Льготы компаниям в которых работают инвалиды

Льготы предприятиям, где работают инвалиды

Льготы предприятиям, где работают инвалиды

Самой незащищенной категорией населения в России являются инвалиды. Им сложно устроится на работу, так как работодатели не всегда готовы принять на работу данную категорию граждан.

Сейчас в России каждое крупное предприятие, если численность работников превышает сто человек, должно иметь места для инвалидов и принимать их на работу.

При приеме на работу инвалида, необходимо получить от него справку о подтверждении инвалидности.

На сегодняшний день существует две льготы, которые гарантирует государство:

  1. Налоговые льготы;
  2. Льготы по уплате страховых взносов.

Льготы, предусмотренные НК РФ

Налоговые льготы предприятиям, где работают инвалиды, распространяются лишь в отношении уплаты налога на имущество и земельного налога.

При этом претендовать на получения данных льгот могут не все предприятия, а лишь те, которые:

  1. Являются общественной организацией инвалидов. При этом соотношение инвалидов, которые являются участниками данного общества должно быть не менее пятидесяти процентов. Но это еще не все, ФОТ работающих инвалидов должен составлять не меньше, чем двадцать пять процентов от всего фонда оплаты труда;
  2. Имеют в уставном капитале доли принадлежащие общественным организациям инвалидов.

Данные организации освобождаются от уплаты земельного налога и налога на имущество, но только на те объекты, которые непосредственно участвуют в осуществлении уставной деятельности данных организаций.

Организация, в которой половина работников является инвалидами, а также, если ФОТ инвалидов составляет не менее 25% , могут снизить сумму полученных доходов, на размер суммы расходов, которые были затрачены организацией на соцзащиту данных лиц.

Льготы, предусмотренные законодательством о социальном страховании

Но если налоговое законодательство предоставляет льготы предприятиям, где работают инвалиды только определенной категории учреждений, то вот в плане социального страхования ограничения по виду деятельности и составу участников отсутствуют.

Предприятия, которые производят выплаты физическим лицам, которые являются инвалидами первой, второй и третьей степени пользуются пониженным тарифом на взносы в ФСС.

Специфика российской действительности такова, что предоставляемые государством льготы для предприятий не столь велики, чтобы стимулировать работодателей активно привлекать на работу инвалидов.

Ведь это дополнительные затраты на специальное оборудование рабочего места для инвалида.

А сейчас государство не компенсирует затраты компании, понесенные в связи с оборудованием специального рабочего места. И требования о соответствии рабочего места всем санитарным нормам иногда бывают, невыполнимы для компаний.

Поэтому проще не принимать на работу инвалида даже при наличии определенных льгот.

Для изменения данной ситуации на рынке труда, государству необходимо дополнить действующие льготы для предприятий, чтобы они в полном объеме окупали те финансовые затраты, которые несет предприятие при приеме на работу инвалида.

Льготы, если в организации работает инвалид третьей группы

Добрый день
Льгот по НДФЛ нет

Льготы по взносам:
в ПФР ставка 21%
в ФСС ставка 2,4%
в ФОМС ставка 3,7%

Цитата: Льготы предприятиям, где работают инвалиды

Чтобы обеспечить гражданам с ограниченными способностями трудоустройство, государство предоставляет различные льготы организациям, которые примут к себе на работу данных работников.

Сейчас в России каждое крупное предприятие, если численность работников превышает сто человек, должно иметь места для инвалидов и принимать их на работу
При приеме на работу инвалида, необходимо получить от него справку о подтверждении инвалидности.

На сегодняшний день существует две льготы, которые гарантирует государство:
1.Налоговые льготы;
2.Льготы по уплате страховых взносов.

Льготы, предусмотренные НК РФ

Налоговые льготы предприятиям, где работают инвалиды, распространяются лишь в отношении уплаты налога на имущество и земельного налога.

При этом претендовать на получения данных льгот могут не все предприятия, а лишь те, которые:
1.Являются общественной организацией инвалидов. При этом соотношение инвалидов, которые являются участниками данного общества должно быть не менее пятидесяти процентов. Но это еще не все, ФОТ работающих инвалидов должен составлять не меньше, чем двадцать пять процентов от всего фонда оплаты труда;
2.Имеют в уставном капитале доли принадлежащие общественным организациям инвалидов
Данные организации освобождаются от уплаты земельного налога и налога на имущество, но только на те объекты, которые непосредственно участвуют в осуществлении уставной деятельности данных организаций.

