Налог общий режим

Общий режим налогообложения (ОСН)

В налоговом кодексе нет такого понятия как «общая система налогообложения», в отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена отдельная глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом. Под ОСН понимают совокупность федеральных и региональных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц. Эти налоги устанавливаются по умолчанию с момента регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, в связи с чем, нет необходимости подавать какие-либо уведомления в налоговый орган. Именно поэтому принято называть такую систему налогообложения — общей. Общий режим налогообложения наиболее сложный для малого и среднего бизнеса.

На общем режиме налогообложения исчисляются и уплачиваются следующие основные налоги:

Юридическое лицо

Индивидуальный предприниматель

Налог на добавленную стоимость (НДС)

  • объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг);
  • налоговая ставка — 0, 10, 18 % в зависимости от категории товара и операции. Налогоплательщик уменьшает размер НДС на сумму налоговых вычетов;
  • налоговый период — квартал;
  • срок предоставления налоговой декларации и уплаты НДС:

за I квартал — до 25 апреля 2017 г.;

за II квартал — до 25 июля 2017 г.;

за III квартал — до 25 октября 2017 г.;

за год — до 25 марта 2018 г.

Налог на прибыль организаций

  • объект налогообложения — прибыль;
  • налоговая ставка – 20 %, за исключением некоторых случаев. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов;
  • налоговый период – календарный год;
  • срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль организаций:

за I квартал — до 28 апреля 2017 г.;

за II квартал — до 28 июля 2017 г.;

за III квартал — до 28 октября 2017 г.;

за год — до 28 марта 2018 г.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  • объект налогообложения — разница между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами;
  • налоговая ставка – 13 %;
  • налоговый период – календарный год;
  • срок предоставления налоговой декларации
  • предоставление налоговой декларации (3-НДФЛ) – не позднее 30 апреля 2017 г, при этом налогоплательщик также обязан в 5-ти дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов представить декларацию о предполагаемом доходе (4-НДФЛ). Исходя из 4-НДФЛ, налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате предпринимателями на основании налоговых уведомлений.

Налог на имущество организаций

  • объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество организации (основные средства);
  • налоговая ставка – 1 %, для с/х производителей — 0,5 %;
  • налоговый период – календарный год;
  • срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога

за I квартал — до 30 апреля 2017 г.;

за II квартал — до 30 июля 2017 г.;

за III квартал — до 30 октября 2017 г.;

за год — до 30 марта 2018 г.

Налог на имущество физических лиц (НДФЛ)

  • Объектом налогообложения является недвижимое имущество;
  • Налоговая база определяется исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества, а налог уплачивается в установленном НК РФ размере, с учетом налоговых льгот, при их наличии;
  • срок уплаты налога за прошлый год — до 1 октября 2017 г.

Примерный расчет налогов при общем режиме налогообложения для юридического лица:

У юридического лица доход за квартал составил 100 000 руб., включая НДС 18%, при этом расходы составили 50 000 руб., включая НДС 18% (согласно счетам-фактурам, выставленных от контрагентов), а также 20 000 руб., без обложения НДС. Движимое и недвижимое имущество на балансе отсутствует.

100 000 руб. (доход) — 50 000 руб. (расход с НДС) = 50 000 руб. (налоговая база)

50 000 руб. (налоговая база) : 100 * 18 (налоговая ставка) = 9 000 руб. (НДС)

Расчет налога на прибыль организаций:

при расчете налога на прибыль налоговая база рассчитывается без НДС, таким образом:

доход организации без НДС составил: 100 000 — 18% = 82 000 руб.

расход организации без НДС составил: (50 000 — 18%) + 20 000 = 61 000 руб.

82 000 руб. (доход) — 61 000 руб. (расход) = 21 000 руб. (налоговая база)

21 000 руб. (налоговая база) : 100 * 20 (налоговая ставка) = 4 200 руб.

Итого по всем налогам: 9 000 руб. (НДС) + 4 200 (прибыль) = 13 200 руб.

