Налог с аренды помещения для ооо

Содержание:

Физическое лицо сдает в аренду помещение организации (на общей системе налогообложения), в которой является учредителем. Арендатор является обществом с ограниченной ответственностью, в котором физическое лицо — арендодатель является единственным участником (размер доли в уставном капитале — 100%). Физическое лицо является резидентом РФ. Организация оплачивает ему арендную плату, включает их в расходы и перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13% за арендодателя. 1. Поскольку здание — нежилое, то может ли данная деятельность расцениваться как предпринимательская? 2. Если аренду оформить на ИП (УСН с объектом налогообложения «доходы»), не возникнет ли вопрос аффилированности юридического лица и ИП, так как арендодатель является учредителем? Не возникнут ли в этом случае претензии со стороны налоговых органов?

1. В соответствии с п. 1 ст. 209 ГК РФ собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом (п. 2 ст. 209 ГК РФ).
Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
В ст. 608 ГК РФ предусмотрено, что право сдачи в аренду (внаем) недвижимого имущества предоставлено собственнику такого имущества. Иных требований к статусу арендодателя нормами ГК РФ не установлено.
Однако на практике в связи со сдачей гражданином в аренду принадлежащего ему имущества нередко возникает вопрос о необходимости государственной регистрации такого гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Такая необходимость основана на определении, содержащемся в ст. 2 ГК РФ, согласно которому квалифицирующим признаком предпринимательской деятельности является систематическое получение прибыли, в частности, от пользования имуществом, и на норме п. 1 ст. 23 ГК РФ, в соответствии с которой гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее также — предприниматель).
Вместе с тем, как отмечает судебная практика, наличия одного лишь договора аренды недостаточно для вывода о том, что арендодатель — гражданин в соответствующем случае нарушил требование закона о необходимости зарегистрироваться в качестве предпринимателя. Для того чтобы сделать такой вывод, требуется установить факт систематического получения прибыли от передачи имущества в возмездное пользование другому лицу (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.10.2008 N 11АП-6976/2008).
Мнение о критериях осуществления предпринимательской деятельности в связи со сдачей гражданином в аренду принадлежащего ему имущества высказала также ФНС России в письме от 08.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected] В письме подчеркивается, что признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, поэтому квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица по сдаче в аренду собственного имущества возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности. Вместе с тем ФНС России отметила, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
— хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
— взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица. При отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо, сдающее имущества в аренду, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (письма Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-04-05/3-462; от 17.11.2009 N 03-04-05-01/808; от 22.09.2006 N 03-05-01-03/125).
По рассматриваемому вопросу следует обратить внимание также на постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23. В соответствии с п. 2 данного постановления в тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаймы и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. По сути, данный вывод означает, что сдача в аренду недвижимого имущества при указанных условиях не является предпринимательской деятельностью.
Вопрос о том, является ли сдача имущества в аренду предпринимательской деятельностью, в каждом конкретном случае должен решаться с учетом целого ряда факторов, а именно с учетом длительности периода аренды, направленности действий на систематическое получение прибыли и другое. Аналогичной позиции придерживаются и судебные органы (смотрите, например, постановления ФАС Поволжского округа от 04.09.2008 N А57-6655/07, ФАС Северо-Кавказского округа от 21.12.2006 N Ф08-6481/2006-2689-А, ФАС Волго-Вятского округа от 28.04.2004 N А38-4668-5/85-2004).
При этом обращаем Ваше внимание на то, что имеется положительная судебная практика, не признающая предпринимательской деятельностью сдачу имущества учредителя общества с ограниченной ответственностью (далее также — ООО, общество) в аренду этому обществу (смотрите, например, апелляционное определение СК по гражданским делам Томского областного суда от 07.06.2013 по делу N 33-1604/2013).
2. Прежде всего отметим, что согласно ст. 53.2 ГК РФ в случаях, если указанный Кодекс или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с законом.
Понятие и признаки аффилированных лиц содержатся в ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-I «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». Данной статьей установлено, что аффилированными признаются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. В частности, аффилированными по отношению друг к другу являются юридическое лицо и лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.
Исходя из изложенного единственный учредитель ООО и само это общество являются аффилированными лицами по отношению друг к другу. При этом вышеприведенная норма не связывает возникновение отношений аффилированности между обществом и его учредителем с наличием или отсутствием у такого учредителя статуса индивидуального предпринимателя (далее также — ИП) или наличием между учредителем и обществом договорных отношений. Иными словами, независимо от того, является ли учредитель общества, владеющий 100% голосов, приходящихся на составляющие уставный капитал доли данного юридического лица, индивидуальным предпринимателем или нет, заключены ли между этим учредителем и обществом какие-либо договоры или нет, такие учредитель и общество являются аффилированными лицами по отношению друг к другу.
