Налог по молодой семье

Освобождение от уплаты НДФЛ с сумм субсидий на жилье молодым семьям

1 января 2008 года вступает в силу поправка, внесенная в Налоговый Кодекс РФ 29 ноября 2007 года Федеральным законом N 284-ФЗ, в соответствии с которой освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального, регионального и местных бюджетов.

При расчете подоходного налога (его ставка для россиян в настоящее время составляет 13%) необходимо учесть все доходы налогоплательщика. Статья 217 главы 23 Налогового кодекса РФ содержит перечень исключений, в который бюджетные субсидии на жилье не входили до 1 января 2008 года.

По полученным до 2008 года субсидиям все же необходимо заплатить подоходный налог, но по таким средствам можно получить имущественный вычет (сократить налоговую базу, с которой берется 13%) в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по кредитам на покупку жилья.

В 2008 году освобождение субсидий от НДФЛ вводится с исключением возможности получения имущественного налогового вычета по бюджетным субсидиям.

Например, субсидии на жилье получали молодые семьи в рамках федеральной целевой программы «Жилище» на 2002-2010 годы, а в настоящее время в рамках подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» на 2011 — 2015 годы молодым семьям предоставляются социальные выплаты.

Надо иметь ввиду, что освобождение социальных выплат на улучшение жилищных условий от обложения НДФЛ вводится одновременно с исключением возможности получения имущественного налогового вычета по бюджетным субсидиям.

В связи с принятием поправки в НК РФ Минфин РФ Письмом от 27 декабря 2007 г. N 03-04-05-01/431 «О налогообложении субсидий» дал аналогичные разъяснения участникам подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» на 2002-2010 годы.

Имущественный налоговый вычет при получении социальных выплат

Правила предоставления имущественного налогового вычета на строительство или приобретение жилья устанавливает статья 220 Налогового Кодекса РФ. Согласно подпункта 2 пункта 1 этой статьи вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

  • На новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • На погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Общая сумма имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым жилищным кредитам российских банков.

Молодым семьям, претендующим на получение имущественного налогового вычета, надо иметь ввиду три важных обстоятельства:

  • Имущественный налоговый вычет не применяется, если оплата жилья для налогоплательщика производится за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов в виде социальных выплат молодым семьям по программе «Обеспечение жильем молодых семей». Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика. То есть, социальная выплата, израсходованная в целях улучшения жилищных условий молодой семьи при разнице между стоимостью жилья и суммой социальной выплаты менее 2000000 рублей, уменьшают размер имущественного налогового вычета. Например, при стоимости жилья 2 000 000 рублей за минусом социальной выплаты в сумме 400 000 рублей реальная налоговая база налогоплательщика составит 1 600 000 рублей, что дает основание на получение им налоговой льготы в сумме 208 000 рублей, вместо максимально возможной 260 000 руб.
  • Поскольку жилье для участников программы «Молодая семья» оформляется в общую долевую собственность членов семьи, указанных в свидетельстве, рассчитывать на имущественный налоговый вычет могут оба супруга согласно своим долям в праве собственности.
  • В случае оформления молодой семьей ипотечного жилищного кредита, право на имущественный налоговый вычет у нее появится только после его полной выплаты и оформления права собственности на жилье. Однако молодая семья в этом случае может включать в налоговую базу сумму, направленную на погашение процентов за кредит. То есть, имущественный налоговый вычет будет равен 13% от стоимости жилья минус сумма социальной выплаты плюс сумма процентов от погашения ипотечного кредита.
Смотрите так же:  Системные требования к фифа 2019

В соответствии с федеральным законодательством размер социальной выплаты, предоставляемой государством молодой семье в рамках реализации программы «Обеспечение жильем молодых семей», составляет не менее 30% расчетной стоимости жилья для молодой семьи, не имеющих детей, и не менее 35% для молодой семьи с детьми, в том числе для неполной семьи, состоящих из 1-го молодого родителя и 1-го ребенка и более.

Расчет размера социальной выплаты производится исходя из размера общей площади жилого помещения, установленного для семей разной численности, количества членов молодой семьи — участницы программы «Молодая семья» и норматива стоимости 1 м 2 общей площади жилья по муниципальному образованию, в котором молодая семья включена в список участников.

Имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья налогоплательщику предоставляется только один раз в жизни.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован налогоплательщиком полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Ниже приведены нормативные документы, которые помогут налогоплательщику в процедурных вопросах оформления имущественного налогового вычета:

СУММЫ СУБСИДИЙ НА ПОКУПКУ КВАРТИРЫ ПО ПРОГРАММЕ «МОЛОДОЙ СЕМЬЕ — ДОСТУПНОЕ ЖИЛЬЕ» НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ

С 1 января 2008 г. вместо механизма вычета расходов, произведенных налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них за счет субсидий, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, применяется другой. Данный механизм представляет собой освобождение доходов налогоплательщика в виде сумм указанных субсидий от налогообложения НДФЛ.

