! Согласно 217 Налогового кодекса РФ

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Смотрите так же:  Налог при продажи квартиры 2019

Таким образом, доход в виде дарения недвижимого имущества (земельного участка) подлежит налогообложению.

Налог необходимо заплатить одаряемому 13% от его стоимости на выбор (кадастровой, рыночной, инвентаризационной) до 15 июля следующего налогового периода. Декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего налогового периода.

13 % налог, но сделайте оценку имущества, ибо стоимости могут быть разные, и будете платить по рыночной (такая практика), а если будет оценка, тогда с нее. Сейчас идут и достаточно успешно судебные процессы, связанные с определением кадастровой и рыночной стоимости.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор дарения акций — каким облагается налогом?

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как лучше оформить дарение акций от одного лица другому. Дело в том, что мы с моим родным братом хотим сделать равными наши доли в ОАО. Несколько лет назад наш отец подарил моему брату акции этого ОАО, а мне — нет (так было нужно в интересах бизнеса). Теперь брат готов передать половину подаренных ему акций мне. Какой договор нам лучше составить – купли-продажи или дарения (с четом того, что реально я не буду оплачивать эти акции)? Должна ли я буду платить подоходный налог в случае переоформления передачи акций через договор дарения? В каком размере? Должен ли брат получить согласие своей супруги на дарение?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 740 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 17.2 ст. 217 Налогового кодекса РФ также освобождаются от налогообложения доходы физических лиц, получаемые от реализации акций некоторых российских акций, приобретенных после 01.01.2011, при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Таким образом, с точки зрения налогообложения заключение договора дарения акций более выгодно, чем купли-продажи, т.к. брат при продаже акций должен будет уплатить НДФЛ.

Если акции брата являются совместной собственностью его и супруги, то при их отчуждении необходимо согласие супруги.

Налогообложение при дарении

Мария Разумовская

Бабушка и внучка близкие родственники,налог не начисляется .

Участник программы «‎Работаю честно»

Если даритель с одаряемым не являются близкими родственниками, то последний обязан уплатить 13-ти процентный налог от суммы подаренного недвижимого имущества.
Ставка налога на дарение равна 13%, если одариваемый является резидентом РФ.

Для нерезидентов РФ ставка налога равна 30%. Ставка налога для нерезидентов может быть изменена только международным соглашением, исключающим двойное налогообложение.

Исчисляется налог на дарение по процентной ставке от дохода, полученного в результате дарения. Денежное выражение дохода, от которого исчисляется налог, определяется кадастровой стоимостью подаренной недвижимой собственности.

Участник программы «‎Работаю честно»

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ налог на дарение квартиры не платится близкими родственниками. Близкими родственниками в данном случае являются супруги, дети (свои и усыновленные), братья, сестры, дедушки и бабушки, а также внуки. Чтобы одаряемый смог получить освобождение от налогов на полученную в дар квартиру, он должен предоставить необходимый документ, доказывающий наличие родственных связей или семейных отношений с дарителем. В качестве подобных документов может выступить, решение суда, свидетельство о рождении и браке и прочие документы, способные подтвердить данную информацию.

Участник программы «‎Работаю честно»

При дарении между близкими родственниками обязанности по декларированию дохода и уплате налога не возникает. В соответствии со статьей 14 Семейного кодекса РФ близкими являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии. Это родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
В данном случае указывать стоимость дара не нужно.
А почему именно дарение? Возможно. это не лучший способ отчуждения права. Если в будущем квартира будет продаваться, то внучке придется платить 13% от стоимости квартиры за вычетом 1 м.р. Кроме того, если внучка несовершеннолетняя вопрос продажи придется согласовывать с органами опеки. Кроме того, с нового года начнет действовать новая система налогообложения. Налог на имущество будет исчисляться от кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной. Внучке каждый год придется платить примерно 14 т.р. Пенсионеры от налога на имущество освобождены.

Участник программы «‎Работаю честно»

Сумму дара в договоре дарения указывать необязательно. Следует позаботиться о документальном подтверждении факта родства дарителя и одаряемого, т.к., эти документы одаряемому придется представлять в налоговую инспекцию.

Продажа после договора дарения.

Ст. 220 налогового кодекса, свыше миллиона возникнет 13% налог.

Налог платить будите если менее 3 лет. Но есть схемы, благодаря которым можно обойти налог без потери в цене (а то многие клиенты считают, что в цене квартира немного падает — это не так).

Участник программы «‎Работаю честно»

Дарение — это безвозмездная сделка, соответственно ваш сын не сможет воспользоваться вычетом по схеме расход — доход. Все что в собственности менее 3 лет и превышает стоимость 1млн. облагается налогом по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для не резидентов. 220 статья НК РФ

Участник программы «‎Работаю честно»

Квартира в собственности на основании безвозмездной сделки (дарение) — с января 2013 года. Соответственно, с суммы, превышающей 1 млн, собственник будет обязан уплатить налог 13%.

Смотрите так же:  Звонят на телефон коллекторы по чужому кредиту

Участник программы «‎Работаю честно»

Если сын на эти деньги будет покупать другую квартиру,и у него не использовано право на налоговый вычет при покупке на сумму не более чем на 2 млн.руб. и сделки будут проведены в одном налоговом периоде,то можно несколько минимизировать налог,но консультировать об уходе от налога не правильно,поэтому лучше обратитесь к кому то на сайте из специалистов.Если ничего покупать не будет,то на все что выше 1 млн.рублей придется заплатить 13 процентов налога.