Также обращаем Ваше внимание на то, что Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ) не связывает возникновение каких-либо налоговых последствий с наличием или отсутствием у налогоплательщиков статуса аффилированных лиц. Однако данный Кодекс оперирует таким понятием, как взаимозависимые лица.
В соответствии с п. 1 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц.
В частности, согласно пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ в целях налогообложения взаимозависимыми лицами признаются физические лица в случае, если они прямо и (или) косвенно участвуют в такой организации и доля такого участия составляет более 25%.
Очевидно, что единственный учредитель организации и общество являются взаимозависимыми лицами. При этом, как и в случае с аффилированностью, нормы НК РФ не связывают возникновение статуса взаимозависимых лиц с наличием или отсутствием у учредителя статуса ИП.
Пунктом 1 ст. 105.3 НК РФ установлено, что в случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с Разделом V.1 НК РФ сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.
Иными словами, если взаимозависимость сторон влияет на условия сделки, лицу, признавшему доходы по такой сделке для целей налогообложения, может быть доначислен соответствующий налог из расчета дохода, который имел бы место по сопоставимой сделке, если бы ее стороны не были взаимозависимыми.
В то же время согласно п. 3 ст. 105.3 НК РФ при определении налоговой базы с учетом цены товара (работы, услуги), примененной сторонами сделки для целей налогообложения (далее — цена, примененная в сделке), указанная цена признается рыночной, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (ФНС России), не доказано обратное.
При этом из п. 1 ст. 105.17 НК РФ следует, что контроль соответствия цен и проверка полноты и правильности исчисления и уплаты налогов в связи с их применением проводятся ФНС России в отношении контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами в рамках специальных проверок. Контроль соответствия цен по таким сделкам рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок, проводимых территориальными налоговыми органами.
Иначе говоря, не любая сделка между взаимозависимыми лицами может привести к корректировке налоговой базы у сторон сделки. Такие последствия могут наступить только в случаях, когда такая сделка признается контролируемой в соответствии с критериями, которые установлены НК РФ.
На основании п. 1 ст. 105.14 НК РФ в целях налогового законодательства контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей).
В силу п. 2 ст. 105.14 НК РФ сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой, если имеет место хотя бы одно из обстоятельств, указанных в этой норме, соблюдаются суммовые критерии, которые предусмотрены п. 3 ст. 105.14 НК РФ, и сделка не входит в перечень сделок, не признаваемых контролируемыми в силу п. 4 ст. 105.14 НК РФ.
В частности, сделки между вышеуказанными взаимозависимыми лицами являются контролируемыми, если:
— сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей (пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ);
— хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей (пп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ).
Физические лица не признаются плательщиками налога на прибыль организаций на основании п. 1 ст. 246 НК РФ независимо от того, имеют ли они статус ИП или нет. То есть в данном случае одна из сторон сделки (физическое лицо — единственный учредитель) не является плательщиком налога на прибыль организаций, поэтому указанная в вопросе сделка отвечает критерию контролируемой сделки, предусмотренному в пп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ.
Одновременно следует принимать во внимание, что согласно п. 3 ст. 105.14 НК РФ сделки, предусмотренные (в том числе) пп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 млн. руб. В соответствии с п. 9 ст. 105.14 НК РФ для целей данной статьи сумма доходов по сделкам за календарный год определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленных главой 25 НК РФ (смотрите дополнительно письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-01-18/5309).
Таким образом, договор аренды, указанный в вопросе, может быть отнесен к контролируемой сделке в силу положений закона лишь в том случае, если сумма доходов по всем сделкам между учредителем и ООО за соответствующий календарный год будет превышать 60 млн. рублей.
Если же доход по сделкам между указанными лицами будет меньше, то договор аренды, указанный в вопросе, может быть признан контролируемой сделкой только в судебном порядке по заявлению ФНС России при наличии достаточных оснований полагать, что указанная сделка является частью группы однородных сделок, совершенных в целях создания условий, при которых такая сделка не отвечала бы признакам контролируемой сделки, установленным прочими нормами ст. 105.14 НК РФ (п. 10 ст. 105.14 НК РФ).
Вместе с тем Минфин России в письме от 26.10.12 N 03-01-18/8-149 указал, что в случаях совершения между взаимозависимыми лицами сделок, не отвечающих признакам контролируемых, в которых исчисление налоговой базы осуществляется на основании положений отдельных статей части второй НК РФ исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, в целях определения фактической цены сделки со стороны налоговых органов возможно применение методов, установленных гл. 14.3 НК РФ (смотрите также письма Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-11/6175, от 18.10.2012 N 03-01-18/8-145, ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).
Таким образом, при идентичных коммерческих условиях договоров аренды недвижимости и для взаимозависимых лиц, и для иных лиц в случае установления разной стоимости аренды одного квадратного метра не исключено возникновение спора с налоговыми органами о получении организацией необоснованной налоговой выгоды. Кроме того, при установлении арендной платы в размерах ниже рыночных нельзя исключать и вероятность возникновения претензий со стороны налоговых органов к арендодателю-учредителю по вопросам возникновения у него неучтенных для целей налогообложения доходов.
В связи с этим с целью минимизации налоговых рисков при установлении цены сделки с взаимозависимым лицом рекомендуем ориентироваться на рыночный уровень цен.