Об этом Письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.12.2008 N 18-14/4/120477.

Постановлением Правительства РФ от 13.05.2006 N 285 утверждены Правила предоставления молодым семьям субсидий на приобретение жилья в рамках реализации подпрограммы »Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы »Жилище» на 2002 — 2010 гг. (далее — Правила).

Правила устанавливают порядок предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение жилья или строительство индивидуального жилого дома. Об этом сказано в п. 1 Правил.

Согласно п. 2 Правил право молодой семьи — участницы подпрограммы на получение социальной выплаты удостоверяется именным документом — свидетельством, которое не является ценной бумагой.

То есть свидетельство удостоверяет право на получение субсидии молодой семьей в целом, а не кем-либо из членов молодой семьи.

Таким образом, согласно Правилам субсидия предоставляется молодой семье в целом, а не какому-либо одному ее члену и доход в виде субсидии, определяемый для целей налогообложения, получает каждый из членов семьи в соответствующей части.

На основании п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

В п. 3 ст. 217 НК РФ установлен исчерпывающий перечень компенсационных выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ.

Субсидии молодым семьям на часть стоимости приобретенного или построенного жилья до 1 января 2008 г. не входили в данный перечень выплат, освобождаемых от налогообложения.

С 1 января 2008 г. в п. 36 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения сумм выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленных за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Таким образом, жилищная субсидия, предоставленная за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ гражданам, в том числе молодым семьям, на приобретение жилого помещения, до 1 января 2008 г. не относилась к выплатам, освобождаемым от налогообложения.

До 1 января 2008 г. согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при исчислении суммы НДФЛ налогоплательщик мог получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Данная норма применяется и в тех случаях, когда оплата указанных расходов произведена за счет субсидий, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Согласно действовавшему на момент получения жилищной субсидии законодательству физическое лицо обязано представить налоговую декларацию по НДФЛ по доходам, полученным в 2003 г. в виде субсидии, а также исчислить и уплатить налог на доходы не позднее 30 апреля 2004 г.

Кроме того, до 1 января 2008 г. физическое лицо вправе при определении налоговой базы по НДФЛ уменьшить доход, полученный как в виде жилищной субсидии, так и в виде иных доходов, облагаемых по ставке 13%, на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Смотрите так же:  Экспертиза скфо

Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ »О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» внесены изменения, касающиеся распространения норм п. 36 ст. 217 НК РФ на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г.

Положения п. 36 ст. 217 Налогового кодекса РФ об освобождении от налогообложения НДФЛ указанных субсидий вводятся одновременно с исключением возможности получения налогоплательщиком имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в случае если оплата таких расходов произведена за счет субсидий, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Об этом сказано в пп. »в» п. 11 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ.

Одновременное освобождение от уплаты налога и получение имущественного налогового вычета при строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилья в НК РФ не предусмотрено.

В случае если стоимость квартиры превысила размер выделенной субсидии и разница была уплачена из собственных средств, то на эту сумму физическому лицу может быть предоставлен вычет, предусмотренный в пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, доли (долей) или прав на квартиру, акт о передаче квартиры, доли (долей) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.

Кроме того, представляются платежные документы, которые оформлены в установленном порядке и подтверждают факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче по окончании налогового периода налоговой декларации в налоговый орган по месту налогового учета с приложением копий перечисленных документов, а также справки (справок) по форме N 2-НДФЛ , подтверждающей суммы полученного дохода и удержанного НДФЛ за отчетный налоговый период.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Налог от продажи квартиры, купленной по программе «Молодая семья»

По молодой семье мы купили квартиру в 2007 году, но в собственность оформили 2012, проживаем там с 2007, сейчас решили улучшить жилищные условия (2 детей разнополые), купить трёхкомнатную квартиру.

Покупали по молодой семье за 1500, думаем продать за 7000, новая стоит 9500, 2500 берём ипотеку

Налог с продажи нашей сколько будет не нарушая закон?

Ответы юристов (1)

Уточните, в каком месяце вы оформили квартиру в собственность. Сейчас конец ноября 2015 года, возможно, до трехлетнего срока остается совсем немного времени. Выгоднее всего для вас продать квартиру после истечения 3 лет, тогда вы сможете указать всю сумму в договоре и не надо будет платить налог.