Примерный расчет налогов при общем режиме налогообложения для ИП:

У индивидуального предпринимателя доход за год составил 100 000 руб., включая НДС 18%, при этом расходы составили 50 000 руб., включая НДС 18% (согласно счетам-фактурам, выставленных от контрагентов), а также 20 000 руб., без обложения НДС. Движимое и недвижимое имущество у индивидуального предпринимателя отсутствует.

100 000 руб. (доход) — 50 000 руб. (расход с НДС) = 50 000 руб. (налоговая база)

50 000 руб. (налоговая база) : 100*18 = 9 000 руб.

Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ):

при расчете НДФЛ налоговая база рассчитывается без НДС, таким образом:

доход предпринимателя без НДС составил: 100 000 руб. — 18% = 82 000 руб.

расход предпринимателя без НДС составил: (50 000 — 18%) + 20 000 = 61 000 руб.

82 000 руб. (доход) — 61 000 руб. (расход) = 21 000 руб. (налоговая база)

21 000 руб. (налоговая база) : 100*13 (налоговая ставка) = 2 730 руб.

Итого по всем налогам: 9 000 руб. (НДС) + 2 730 (НДФЛ) = 11 730 руб.

413100, Саратовская область, г. Энгельс, пл. Свободы, 20, оф. 201
410031, Саратовская область, г. Саратов, ул. Московская, 55, оф. 402

Общая система налогообложения для ООО

Каждая организация, а также индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает для себя режим налогообложения. В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ налогоплательщик может применять общий режим или один из специальных режимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Общая система налогообложения для ООО – это система, при которой организация является плательщиком налога на прибыль и НДС (спецрежимники в общем случае от уплаты НДС освобождаются). Кроме того, при ведении определенных видов деятельности ООО на ОСНО может являться также плательщиком НДПИ, акцизов, водного налога.

Помимо этого организация на ОСН должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате зарплаты и иных сумм в пользу работников. То есть исчислять НДФЛ, удерживать его из доходов и перечислять в бюджет. А также начислять с выплат работников страховые взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Справедливости ради отметим, что все это должны делать не только общережимники, но и плательщики, применяющие специальные налоговые режимы.

Будучи на общем налоговом режиме ООО при наличии у него соответствующего имущества также должно платить:

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО

На общий режим налогообложения ООО попадает автоматически. Поэтому все, что должна сделать организация, чтобы оказаться на общем режиме, это встать на налоговый учет в ИФНС, т. е. зарегистрироваться в качестве юридического лица (п. 1,8 ст. 51 ГК РФ, п. 2 ст. 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ ).

Смотрите так же:  Судебные приставы омска као

А вот если руководство компании захочет применять специальный налоговый режим, то кроме регистрационных документов ему нужно будет подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.13, п. 2,3 ст. 346.28 НК РФ).

Отчеты ООО на ОСНО в 2017 году

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО? По общему правилу организации обязаны отчитываться в ИФНС по тем налогам, сборам, страховым взносам, по которым являются плательщиками (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Соответственно, отчетность ООО на ОСНО включает в себя ряд деклараций и расчетов.

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)

Что такое ОСН (ОСНО)?

Общая система налогообложения (ОСН) — это совокупность правил и норм, регулирующих ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой отчетности теми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые не применяют специальные налоговые режимы. Достаточно часто эту систему налогообложения называют «которую еще называют — общий налоговый режим» или ОСНО.

В случае, если при регистрации организации или постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя Вы не подали заявления о переходе на специальные налоговые режимы, то, как говорится, «по умолчанию» необходимо применять общий налоговый режим.

Применяя ОСНО налогоплательщики – организации и ИП должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учеты и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Куда сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность:

Какие налоги надо платить при общей системе налогообложения

При применении общего режима налогообложения необходимо исчислять и уплачивать основные налоги:

налог на добавленную стоимость (который сокращенно называют — НДС);

налог на имущество организаций;

налог на прибыль организаций (кроме индивидуальных предпринимателей);

налог на доходы физических лиц (который сокращенно называют — НДФЛ).

Полный перечень налогов, плательщиками которых может являться юридическое лицо или предприниматель, установлен статьями 13, 14 и 15 Налогового кодекса РФ.