Смотрите так же:  Как сделать патент в калуге

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат юридических наук Широков Сергей

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Аренда у физического лица: НДФЛ

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369 ).

НДФЛ при сдаче в аренду

Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле:

Ставка НДФЛ равна:

  • если арендодатель – резидент РФ – 13%;
  • если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.

А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.

Уплата НДФЛ в бюджет

Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации.

Отчетность при аренде у физлица

На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ . В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400.

Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.

Страховые взносы при аренде помещения у физлица

Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (п.4 ст.420 НК РФ).

НДФЛ с других выплат при аренде

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985 ).

Юридическая компания Аймрайт

Сдачу жилых (квартир) и нежилых (офисов) помещений в аренду всегда сопряжена с вопросом об уплате налогов с арендной платы. Собственники помещений задаются вопросом о том, нужно ли платить налоги, если нужно, то в каком размере, нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и т.д. Далее мы расскажем об этих и других тонкостях сдачи помещений в аренду. Сразу оговоримся, что речь будет идти только о ситуациях, где помещение сдается в аренду физически лицом, а не организацией, поскольку в последнем случае все правила будут сильно отличаться.

Нужно ли платить налоги при сдаче квартиры или офиса в аренду?

Когда физическое лицо сдает помещение в аренду, оно получает за это арендную плату, которая в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ признается доходами, и с этих доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Таким образом, Налоговый кодекс предписывает уплатить в бюджет государства 13% от всех сумм арендной платы.

Зачастую собственники помещений (арендодатели) задаются вопросом: откуда налоговая инспекция узнает, что я получаю этот доход? Источники получения сведений налоговой инспекцией могут быть разные. Если арендная плата достаточно велика (около 50-100 тыс рублей) и ежемесячно перечисляется на банковскую карточку (да еще с указанием «арендная плата»), то соответствующая информация может быть передана в налоговую самим банком.

Если же арендная плата не столь велика или передается наличными деньгами, то о её получении налоговой инспекции, как правило, становится известно от самого арендатора. Как правило это случается из-за ухудшения отношений с арендатором по тем или иным причинам (задержка внесения арендной платы, причинения ущерба имуществу в квартире или офисе и т.д.) и сообщение в налоговую инспекцию о выплачиваемой арендной плате зачастую используется как рычаг давления на арендодателя.

Таким образом, чтобы не находиться в плену угроз арендатора, следует платить законно установленные налоги.

Важно: в случае выявления факта неуплаты налога, с собственника квартиры или офиса могут быть взысканы не только суммы, которые нужно было уплатить ранее, но также пени (около 8% годовых) и штрафы (20% от неуплаченной суммы)

Нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Статьей 171 Уголовного кодекса РФ установлена уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если она сопряжена с получением дохода в размере не менее чем 1 500 000 рублей. Если полученный доход ниже указанной суммы, то в соответствии со ст. 14.1 КоАП ответственность будет не уголовной, а административной (штраф в размере от 500 до 2 000 рублей).

Таким образом, следует определить, является ли сдача офиса или квартиры в аренду предпринимательской деятельностью. К сожалению, невозможно дать однозначный ответ на этот вопрос, поскольку при рассмотрении соответствующих дел суды учитывают множество факторов и не придерживаются какой-то единой позиции, вынося решение в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Можно выделить следующие признаки, наличие которых, будет свидетельствовать о том, что сдача имущества в аренду может быть расценена в качестве предпринимательской деятельности:

  1. Сдача в аренду офиса, а не квартиры. В таких случаях суды, как правило, исходят из того, что офис, будучи нежилым помещением, не может быть использован в целях удовлетворения семейных или бытовых потребностей гражданина, а используется, скорее, в целях извлечения прибыли.
  2. Неоднократное перезаключение договора аренды или заключение договора аренды на очень длительный срок. В такой ситуации суды констатируют наличие упомянутого выше признака систематичности получения прибыли.
  3. Сдача помещения в аренду юридическому лицу.
  4. Покупка помещения специально для сдачи его в аренду.

В ситуациях же, когда в аренду сдается квартира в связи с отсутствием потребности в её использовании для собственного проживания, деятельность по сдачи в аренду не является предпринимательской.

Если же перечисленные выше признаки имеются, то с точки зрения закона собственник помещения обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Подчеркнем, что в таком случае, выбрав в качестве системы налогообложения упрощенную форму, индивидуальный предприниматель будет платить всего 6% налога, вместо 13%, установленных для НДФЛ. Причем статус индивидуального предпринимателя не предполагает серьезных затрат на сдачу налоговой отчетности.