Организация, в которой половина работников является инвалидами, а также, если ФОТ инвалидов составляет не менее 25% , могут снизить сумму полученных доходов, на размер суммы расходов, которые были затрачены организацией на соцзащиту данных лиц.

Льготы, предусмотренные законодательством о социальном страховании
Но если налоговое законодательство предоставляет льготы предприятиям, где работают инвалиды только определенной категории учреждений, то вот в плане социального страхования ограничения по виду деятельности и составу участников отсутствуют.

Предприятия, которые производят выплаты физическим лицам, которые являются инвалидами первой, второй и третьей степени пользуются пониженным тарифом на взносы в ФСС.

Специфика российской действительности такова, что предоставляемые государством льготы для предприятий не столь велики, чтобы стимулировать работодателей активно привлекать на работу инвалидов.
Ведь это дополнительные затраты на специальное оборудование рабочего места для инвалида.

А сейчас государство не компенсирует затраты компании, понесенные в связи с оборудованием специального рабочего места. И требования о соответствии рабочего места всем санитарным нормам иногда бывают, невыполнимы для компаний.

Поэтому проще не принимать на работу инвалида даже при наличии определенных льгот.

Для изменения данной ситуации на рынке труда, государству необходимо дополнить действующие льготы для предприятий, чтобы они в полном объеме окупали те финансовые затраты, которые несет предприятие при приеме на работу инвалида.

Льготы работодателям при трудоустройстве инвалидов

Любой работодатель, у которого трудится более ста человек, обязан иметь для инвалидов оборудованные рабочие места. В теории, отказать инвалиду в трудоустройстве предприниматель права не имеет. Более того, законом предусмотрены льготы работодателям при приеме на работу инвалидов. Но практика показывает, что труд людей с ограниченными возможностями в штате предприятия не особо востребован в среде отечественных работодателей. Итак, на что же можно рассчитывать работодателю, если он готов принять на работу инвалидов.

Какие предусмотрены квоты

Ст. 64 ТК РФ утверждает, что ни ограничивать права, ни определять какие-либо преимущества, подписывая трудовой договор и ориентируясь на любые обстоятельства, связанные с деловыми характеристиками инвалида, организации не могут. Более того, по Закону № 181 «О соцзащите инвалидов», определены квоты – это число рабочих мест, которые должны быть предусмотрены для трудоустройства людей этой категории на предприятиях.

Квотирование не распространяется на те из них, где численность работающих менее 35 человек, и на компании, связанные с общественным объединением инвалидов.

Какими должны быть условия труда

Если на предприятие распространяется действие квоты, работодатель обязан позаботиться о пригодности рабочих мест для труда инвалидов. Должны быть учтены индивидуальные особенности, а рабочее место – оборудовано всеми требуемыми техническими приспособлениями, чтобы обеспечить трудящемуся лицу с ограниченными физическими возможностями приемлемые условия труда.

В этом работодателю могут оказать помощь центры занятости населения в рамках действующих программ соцподдержки трудоустройства инвалидов. Случается, что и местные органы своими законными актами предусматривают выделение субсидий для работодателей на такой случай.

Какие выгоды получит работодатель

Для стимулирования работодателей к трудоустройству инвалидов государство предусмотрело некоторые преимущества. Этим преимуществом могут воспользоваться:

  • Общественные организации, где люди с ограниченными возможностями составляют половину численности штата, а их фонд оплаты труда – от 25% всего фонда.
  • Предприятия, в уставной капитал которых вложены сборы общественных организаций инвалидов.

Распространяются налоговые льготы (ст. 149 НК РФ) лишь на имущественный и земельный налоги, но касается это только объектов, участвующих в деятельности этих организаций непосредственно. Если половина работников предприятия – инвалиды и ФОТ их не меньше 25%, сумма доходов может быть уменьшена на сумму, затраченную работодателем на социальную защиту этих лиц.

Законодательство о соцстраховании также предусматривает некоторые льготы. И здесь не существует ограничений ни по виду деятельности предприятия, ни по составу работников. Работодатель, выплачивающий зарплату инвалидам, имеет более низкие тарифы на взносы ФСС.

На деле льготы при трудоустройстве инвалидов, предоставляемые государством, не столь значительны, чтобы они могли служить для работодателя серьезным стимулом к трудоустройству этой категории граждан. И затраты, что должен понести работодатель на создание специализированных рабочих мест, в большинстве случаев не компенсируются. В этом существенная проблема, и именно это является причиной низкой заинтересованности работодателей в таком проекте. Сегодня проще инвалида на работу не принимать. И эта ситуация не изменится, пока действующие льготы не будут дополнены, хотя бы в части возмещения затрат при приеме лиц этой категории на работу.