Согласно этим статьям Налогового кодекса РФ все налоги делятся на федеральные (которые перечисляются в федеральный бюджет), региональные (которые перечисляются в бюджет региона) и местные (которые перечисляются в местный бюджет.

К федеральным налогам и сборам статья 13 Налогового кодекса РФ относит:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • государственная пошлина.

К региональным налогам статья 14 Налогового кодекса РФ относит:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на игорный бизнес;
  • транспортный налог.

К местным налогам статья 15 Налогового кодекса РФ относит:

  • налог на имущество физических лиц;
  • земельный налог.

По этим же налогам и сборам необходимо предоставлять налоговую отчетность.

При выборе ОСН необходимо уплачивать налоги и взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам:

НДС – 0% (льготная ставка, которая применяется только в определенных в НК случаях — основном при экспорте товаров),
10% (льготная ставка, которая применяется при реализации особых видов товаров: некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий),
18% (основная ставка, которая действует в большинстве случаев);

налог на прибыль – 20%;

налог на имущество – 2,2%;

НДФЛ (в качестве налогового агента — на дивиденды учредителя) – 9%;

НДФЛ (в качестве налогового агента — с доходов работника) – 13%;

страховой взнос с фонда олпты труда в Пенсионный фонд РФ (ПФР)– 26% (2010 год), 34 % (2011 год).

страховой взнос с фонда олпты труда в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%;

страховой взнос с фонда олпты труда в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 3,1%;

страховой взнос с фонда олпты труда в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) – 2% (с 2012 года не уплачивается);

местные налоги (земельный, транспортный и прочие)

В какие сроки сдавать отчетность можно узнать в налоговом календаре на 2013 год

Обратите внимание! Если Вы не определились с возможностью применения какого-либо из специальных налоговых режимов (за исключением ЕНВД), то «по умолчанию» должны осуществлять налогообложение своей предпринимательской деятельности в соответствии с общим режимом.

Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года. Для этого необходимо представить в инспекцию соответствующее уведомление и сделать это не позднее 15 января года, в котором предполагается отказ от УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Правомерно ли применение общего режима налогообложения, если уведомление представлено с нарушением установленного срока или вовсе не подано в инспекцию?

ФНС России в своем Письме от 10.10.2012 № ЕД-4-3/[email protected] разъяснила, что налогоплательщик, не известивший инспекцию об отказе от УСН в предписанный срок, не вправе применять общий (или любой другой) режим налогообложения до окончания налогового периода. Данный вывод обоснован необходимостью строгого соблюдения требований п. 6 ст. 346.13 НК, несмотря на уведомительный характер предусмотренной НК процедуры. Аналогичная точка зрения уже высказывалась ФНС России в Письме от 19.07.2011 N ЕД-4-3/11587 и УФНС России по г. Москве в Письме от 08.11.2011 N 16-15/[email protected] . Есть примеры судебных решений, соответствующие данной позиции. См. П! остановления Второго арбитражного апелляционного суда от 11.01.2012 N А82-4483/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 14.10.2009 N А03-3115/2009, ФАС Уральского округа от 06.03.2009 N А71-4559/2008А31.

Однако следует отметить, что к ответу на поставленный вопрос возможен и иной подход. Он сформировался в судебной практике. Поскольку отказ от УСН носит уведомительный характер и принятие инспекцией какого-либо решения по итогам рассмотрения поданного заявления налоговым законодательством не предусмотрено, нарушение процедуры отказа не влияет на правомерность применения общего режима налогообложения. При этом важно, чтобы с начала календарного года налоговый учет фактически осуществлялся в соответствии с общим режимом налогообложения (см. Постановления ФАС Уральского округа от 09.10.2012 N А07-21078/2011, от 09.08.2012 N А07-21035/2011 (Определением ВАС РФ от 20.09.2012 N ВАС-11966/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), от 20.11.2006 N А76-51479/05, ФАС Центрального округа от 22.09.2010 N А48-673/2010).

Вторая из рассмотренных точек зрения допускает применение общего режима налогообложения, несмотря на нарушение порядка отказа от УСН. Однако в этом случае неизбежны споры с контролирующими органами, и свои права налогоплательщику, возможно, предстоит отстаивать в судебном порядке.