Таким образом, наиболее выгодной законной формой сдачи имущества в аренду является сдача его в аренду в качестве индивидуального предпринимателя с упрощенной системой налогообложения. Это позволит сократить налоговые издержки до 6%.

Если вам требуется юридическая консультация в связи с арендной имущества или вы столкнулись с нарушением своих права, наша юридическая компания готова предложить вам помощь команды опытных юристов!

Закажите профессиональную юридическую поддержку!

Актуальность статьи и её соответствие законодательству подтверждены по состоянию на 01 января 2017 года.

Сдача нежилого помещения в аренду

В договоре аренды нежилого помещения есть пункт о том, что арендодатель не возражает против сдачи арендатором помещения в субаренду. Если субарендаторов несколько, то обязан ли арендатор согласовывать каждого субарендатора с арендодателем? И может ли арендодатель по каким-либо причинам быть против конкретного субарендатора? Нужно ли свое несогласие арендодателю обосновывать?

Здравствуйте. Нет, потому что вы несете свою ответственность перед арендодателем согласно договора аренды. А субарендаторов вы уже контролируете и выбираете сами и согласовываете с ними условия договора субаренды. То есть субарендаторы отвечают уже перед Вами в случае нарушения пунктов договора.

Зависит от использованных формулировок. По тому, как изложено — не должен, от арендодателя заранее получено ничем не обусловленное согласие на заключение договоров субаренды по переданному в аренду помещению.

Хочу дочери дать доверенность на сдачу нежилого помещения в аренду. Она является ИП (6%). Хочу, чтобы она заключила договор аренды, чтобы ей перечислялись деньги за аренду, и чтобы она платила все налоги. Можно так?

Да, такое право у Вас есть. Заключите с дочерью договор аренды, обозначьте сумму арендной платы в Вашу пользу, раз в год подавайте декларацию о доходах и платите НДФЛ 13 %

Хочу купить нежилое помещение с еще одним человеком, для сдачи этого помещения в аренду. Как лучше оформить через ооо или долями на физ лиц?

Лучше на физ. лиц. в дальнейшем будет легче, чем ооо.

Хочу взять нежилое помещение с последующей сдачей в аренду. Мне как лучше проходить как физлицо или зарегистрировать юридическое?

Здравствуйте, как юрлицо, т.к. если сдавать в аренду, необходимо платить налоги, за получение прибыли. А если Вы как физлицо, то налоги не будете платить, но если Вас налоговая проверит, то штраф! И смотря под что сдавать, чем непосредственно будут заниматься арендаторы.

Физлицо 13% с дохода минус расходы. ИП или ООО можно на УСНО перейти 6% или 15% минус расходы.

Смотрите так же:  Кинофильм ликвидация

Здравствуйте. Вы можете заключить как от имени Вас как физического лица, так и от имени ИП. Все будет зависеть от того, что Вы пропишите в договоре. Соответственно в зависимости от статуса Вас как арендодателя будет различаться налоговая нагрузка. Если будет заключен договор как от физ. лица, то будете оплачивать налог согласно главе 23 НК РФ в размере 13% Статья 224. Налоговые ставки 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Если же заключить договор от имени ИП, или ООО то налоговая база будет зависеть от того какая система налогообложения Вами избрана при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Если Вы ещё планируете, чем то заниматься, то лучше ИП на УСН 6 % но там нужно вносить и другие платежи в ПФ и т.д Решайте сами. Желаю удачи. В.

Здравствуйте, Руслан. Крайне не рекомендую (в Вашем вопросе) ограничиваться получением ответов и разъяснений на площадке виртуальной юридической консультации.

Какие налоги нужно платить пенсионеру от сдачи в аренду нежилого помещения на 11 месяцев организации.

Здравствуйте, платить надо налог на доходы физических лиц 13% от дохода, согласно НК РФ. Тот факт, что арендодатель является пенсионером не имеет значения.

Я являюсь ИП. Вид деятельности — сдача в аренду нежилых помещений (офисы). Пришло предписание от МУП о заключении договора о вывозе ТКО. Правомерно ли это?
И какой статьей в каком законе можно руководствоваться для заключения доп. соглашения с арнедаторами — заключить договор на вывоз мусора самостоятельно.

Здравствуйте. Все правомерно. В данном случае Вам стоит заключить допсоглашение с арендаторами. В арендную плату включить стоимость вывоза мусора.

По сдаче в аренду нежилого помещения. по закону.

Можно сдавать в аренду нежилое помещение. Если того желает собственник. Или правообладатель. Ст. 608 ГК РФ указывает на это. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. Нужно при желании арендодателя оформлять договор. Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом. Если срок аренды в договоре не определен, договор аренды считается заключенным на неопределенный срок. В этом случае каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за один месяц, а при аренде недвижимого имущества за три месяца. Законом или договором может быть установлен иной срок для предупреждения о прекращении договора аренды, заключенного на неопределенный срок. Нет никаких проблем, если право на нежилое помещение зарегистрировано.