Льготы работодателям при трудоустройстве инвалидов

Работодателям со штатом более 100 человек допускается принимать на работу людей с ограниченными возможностями. При этом начальство не имеет права отказывать инвалидам в трудоустройстве. На практике деятельность таких граждан не востребована, но ряд государственных льгот призван мотивировать предприятие.

Основные правила

Лица с неполной способностью к труду могут работать согласно ст. 20 ФЗ № 181 «О защите прав инвалидов». Как отмечено в ст. 64 ТК работодатели не должны ограничивать права и ориентироваться прежде всего на деловые характеристики человека, а не на его инвалидность.

Смотрите так же:  Транспортный налог сколько раз платить

В ст. 21 ФЗ № 181 определена квота для предприятий со штатом:

  • больше 100 человек – суммарное количество лиц с инвалидностью 2-4 % от общего числа сотрудников;
  • от 35 до 100 человек – инвалиды составляют до 3 % штата. Точная норма регулируется региональными законами.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Лица с категорией нетрудоспособности имеют право на получение привилегий в плане деятельности и реабилитации.

Для начальства существуют следующие варианты:

  • соответствия условий труда индивидуальной программе реабилитации (ИПР).
  • по ИПР требуется изменить условия работы, но сохранить гарантии на труд. Предприятиям можно снижать нормативы, методики либо, согласно ст. 160 ТК, перевести инвалида на другую должность;
  • если работодатель не способен создать подходящие для трудовой деятельности условия, выполняется перевод сотрудника с инвалидностью на иное рабочее место по ст. 178 ТК.

При переводе на должность или место работы с низкой ставкой за инвалидом на протяжении 1 месяца сохраняется уровень заработной платы на прежней должности.

Какие льготы положены работодателям при приеме на работу инвалидов

Для мотивации компаний к трудоустройству лиц с инвалидностью на государственном уровне существует несколько преференций.

Они распространяются на организации, в которых 50 % инвалидов с общим фондом оплаты 25 % или компании, уставный капитал которых состоит из вкладов сообществ людей с ограниченными возможностями.

Налоговые льготы

Фирмам, в штат которых входят инвалиды, разрешены только скидки на оплату имущественной и земельной пошлины, но только относительно объектов уставной деятельности.

Для общественных организаций инвалидов, юридических и физических лиц с уставным капиталом инвалидом имеются иные привилегии:

  • 100 % скидка на уплату НДС компаниям, спонсируемым сообществами инвалидов, если в их штате 80 % лиц с частичными ограничениями трудоспособности;
  • 100 % скидка по выплате подоходного налога – на основании п. 38 ст. 264 НК;
  • 100 % скидка по уплате имущественной (п.3 ст. 381 НК) и земельной (п. 5 ст. 395) пошлины.

Аналогичные виды преференций допускаются для предприятий, которые обслуживаются инвалидами.

Преференции в сфере социального страхования

Законодательство по соцстраху не ограничивает типы предприятий, где работают частично нетрудоспособные граждане.

Организации получают:

  • снижение по отчислению в Пенсионный фонд на 21 %;
  • пониженный на 2,4 % страховой тариф для ФСС;
  • скидку в размере 3,7% на выплаты в ФФОМС.

На компании также не накладывается ограничение по виду деятельности и составу штата.

Субсидирование компаний

Для компенсации дополнительных затрат на создание рабочего места фирмам полаются субсидии за 1 рабочее место с учетом группы инвалидности в размере:

  • для лица с 1 категорией – до 100 тыс. рублей;
  • для граждан со 2 группой – до 72 тыс. рублей;
  • для работников с 3 группой – до 65 тыс. рублей.

От службы занятости можно получить денежные выплаты на создание инфраструктуры в размере 500 тыс. рублей за 1 рабочее место.

Особенности трудоустройства

Работодатель обязан принимать в штат лица с частичной нетрудоспособностью. В процессе реализации трудовых отношений важно несколько моментов.

Некоторые виды должностей закрыты для лиц с инвалидностью. К примеру, в органах МВД, МЧС и силовых структурах требуются только здоровые специалисты. Законодательство запрещает трудоустраивать граждан с ограничениями на места без реабилитации – в шахты, сталеплавильные цеха, химические комбинаты.