Статья написана и размещена 1 мая 2011 года. Дополнена — 18.12.2011, 15.11.2012, 20.01.2014, 21.11.2014.

Общий режим налогообложения в 2017 году (нюансы)

Общий режим налогообложения предполагает уплату налогоплательщиком большинства налогов, предусмотренных НК РФ, и в т. ч. таких, как налог на прибыль (для ИП – НДФЛ), НДС, налог на имущество. На общем режиме налогообложения (ОСНО) находятся те предприниматели и организации, которые не используют льготные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) или не вправе перейти на них.

Общий режим налогообложения в 2017 году: основания для применения

Общий режим налогообложения применяется по умолчанию при регистрации новых экономических субъектов, если не было вовремя предоставлено заявление об использовании льготного спецрежима.

При наличии следующих условий возможность использовать иные системы налогообложения, кроме общей, не предоставляется:

  1. Средняя численность наемных работников свыше 100 человек (для производителей сельскохозяйственной продукции этот показатель может быть выше согласно п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).
  2. Доля участия прочих учреждений в уставном капитале организации более 25% (за исключением случаев, перечисленных в подп. 14 п. 3 ст. 346.12 или подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме того, для перехода на упрощенку общая остаточная стоимость амортизируемого имущества не должна превышать 150 млн. руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Доходы за предыдущие 9 месяцев не могут быть более 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). При невыполнении вышеперечисленных условий организация или ИП остается на общем режиме налогообложения.

Некоторые субъекты не могут применять иной режим, кроме ОСНО, ввиду особенностей вида экономической деятельности. Это затрагивает банки, инвестиционные и пенсионные негосударственные фонды, нотариальные и адвокатские конторы, занимающихся производством подакцизных товаров лиц и прочие учреждения и ИП, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Сравнительную характеристику наиболее часто применяемых систем налогообложения смотрите в материале «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

Порядок работы на ОСНО

Общий режим налогообложения предусматривает начисление и уплату НДС (если вид деятельности не предусматривает освобождения от НДС), налога на имущество, а также налога на прибыль для юрлиц и НДФЛ для предпринимателей.

Субъекты на ОСНО несут максимальную налоговую нагрузку. И отчитываться в ФНС им придется гораздо чаще, чем тем, кто использует иные режимы налогообложения. По большинству налогов отчитываться нужно ежеквартально. А по прибыли декларации на ОСНО предоставляются либо поквартально, либо ежемесячно.

О том, какие налоги платит ИП в зависимости от режима, на котором он работает, читайте в статье «Какие сроки уплаты налогов ИП в 2017 году?».

Хотя общая система налогообложения требует наибольших усилий при ведении налогового и бухгалтерского учета, многие предприятия и даже ИП делают выбор в пользу ОСНО. Причин этому может быть несколько: соотношение доходов и расходов по текущей деятельности позволяет минимизировать налоговые платежи, а контрагенты в некоторых случаях предпочитают сотрудничать только с плательщиками НДС.

Виды систем налогообложения

Виды систем налогообложения

Похожие публикации

Система налогообложения – это определенный порядок взимания налогов с фирмы или предпринимателя. Выбор наиболее благоприятного налогового режима для получения максимальной прибыли – очень важный момент при открытии любого бизнеса. Какие системы налогообложения существуют на сегодня и каковы их основные черты – рассмотрим в данной статье.

Типы налоговых систем

Одна общая и четыре специальных системы налогообложения действуют в 2017 году для российских ИП и организаций.

Общая система налогообложения (ОСНО) – применяется автоматически, если налогоплательщик не выбрал для своей деятельности какой-либо специальный режим, и имеет самую высокую налоговую нагрузку и объем отчетности. На общей системе могут работать абсолютно все ИП и организации без ограничений.