Здравствуйте, Елена! Аренда регламентируется главой 34 ГК РФ Процедура аренды объектов нежилого фонда представляет собой форму имущественного договора, согласно которому арендодатель (собственник помещения) передает арендатору (нанимателю) объект недвижимости во временное пользование на условиях арендной платы. Чаще всего такие сделки по аренде совершаются между юридическими лицами либо индивидуальными предпринимателями. Порядок аренды помещений нежилого фонда регламентируется ГК РФ, ФЗ РФ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». В соответствии с Гражданским кодексом РФ, договор аренды, который заключается на срок менее 12 месяцев, не подлежит государственной регистрации, при этом, соглашение, оформленное более чем на год, в обязательном порядке регистрируется в компетентных органах. Сдаче в аренду подлежат различные сооружения, здания в целом либо отдельные помещения, входящие в нежилой фонд. Аренде не подлежат отдельные элементы помещений (например, подвальное помещение, крыша, лестничный марш и т.д.). Нежилое помещение передается арендатору вместе с документами и ключами, в противном случае договор расторгается на основании отсутствия условий для эксплуатации помещения.

Здравствуйте, для регистрации договора аренды может обратиться любая сторона, предоставив свои документы, договор аренды и гос пошлина для физ лиц и ИП составит 2000 рублей, для юр лица 22 000 рублей. Если арендодатель физ лицо или ИП, то дополнительно должно быть приложено согласие супруга если имущество является совместно нажитым. Если речь идет о помещении в здании, то это помещение должно стоять на кадастровом учете, либо предоставляете диск для одновременной постановки и регистрации права. 218 ФЗ о порядке регистрации недвижимости и 210 ФЗ о предоставлении государственных и муниципальных услуг.

Я ИП имею свое помещение, ОКВЕД на сдачу в аренду нежилого помещения, плачу УСН, есть парикмахерское оборудование, инструменты, имею ли я право сдать парикмахерам в аренду рабочее место, если имею, то при этом только ИП парикмахерам, я правильно думаю?

Здравствуйте Антонида. Если вы собственник данного помещения, то вы вправе сдавать помещение (рабочее место) по договору аренды, как юридическим, так и физическим лицам. Для этого составляется письменный договор. Следовательно, когда деятельность по предоставлению в аренду нежилого помещения осуществляется в рамках упрощенной системы налогообложения арендные платежи у собственника арендуемого помещения — индивидуального предпринимателя будут учитываться в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в отчетном (налоговом) периоде их получения. Всего хорошего вам!

При сдаче нежилого помещения в аренду, арендатор просит включить пункт о преимущественном праве выкупа с случае продажи. Какие риски для арендодателя?

Здравствуйте. По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью. Есть необратимые риски.

1 июня 2017 года я заключила договор о сдаче в аренду нежилого помещения, собственником которого я являюсь.
На 1 декабря 2017 года арендатором был выплачен лишь 1 платёж в июне. В октябре было отправлено уведомление по почте, о том, что в случае неуплаты договор будет расторгнут.
Договор не заверен нотариально, составлен между двумя физ. лицами. Могу ли я в этом случае претендовать на возврат долга через суд, включая 1% пени за каждый день просрочки который прописан в договоре?

Здравствуйте. По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью. Нужно ознакомится с договором аренды на соответствие требования закона.

Здравствуйте! Договор аренды нежилого помещения, заключенный сроком более чем на один год должен быть зарегистрирован в Росреестре. Если этого сделано не было, то такой договор считается не заключенным. Если все требования закона к оформлению договора были соблюдены, то Вы имеете право требовать в суде расторжения такого договора и взыскания долга и пени. Но прежде всего нужно направить претензию арендатору.

Здравствуйте. Договор аренды составляется в простой письменной форме. Если договор был заключён на срок более года, то он подлежал регистрации. Вместе с тем, даже если он не был зарегистрирован, это не снимает с арендатора обязанность по внесению арендной платы Относительно порядка расторжения надо смотреть условия вашего договора. Возможно там был порядок отказа от исполнения договора в одностороннем порядке. Если такого порядка нет, то просрочка внесения арендной платы является основанием для расторжения договора в судебном порядке. Естественно, что вправе претендовать также на пеню, установленную условиями договора.

Здравствуйте. Да, Вы можете взыскать сумму долга, а также неустойку, указанную в договоре. Положительная судебная практика по аналогичным делам имеется.

Переделываю документы из квартиры в нежилое помещения для сдачи в аренду под магазин бытовой химии. В аренду сдал магазин заработал хотя документов еще нет. Ип у орендатора открыто, налоги платит. Какая будет ответственность для меня и для орендатора за торговлю в магазине без документов на магазин.