Если же вы хотите продать до истечения трех лет, вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на 1,5 миллиона рублей.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговый вычет 13 % при покупке квартиры в ипотеку с использованием МК и субсидии молодой семье

Добрый день. Уважаемые юристы ответьте пожалуйста на вопрос.

В октябре этого года взяла квартиру в ипотеку. Я,и двое детей,мы втроём собственники( по 1/3 доли). В стоимость квартиры вошёл маткапитал 400000,субсидия молодой семье 630000,21000 собственных средств,и 375000 ипотечный кредит ( на 27 лет). Я работаю официально только 1 год,3 месяца с зарплатой 7тысяч 800 рублей.

Положен ли мне налоговый вычет 13 %? От какой суммы?

И ещё квартира приобретена без соц.отделки.

Сейчас комитет по делам молодежи оформил нам возврат процентов по ипотеке,это и есть налоговый вычет 13%?

Ответы юристов (1)

В октябре этого года взяла квартиру в ипотеку. Я, и двое детей, мы втроём собственники( по 1/3 доли). В стоимость квартиры вошёл маткапитал 400000, субсидия молодой семье 630000,21000 собственных средств, и 375000 ипотечный кредит ( на 27 лет). Я работаю официально только 1 год,3 месяца с зарплатой 7тысяч 800 рублей.

Положен ли мне налоговый вычет 13 %? От какой суммы?

в расходах на вычет по подп.3 п.1 ст.220 НК можете учесть 375 000 и 21 000 рублей. МК и субсидия не берутся в расчет

5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

Смотрите так же:  Налоговый вычет кому полагается

И ещё квартира приобретена без соц.отделки.

если квартира по ДДУ с условием «без отделки» приобретена, то расходы на отделку можно учесть в расходах для вычета

4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

Сейчас комитет по делам молодежи оформил нам возврат процентов по ипотеке, это и есть налоговый вычет 13%?

нет. комитет Вам возвращает уплаченные ипотечные проценты, а значит вычет по подп.4 п.1 ст.220 НК Вы не получите.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Должны ли мы заплатить налог, если получили сертификат по программе «Молодая семья»?

Муж и жена Ивановы получили по программе « Молодая семья » сертификат на улучшение жилищных условий в марте 2015 года. Для этого им необходимо продать , принадлежащею им на праве долевой собственности квартиру ( была приобретена в ноябре 2012 года ).

Должны ли Ивановы заплатить налог ? Если да, то, за что и в каком размере?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 698 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Здравствуйте! Платить налог не нужно. Доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения при условии, что квартира находилась в собственности 3 года. Этот срок применяется в отношении недвижимого имущества, право собственности на которое было получено до 1 января 2016 года.

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Колько я должна буду заплатить налог, если покупатель из Украины?

Имею ли я правно на получение сертификата неполной молодой семьи, если с супругом бывшим мы в разводе и у нас двое детей?

Могу ли я встать в очередь по программе молодая семья, если у меня есть ИП?

Программа «молодая семья»

Имеем ли мы права на участие в программе «Молодая семья», если проживаем в квартире родителей?

Другие публикации:

  • Приказ минздрава 818 от 29122007 Приказ Минздравсоцразвития РФ от 29.12.2007 N 818 (ред. от 17.09.2010) "Об утверждении Перечня видов выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат стимулирующего […]
  • Приказ гквв мвд россии 40 Приказ МВД РФ от 26 марта 2008 г. № 275 “Об окладах денежного содержания военнослужащих внутренних войск МВД России, проходящих военную службу по контракту” В соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 г. N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»*(1), […]
  • Санитарно эпидемиологические требования к образовательным учреждениям Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 29 декабря 2010 г. N 189 "Об утверждении СанПиН 2.4.2.2821-10 "Санитарно-эпидемиологические требования к условиям и организации обучения в общеобразовательных учреждениях" (с изменениями и […]
  • Приказ минфин 112н от 20112007 ПРИКАЗ Минфина РФ от 20.11.2007 N 112н (ред. от 30.07.2010) "ОБ ОБЩИХ ТРЕБОВАНИЯХ К ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СМЕТ КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ" Зарегистрировано в Минюсте РФ 14 декабря 2007 г. N 10750 (в ред. Приказа Минфина РФ от […]
  • Приказ министра обороны о денежном довольствии Приказ Министра обороны РФ от 18 ноября 2016 г. № 750 "Об унификации денежного довольствия военнослужащих, проходящих военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации" В соответствии с частью 32 статьи 2 Федерального закона от 7 ноября 2011 г. № […]
  • Приказ минздравсоцразвития рф от 29062011 Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 июня 2011 г. N 624н "Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 июня 2011 г. […]

Вам также может понравиться