Специальные налоговые режимы подразумевают более выгодный уровень налогообложения, но требуют соблюдения налогоплательщиком определенных условий для их применения. К ним относятся следующие виды налоговых систем:

Каждый из специальных налоговых режимов, действующих в РФ, предусматривает уплату специального налога вместо налога на прибыль для юрлиц, или НДФЛ для предпринимателей, а также освобождает от уплаты НДС (кроме ввозного), налога на имущество организаций, или налога на имущество физлиц, используемое в деятельности на спецрежиме (в отдельных случаях).

Какие бы виды налоговых режимов не применялись, всем работодателям необходимо уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов своих работников, а ИП должны платить еще и фиксированные страхвзносы «за себя».

Формы налогообложения

Рассмотрим основные черты каждой из налоговых систем.

На общей системе необходимо уплачивать:

  • юрлицам — налог на прибыль, ИП – НДФЛ,
  • НДС,
  • налог на имущество организаций, или физлиц,
  • при необходимости – прочие налоги, как федеральные, так и региональные (транспортный, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и др.).

Предприятиям, применяющим в качестве формы налогообложения общий режим, необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность.

«Упрощенка» на сегодня самая популярная система налогообложения в России у малого и среднего предпринимательства.

Стать «упрощенцем» могут только лица, отвечающие определенным в НК РФ требованиям:

  • организация не должна иметь филиалов,
  • остаточная стоимость основных фондов организации по бухучету не превышает 150 млн руб.,
  • фирма или ИП не производят подакцизные товары, не ведут добычу и торговлю полезными ископаемыми и не занимаются прочими видами деятельности, перечисленными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ,
  • доход юрлица за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН не должен превышать 112,5 млн руб., для ИП ограничений нет.

Налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения. Их виды и порядок налогообложения различен: «доходы» облагаются по ставке 6%, а «доходы за минусом расходов» — 15%.

К минусам «упрощенки» можно отнести:

  • ограничение лимита дохода — с 2017 г. он равен 150 млн руб. в год,
  • при УСН «доходы минус расходы» — необходимость уплаты минимального налога даже при отсутствии прибыли,
  • возможность утраты права на УСН при нарушении любого ограничения или условия и переход на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение,
  • освобождение от НДС (как при любом спецрежиме) может привести к потере клиентов или покупателей, принимающих НДС к вычету.

Для уплаты ЕНВД не имеет значения – получена прибыль или нет, ведь налогом облагается предполагаемый доход, а не реальный. Налог рассчитывается по физическим показателям и базовой доходности, определенной Налоговым кодексом (ст. 346.29 НК РФ).

«Вмененный» налоговый режим применяется к ограниченному кругу видов деятельности и только в тех регионах, где принят местный закон о его введении (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Ограничения для применения ЕНВД:

  • не принимать участия в договорах доверительного управления или о совместной деятельности,
  • не сдавать в аренду авто- и газозаправочные станции,
  • осуществлять торговлю, или услуги общепита в зале, не превышающем 150 кв. м.

«Вмененный» режим может стать выгодным для тех, чей реальный доход существенно выше предполагаемого, к тому же на ЕНВД не требуется вести налоговые регистры. Но есть и минусы: применять его можно только в регионах, где он введен, платить налог придется, даже если доход отсутствует, а сдавать декларацию по ЕНВД нужно ежеквартально. «Слететь» с ЕНВД можно также как и с УСН – нарушив любое из ограничений.

Единый сельхозналог – специальная форма налогообложения в России, которую могут использовать только производители сельхозпродукции и те, кто оказывает им услуги, имея от этого не менее 70% в общем доходе.

Спецрежим недоступен для производителей подакцизных товаров, организаторов азартных игр и госпредприятий. Право на ЕСХН теми, кто нарушил установленные НК РФ условия для его применения, утрачивается с начала налогового периода, в котором произошло нарушение.

Учет по налогу ведется в КУДиР для ИП, а организации должны вести регистры бухучета. Декларация подается раз в год.

ПСН – режим, который предназначен исключительно для ИП. Приобретаемый патент дает право на определенной территории вести какой-либо вид деятельности, указанный в ст. 346.43. Число приобретаемых патентов не ограничено, а срок их действия может длиться от 1 до 12 месяцев в пределах одного года. Стоимость патента не зависит от фактического дохода ИП и уплачивается авансом.