Здравствуйте. Статья 7.21. Нарушение правил пользования жилыми помещениями [Кодекс РФ об административных правонарушениях] [Глава 7] [Статья 7.21] 1. Порча жилых домов, жилых помещений, а равно порча их оборудования, самовольные переустройство и (или) перепланировка жилых домов и (или) жилых помещений либо использование их не по назначению — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей. 2. Самовольная перепланировка жилых помещений в многоквартирных домах — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей.

Поскольку вы осуществляете предпринимательскую деятельность в жилом помещении, то согласно Статьи 6.4. КоАП РФ за нарушение санитарно-эпидемиологических требований к эксплуатации жилых помещений и общественных помещений, зданий, сооружений и транспорта — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц — от одной тысячи до двух тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до двух тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на юридических лиц — от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Есть нежилое помещение в нем 6 собственников я и мои дети. Сын открыл ип для сдачи в аренду этого помещения. Какой документ мы должны сделать, что бы сын сдавал сам в аренду ити помещение.

Доброго времени суток. Вы должны выписать доверенность чтобы он от вашего имени заключал договора, Кроме этого некоторых случаях требуется Согласие всех собственников на распоряжение этим имуществом.

Доверенность и согласие на сдачу в аренду принадлежащего Вам нежилого помещения оформить на ИП сына нужно от каждого сособственника. Удачи Вам!

Добрый день! У вас два варианта: 1. Сделать договор аренды в котором указать всех собственников помещения 2. Выдать доверенность одному из собственников для сдачи в аренду помещения и составить соответственно договор аренды.

Есть нежилое помещение в нем 6 собственников я и мои дети. Сын открыл ип для сдачи в аренду этого помещения. Какой документ мы должны сделать, что бы сын сдавал сам в аренду ити помещение. — нотариальную доверенность/доверенности, где прямо среди других полномочий доверенного лица (ИП) будет указано полномочия по сдаче в аренду такого то имущества.

Я ИП на УСН 15%.Вид деятельности-торговля и сдача в аренду нежилого помещения. Могу ли я сдать сама себе как физ. лицо в аренду складское помещение и будет ли исчисляться налог на имущество по данному помещения физ. лицу. Спасибо за помощь.

Добрый день! При сдаче в аренду имущества, Вы обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который Вы получаете от арендатора в силу пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ.

Я ИП на УСН 15%.Вид деятельности-торговля и сдача в аренду нежилого помещения. Могу ли я сдать сама себе как физ. лицо в аренду складское помещение и будет ли исчисляться налог на имущество по данному помещения физ. лицу. Спасибо за помощь.[quote][/quote]В одном лице не может быть и кредитор и должник. Удачи.

Нежилое помещение, три собственника.
При сдаче помещения в аренду налоги платит каждый собственник отдельно (в том числе и те, у которых ИП не оформлен)? и может ли один собственник сдать все помещение?

Налоги платит каждый собственник. Сдать помещение в аренду, если она находится в общей долевой собственности, можно только с согласия всех собственников.

Добрый день. Да именно так, При сдаче помещения в аренду налоги платит каждый собственник отдельно, каждый подаёт декларацию.

Есть нежилое помещение, три собственника, у одного из них оформлено ИП, при сдаче помещения в аренду на длительный срок (более 1 года) нужно ли чтобы ИП было оформлено у всех собственников или достаточно у одного?

Доброго времени суток! Договор аренды помещения имеет право оформить как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Отличие-в ставке налога от доходов.

Смотрите так же:  Транспортный налог порядок уведомления

Добрый вечер. Вам не обязательно оформлять индивидуальное предпринимательство для сдачи в аренду вашего помещения. Всего хорошего приятного вечера вам.

Можете заключать договор аренды и от физического лица, а можете оформлять ИП — на ваше усмотрение и на усмотрение арендаторов. Вы же можете и как физлицо сдавать в аренду помещения и платить официально налоги.

Физ лицо получало в течении года доход от сдаче нежилых помещений в аренду.
При заполнении 3-НДФЛ можно отразить в расходах для вычета из облагаемого дохода комунальные платежи за это имущество, на его ремонт, и др расходы, связанные с содержанием этих нежилых помещений?
Спасибо
[email protected]

При заполнении 3-НДФЛ можно отразить в расходах для вычета из облагаемого дохода комунальные платежи за это имущество, на его ремонт, и др расходы, связанные с содержанием этих нежилых помещений? Нет, нельзя. Нет такого вида вычета по данному виду дохода. Укажите — доначислят налог и привлекут к ответственности за занижение налоговой базы.

Такая ситуация, хочу приобрести нежилое помещение с последующей сдачей в аренду, потенциальный арендатор спрашивает законно ли входная группа, как это узнать? Настоящему собственнику данное помещение перешло от администрации города и он не знает узаконен ли вход.

Здравствуйте! Законен, смотрите тех. план. При сдаче в аренду имущества, Вы обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который Вы получаете от арендатора в силу пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ.