Дарить — риелтор не нужен, продавать — тоже, вот только налоги мы сами без риелтора никак не сосчитаем. Классика!Посоветую то же, что и всегда: скупой платит дважды, тупой — трижды. Не сочтите за издевку или за черный юмор — это суровая правда жизни, и ничего лишнего, и ничего личного.Обратитесь к специалисту, короче. И удачи!

Участник программы «‎Работаю честно»

Если продавать то налог придется платить. свыше 1 млн.руб. 13 %. Можно в договоре и 1 млн.руб. указать,чтобы не платить налог — есть риск ( по суду можно признать сделку ничтожной). Покупатели неохотно на это идут — цена будет ниже.
Решение за вами.

Чтобы не разводить особую демагогию, отвечу просто, продаете до 1 млн рублей и все, налога не будет

я имею ввиду, продаете по рынку сколько она стоит, а в ДКП указываете стоимость до 1 млн

В данном случае при продаже квартиры налогом 13% будет облагаться сумма превышающая 1 млн руб., так как сын продает подаренную квартиру (нет расходов на покупку этой квартиры). Если в этом же году Вы будете покупать другую квартиру, то можно применить имущественный налоговый вычет в размере ТОЛЬКО с 2 млн стоимости покупаемой квартиры (если право на такой вычет сын не использовал прежде). То есть перекроется сумма еще в размере 2 млн. С учётом применения этих вычетов при продаже подаренной квартиры и покупки новой квартиры в одном и том же году для того, чтобы избежать налогообложения в договоре купли-продажи подаренной квартиры можно будет указать сумму не более 3 млн. Если не будете покупать новую квартиру в этом же году — то указывайте до 1 млн. Профессионально заполняю декларации 3- НДФЛ по любым налоговым вычетам и консультирую — обращайтесь. 89817968161, 89213533554

Налог 13% с суммы свыше 1 млн. Укажите 1 млн. в ДКП — тогда без налога, но в ФНС вас могут не понять.

Придется платить или расторгать дарение.

Статья 220 НК позволят вам получить налоговый вычет из налогооблагаемой базы в размере 1 000 000 рублей либо в размере суммы потраченной на приобретение недвижимости.

Если продавая квартиру вы будете приобретать альтернативную квартиру, то сумма потраченная на приобретение недвижимости может рассматриваться как вычет из налогооблагаемой базы.

Важно, чтобы в договоре стояла полная рыночная стоимость (сумма большая, чем сумма, за которую вы продаете квартиру). В данном случае Налоговый вычет будет составлять сумму, которую вы потратите на приобретение новой квартиры.

Также важно, чтобы обе сделки (продажа вашей квартиры и приобретение новой квартиры) произошли в течение одного календарного года.

В следующем годы, в налоговый отчетный период, вам надо будет подать декларацию в налоговую. Приложить документы, подтверждающие ваши доходы (от продажи квартиры) и ваши расходы (на приобретение квартиры), а также заявление с просьбой предоставить вам вычет из налогооблагаемой базы в соответствии со ст.220 НК.

Налог на дарение

Никакие 70% от кадастра ни при каких условиях при дарении не идут в расчет.
налог 13% от стоимости, указанной в договоре. Если стоимость в договоре не указана, то Вы можете заплатить, исходя на Ваш выбор из любой актуальной по времени официальной оценки этой комнаты (кадастровая, инвентаризационная, или оценочная рыночная, установленная оценщиком), а налоговая обязана ее учесть.

13 % от оценочной стоимости, указанной в договоре. Эта стоимость не может быть менее 70 % от кадастровой. Вот такие сейчас правила, увы. Но если Вам сделал подарок родственник, то от налога Вы освобождаетесь.

Это зависит от того, кто Вам эту комнату дарит. Если близкий родственник, то налога не будет. Если посторонний — смотрите предыдущий ответ.

Другие публикации:

  • Страховой случай в овд Выплаты при увольнении по состоянию здоровья Я сотрудник МВД. Стаж на текущий момент 22,5 года. В 2009 году, находясь на работе, в процессе управления за рулем эвакуатора, мне стало плохо. Вызвал скорую, которая после проведенных мероприятий выяснила, что у […]
  • Судебные приставы по оупдс изменения Статья 11. Обязанности и права судебных приставов по обеспечению установленного порядка деятельности судов Информация об изменениях: Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 194-ФЗ статья 11 настоящего Федерального закона изложена в новой редакции Статья 11. […]
  • Требования стандарта фгос ноо Требования стандарта фгос ноо Уважаемые родители, педагоги, учащиеся! С 1 сентября 2011 года все образовательные учреждения России перешли на новый Федеральный государственный образовательный стандарт начального общего образования (ФГОС НОО). Подробнее […]
  • Туберкулез приказ рк Законодательство 02 февраля 2016 Приказ №77 от 2 февраля 2016 года Приказ Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан №77от 2 февраля 2016 года Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 3 марта 2016 года […]
  • Приказ 429 мз рк Законодательство Приказ МЗ РК № 349 от 30 мая 2017 года Приказ Министра здравоохранения Республики Казахстан № 349 от 30 мая 2017 года О внесении изменений и дополнения в приказ Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 29 […]
  • Официальный сайт арбитражный суд республики башкортостан Арбитражный суд Республики Башкортостан Арбитражные суды Официальный интернет-портал правовой информации Контактная информация Правовые основы Указ Президента от 08 марта 2015 года № 120 от 2, декабря 1990 г. №395-1 от 31 октября 2003 года Постановление […]

Вам также может понравиться