Данный вид формы налогообложения для ИП имеет ряд ограничений:

  • средняя численность работников – до 15 человек,
  • ИП не заключает договора о совместной деятельности или доверительном управлении имуществом,
  • площадь зала при оказании услуг общепита или розничной торговле не более 50 кв. м,
  • лимит дохода в год – 60 млн руб. по всей деятельности ИП, а не только «патентной».

Несомненные плюсы патента – отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет в Книге учета доходов. Утратить право на патент можно, нарушив любое из ограничений.

Виды систем налогообложения: сводная таблица

Разобравшись, какие бывают системы налогообложения в России, рассмотрим особенности каждой из них в сводной таблице.

Системы налогообложения в России таблица 2017

Что такое общий режим налогообложения для ИП

Несмотря на то, что обязанность платить налоги накладывается на всех без исключения, индивидуальные предприниматели имеют право выбора системы налогообложения, присоединяясь к той, что будет, по их мнению, наиболее выгодна для ведения бизнеса. Так, существует общий режим налогообложения для ИП и специальные режимы, перейти на которые можно либо сразу же после регистрации, либо после работы на общей системе.

ОСНО – что это такое?

Каждый режим налогообложения имеет свои преимущества и недостатки, но, исходя из основных характеристик предпринимательской деятельности, можно определить тот, который повлечет за собой наименьшие убытки по налогам.

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) – это тот режим, что устанавливается автоматически для каждого предпринимателя, если в течение отведенного после регистрации времени он не подаст заявление о переходе на какую-либо специальную систему (УСН, ЕНВД, ПСН).

Считается, что ОСНО – система для уже состоявшихся и успешных, постоянно действующих и окупаемых себя предприятий и ИП, так как она предполагает достаточно сложную и серьезную схему отчетности, а также длинный перечень налогов, подлежащих уплате.

Немногие ИП на общей системе налогообложения находятся с самого начала, но могут переходить на ОСНО, уже «встав на ноги». Так, данная система предусматривает, что предприниматель обязан отдельно перечислять в казну следующие налоги:

  • НДФЛ (или подоходный налог),
  • НДС (или налог на добавленную стоимость),
  • налог на имущество ИП,
  • страховые взносы в негосударственные фонды.

Сложность ОСНО для ИП заключается не только в большом количестве налогов, которые нужно платить по отдельности (в отличие от специальных режимов), но и в том, что по каждому из них необходимо вести отдельную отчетность (декларации по НДФЛ, НДС, журналы и т.п.). За всем этим очень сложно уследить индивидуальному предпринимателю самостоятельно, кроме того, как правило, требуется специальное образование, чтобы не делать ошибок и не выплачивать штрафы. Таким образом, ведя деятельность на ОСНО, приходится набирать штат бухгалтеров или обращаться в специальные службы за профессиональной помощью.

НДФЛ – это налог на доход, который ИП получает непосредственно от своей деятельности. Следует сразу же отметить, что разделяются доходы, которые получены из бизнеса, и которые были получены независимо от него, но тем же предпринимателем как просто гражданином. Соответственно, в расчет берутся только те доходы, которые ИП получает от предпринимательства. Объектом налогообложения становятся «доходы» минус «расходы», которые могут быть документально подтверждены и допускаются для вычета законодательством.

Итак, что именно входит в понятие доходов:

  • все поступления от реализации товаров, продуктов, предоставления услуг или работ;
  • номинальная стоимость имущества, которое было получено безвозмездно, например, после инвентаризации или получения излишек товаров.

Не облагаются данным налогом доходы, которые были получены предпринимателем отдельно от бизнеса:

  • полученные доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности данного предпринимателя более трех лет;
  • все доходы, которые перешли к нему в порядке наследования;
  • все доходы, которые получены предпринимателем в соответствии с договором дарения от члена семьи и близких родственников, что предусмотрено семейным законодательством.

На данный момент налоговая ставка НДФЛ составляет 13% от чистой прибыли индивидуального предпринимателя. Эта сумма должна быть переведена на счет налоговых органов не позднее середины июля каждого года, но на протяжении всего периода налоговая будет рассчитывать, и предъявлять ИП для уплаты так называемые авансовые платежи.