Ответить на данный вопрос можно изучив документы: технический и кадастровый паспорта, свидетельство (выписку) о государственной регистрации права собственности на помещение, документ-основание возникновения права собственности (возможно это договору купли-продажи). Данные документы должны быть у собственника. Так же необходимо проверить как оформлены земельные отношения под входной группой (может быть это договор аренды). Возможно потребуются дополнительные запросы. Настоятельно рекомендую обратиться на очную консультацию к юристам, практикующим в сфере недвижимости.

Моя мама на пенсии по возрасту, имеет нежилое помещение для сдачи в аренду. Ежегодно оплачиваю 13% с прибыли физ лица в налоговую по месту жительства. После предъявления пенсионного удостоверения за 2013-2014 год в налоговой освободили от налога на имущество. Недавно пришло уведомление об уплате налога на имущество физ лица. За 2015 год с довольно высокой суммой. Должна ли она платить налог на имущество (нежилое помещение) кроме налога на доходы? Имеет ли она льготу как пенсионер?

Здравствуйте Виктория Это какая то ошибка. Уточните в налоговой инспекции. Налог на квартиру Ваша мама платить не должна. Есть льгота по уплате налога на имущество на один объект недвижимости Спасибо, что посетили наш сайт. Всегда рады помочь! Удачи Вам.

Можно ли разместить медиа экран с внутренней стороны Окна нежилого помещения для сдачи его в аренду? Какие нужны разрешения? Спасибо.

Здравствуйте. Федеральный закон от 13 марта 2006 г. N 38-ФЗ «О рекламе» С изменениями и дополнениями от: 18 декабря 2006 г., 9 февраля, 12 апреля, 21 июля, 1 декабря 2007 г., 13 мая, 27 октября 2008 г., 7 мая, 27 сентября, 17, 27 декабря 2009 г., 19 мая, 27 июля, 28 сентября 2010 г., 5 апреля, 3 июня, 1, 11, 18, 21 июля, 21 ноября 2011 г., 20, 28 июля 2012 г., 7 мая, 7 июня, 2, 23 июля, 21 октября, 25 ноября, 21, 28 декабря 2013 г., 4, 28 июня, 21 июля, 4 ноября, 29, 31 декабря 2014 г., 3 февраля, 8 марта 2015 г., 3 июля, 5 декабря 2016 г. По требованию закона можете.

При сдаче в аренду нежилых помещений места общего пользования (коридор, туалет) возможно сдать пропорционально площади арендуемой?

Доброго времени суток. Нет сдать в аренду нельзя, но включить плату за их использование пропорционально арендной площади возможно.

Какой налог должен платить пенсионер за сдачу в аренду нежилого помещения площадью 36 м. кв.

Здравствуйте. Пенсионеры не освобождаются от уплаты налога на доходы физлиц с суммы, полученной от сдачи в аренду помещений. Поэтому Вам необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию, где указать доход от сдачи в аренду и высчитать 13% подлежащего уплате налога.

Какой тариф управляющая компания может применить при сдаче в аренду нежилого помещения то есть подвала точнее сказать что входит в тариф на аренду помещения в подвале и имеет ли право ук сдавать в аренду помещения в подвале многоквартирного дома.

С согласия общего собрания собственников — может взыскать (ст. 36 ЖК РФ). В тариф могут быть включены все платежи из ст. 154 ЖК РФ и даже немного больше. Такой вопрос также должно согласовывать собрание. Пользование общедомовым имуществом осуществляется только по решению общего собрания собственников помещений многоквартирного дома (ст. 36, 44-46 ЖК РФ)

Здравствуйте! Решение об установлении тарифа арендной платы и само решение о сдаче его в аренду должно приниматься на общем собрании собственников помещений в многоквартирном доме, поскольку подвал — это общее имущество (ст. 36, 44 Жилищного кодекса РФ). В такой тариф по решению общего собрания могут входить любые фактические расходы, включая коммунальные платежи, а также собственно говоря прибыль.

—Здравствуйте, это определяется самой УК и договором аренды. Статья 606. Договор аренды [Гражданский кодекс РФ] [Глава 34] [Статья 606] По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью ————————— Статья 607. Объекты аренды [Гражданский кодекс РФ] [Глава 34] [Статья 607] 1. В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи). Законом могут быть установлены виды имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается. 2. Законом могут быть установлены особенности сдачи в аренду земельных участков и других обособленных природных объектов. 3. В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. [quote][/quote]При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным. Удачи Вам и всего хорошего.