Общий режим налогообложения для субъектов МСП : Видео

Следующий вид налога, который должен платить ИП, и который включает в себя общая система налогообложения, – НДС. Это косвенный налог, который уплачивается с реализации товаров, услуг или работ. Таким образом, НДС взимается с суммы уже проданного товара или предоставленных услуг, что должно отображаться в декларациях.

На сегодняшний день в большинстве случаев снимается 18% от налогооблагаемой базы каждый новый квартал, а деньги переводятся на счет налоговой службы. Но существуют и другие ставки:

  • 0% ставка НДС может применяться, хоть и очень редко, так как она связана с реализацией товаров на экспорт, а также с экспортом в свободной таможенной зоне, международными перевозками и некоторыми другими операциями;
  • 10% ставка НДС установлена для реализации деятельности, которая предусмотрена непосредственно постановлением Правительства. В данную категорию входит производство и реализация товаров для детей, периодики, книжной продукции, медицинских товаров и другого.

Большой плюс для ИП в том, что общее налогообложение позволяет существенно сократить размеры НДС благодаря суммам, что были потрачены на закупку товаров, оплату сопутствующих услуг, транспортировку, и т.п.

Что такое налог на имущество и страховые взносы?

Как и налог на доход, налог на имущество ИП высчитывается исключительно из того, что входит в систему пользования предпринимателем для получения доходов в рамках бизнеса. Для того, чтобы рассчитать налог, нужно рассчитать инвентаризационную стоимость собственности, для чего проводится инвентаризация с занесением всей информации в специальный журнал. От полученного результата следует выделить 2,2%, которые уйдут на оплату налога. Выплаты идут один раз в год, как правило, до 1 января.

Именно эти вышеперечисленные три вида налогов и входят в налогообложение ИП на ОСНО. Если индивидуальный предприниматель перейдет на специальный режим, то они заменятся более простыми формами как оплаты, так и отчетности. Но все той же останется необходимость оплаты страховых взносов в негосударственные фонды: ПФР и ФМС. Это позволяет индивидуальному предпринимателю рассчитывать на получение пенсии и, в случае необходимости, медицинского обслуживания.

Другие публикации:

  • Договор во франкфурте Договор во франкфурте Франкфуртский договор, заключенный в результате франко-прусской войны 1870-1871 годов в Франкфурте-на-Майне 10 мая 1871 г., был подписан со стороны Германии Бисмарком и гр. Арнимом, со стороны Франции - Жюль Фавром, Пуйе-Кертье и […]
  • Российская федерация федеральный закон о производственных кооперативах Российская федерация федеральный закон о производственных кооперативах Федеральный закон от 8 мая 1996 г. N 41-ФЗ"О производственных кооперативах" С изменениями и дополнениями от: 14 мая 2001 г., 21 марта 2002 г., 18 декабря 2006 г., 19 июля 2009 г., 30 […]
  • Какие льготы положены инвалиду детства 3 группы Какие льготы положены инвалидам с детства? Понятие «инвалид с детства» используется не для определения особой категории инвалидов, а для указания на причину инвалидности. Как правило, при установлении льгот и мер социальной поддержки (например, размера […]
  • Договор субаренды муниципального имущества образец Образец договора аренды муниципального имущества ДОГОВОР АРЕНДЫ МУНИЦИПАЛЬНОГО НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N ____ г. Дмитров Московской области «___» ______ 200__ г. I. СТОРОНЫ ДОГОВОРА Комитет по управлению муниципальным имуществом Дмитровского района Московской […]
  • 1154 приказ с изменениями 1154 приказ с изменениями Приказ Федеральной антимонопольной службы от 5 сентября 2017 г. N 1154/17"О внесении изменений в Служебный распорядок центрального аппарата Федеральной антимонопольной службы, утвержденный приказом Федеральной антимонопольной службы […]
  • П 2 ст 4 закона об осаго Глава II. Условия и порядок осуществления обязательного страхования (ст.ст. 4 - 17) Глава II. Условия и порядок осуществления обязательного страхования © ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры […]

Вам также может понравиться