Конституционный суд выделил следующие признаки, которые отличают обычный подвал от технического, являющегося общим имуществом владельцев помещений в здании: — подвал учитывается как самостоятельный объект, и собственники квартир это не обжаловали, — нет доказательств использования подвала для общих нужд собственников помещений в данном здании, а право собственности на этот объект зарегистрировано в ЕГРП за конкретным собственником (определение Конституционного суда РФ от 19.05.09 № 489-О-О). ВЫВОД: сдавать в аренду, с согласия собственников квартир, можно только обычный подвал. Это обычное нежилое помещение, не подпадающее под описание технического подвала или убежища. Главный признак – полное отсутствие технического назначения либо возможность использовать его в качестве самостоятельного помещения, а не только для обслуживания других помещений в доме

Арендная плата устанавливается в договоре аренды исходя из положений ст.614 ГК РФ. Предлагается арендатором по своему усмотрению, будущий арендатор соглашается либо пытается уменьшить её путем переговоров. В соответствии с ч. 4 ст. 36 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее ЖК РФ) по решению собственников помещений в многоквартирном доме, принятому на общем собрании таких собственников, объекты общего имущества в многоквартирном доме могут быть переданы в пользование иным лицам в случае, если это не нарушает права и законные интересы граждан и юридических лиц. В обязательно должен быть протокол собрания собственник помещения где указано решение о сдачи подвала в аренду. Если его нет то УК нет оснований его сдавать в аренду.

1.Что входит в тариф на аренду помещения в подвале ?Что может входить в составляющую арендной платы определяют собственники помещений МКД на своем общем собрании ст44 ЖК РФ.Собственники своим решением могут включить в арендную плату любые фактические расходы. Главное.чтобы эти расходы можно было подтвердить документально,чтобы потом не возникало споров о неправомерности включения этих расходов состав арендной платы. 2. имеет ли право ук сдавать в аренду помещения в подвале многоквартирного дома.?такое право УК имеет только с разрешения собственников помещений МКД. На основании вышеизложенного делаем вывод: УК по действующему жилищному законодательству не предоставлено право как самостоятельно определять размер арендной платы,так и самостоятельно заключать договор аренды ст606 ГК РФ

Жена являлась ИП (сдача в аренду нежилого помещения-собственность). Но она умерла. Арендатор до сих пор оплачивает арендную плату на ее р/с.Нужно ли платить налоги до вступления в наследство и как будет выглядеть доход от аренды.

вы , как наследник принявший наследство (данную сдаваемую недвижимость) примите и ден.средства от аренды. платить налоги со дня смерти (т.е. со дня вступления в наследство. ) будете вы от своего имени.

ООО совмещает УСН и ЕНВД. На УСН отражаем доходы (6%) полученные от сдачи в аренду нежилых помещений. На ЕНВД отражаем доходы от оказания услуг по ремонту и тех. обслуживанию автотранспорта. Можно ли отразить услуги по ремонту и тех. обслуживанию автотранспорта бюджетным организациям по гос. контрактам (по суммам свыше 100,0 тыс. руб.)на ЕНВД? Спасибо.

Нельзя.ЕНВД относится только к услугам физ.лицам.

Можно ли использовать нежилое здание (магазин) под сдачу в аренду для офисных помещений.

Как оформить сдачу в аренду нежилого помещение не собственнику а его дочери имеющей свое ИП.

Договор аренды с дочерью, и потом от лица дочери договор субаренды.

отец как собственник может заключить договор аренды с дочерью, а она вправе сдавать в субаренду, если право будет предоставлено договором аренды

Договорами Аренда-Субаренда с соответствующими полномочиями.

Такая ситуация. Есть нежилое помещение. Получил недавно патент на сдачу его в аренду. До этого несколько месяцев сдавал его неофициально. Сейчас налоговая запрашивает договор аренды на помещение за период, когда патент ещё не был получен. Что делать, как выйти из ситуации? Чем грозит?

ничем, если нет доказательств, что помещение сдавалось на возмездной основе.

А откуда ФНС узнала ,что вы ранее сдавали его ? Пишите ,что не сдавали.

Другие публикации:

  • Возврат налоговых вычетов за медицинские услуги Налоговый вычет за лечение Разделы: В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение? Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. […]
  • Как получить социальный налоговый вычет на лекарства Примеры расчета вычета В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от […]
  • Арбитражный суд москвы инвестбанк Арбитражный суд Москвы признал банкротом АКБ "Инвестбанк" МОСКВА, 4 марта. /ИТАР-ТАСС/ Арбитражный суд Москвы на заседании 4 марта признал АКБ "Инвестбанк" банкротом. Об этом ИТАР-ТАСС сообщили в пресс-службе суда. Банк России отозвал лицензию на […]
  • Лицензия у банка промсвязьбанк ЦБ объявил о начале санации «Промсвязьбанка» Банк России объявил о начале реализации плана по предотвращению банкротства «Промсвязьбанка». В ЦБ пообещали обеспечить непрерывность его деятельности, учитывая системную значимость банка. Санация банка будет […]
  • Налог на доход в ссср История НДФЛ в России За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления […]
  • Приказ 360 от 28042019 фкко В Федеральный классификационный каталог отходов включены новые виды отходов Речь идет, в частности, об отходах от механической очистки и сортировки зерна в смеси, смесях пестицидов и агрохимикатов, утративших потребительские свойства, отходах очистки вод […]

Вам также может понравиться