Заключение трудового договора осуществляется на общих основаниях, однако в нем нужно предусмотреть характеристики:

  • места, где будет работать инвалид;
  • должностных обязанностей согласно штатного расписания;
  • на основании ст. 136 ТК – регламент начисления заработной платы и выплат;
  • время на отдых и работу;
  • направления трудовой деятельности;
  • срочности контракта;
  • условий социальной страховки.

Согласно требованиям ст. 282 ТК в договоре указывается тип занятости – основная работа или по совместительству.

Человек с отклонения здоровья и развития, по трудовому законодательству РФ не ограничен в выборе будущего рабочего места.

Работодатель обязуется создавать соответствующие условия:

  • ежегодный отпуск, длительность которого составляет 30 дней;
  • возможность неоплачиваемого доотпуска до 60 дней;
  • право отказа от командировок;
  • занятость только в дневное время.

Если на предприятии ночной график работ, инвалид задействуется только с его письменного согласия и разрешения, предусмотренного медицинским заключением.

При трудоустройстве они получают на карьерный рост, участие в частных и государственных программах повышения квалификации, равную оплату труда, свободное устройство в госорганизациях, пользование услугами служб занятости.

За инвалидами также закрепляется право отказа от деятельности, вредной для здоровья и занятия вакансии, на которой они трудились до увечья.

При заключении трудового договора работодателю необходимо учитывать ограниченность возможностей гражданина:

Трудоустройство инвалидов экономически выгодно! (часть 2)

Трудоустройство инвалидов экономически выгодно? Да, конечно, выгодно. Только для того, чтобы это было выгодно, нужно изначально подготавливать правильно все соответствующие документы.

При использовании компании инвалидов необходимо предельно ответственно отнестись к критериям предоставления льгот — численности работников-инвалидов и отнесение организации к производителю товаров, работ, услуг. Малейшая небрежность может обернуться признанием применения льгот незаконным и, соответственно, штрафами.

Учитывая, что применение льготы по налогам является правом налогоплательщика, то и обязанность по доказыванию правомерности применения налоговой льготы возлагается на налогоплательщика

В этом материале я хочу вернуться к перечню в моей предыдущей статье «Трудоустройство инвалидов экономически выгодно?», в которой кратко перечислено, какие действия будет производить налоговая инспекция для подтверждения правомерности использования льгот организациями, использующими труд инвалидов, и какие документы следует подготовить для проверки.

Итак, организации, использующей труд инвалидов, необходимо иметь следующие документы:

Согласно учетной политике, по операциям, подлежащим налогообложению, в т.ч. по облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, и операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), ведется раздельный учет посредством применения аналитических статей к счетам бухгалтерского учета, регистров аналитического и синтетического учета в разрезе облагаемых и необлагаемых операций.

Раздельный учет обеспечивается как по самим хозяйственным операциям, включая учет себестоимости (стоимости приобретения), в том числе основных средств, нематериальных активов и имущественных прав, так и по суммам НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых операций.

2. Документы, подтверждающие зачисление в штат и увольнение работников-инвалидов, а также справки, выданные учреждениями медико-социальной экспертизы и врачебно-трудовыми экспертными комиссиями работникам-инвалидам.

В соответствии с действующим российским законодательством, инвалидом считается человек, у которого есть нарушения здоровья со стойкими функциональными нарушениями, ограничениями жизнедеятельности и который нуждается в мерах социальной защиты.

Законодательством РФ установлены некоторые особенности приема на работу инвалидов.

Во-первых, инвалид должен показать справку, подтверждающую факт установления инвалидности. В справке указываются группа инвалидности и степень ограничения к трудовой деятельности. Таких степеней три, и конкретная степень должна быть указана в справке учреждения МСЭ.

Во-вторых, инвалид должен предъявить «Индивидуальную программу реабилитации инвалида» по специальной форме. В этом документе должно быть ясно изложено, какие требования к содержанию и условиям труда обязан соблюсти работодатель, принимающий на работу инвалида.

Конечно же, должны быть оформлены приказы о приеме на работу, приказы о расторжении трудового договора, личные карточки работников, приказы о переводе работников на другую работу, приказы о представлении отпуска. Наличие этих документов подтверждает зачисление сотрудника в штат предприятия.

2. Подтверждение или неподтверждение среднесписочной численности инвалидов среди работников.

Согласно п.84 Порядка заполнения формы NП-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, т.е. с 1 по 30 или 31 число (для февраля — по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

Численность работников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день. При наличии двух или более выходных или праздничных (нерабочих) дней подряд численность работников списочного состава за каждый из этих дней принимается равной численности работников списочного состава за рабочий день, предшествовавший выходным и праздничным (нерабочим) дням.

Расчет среднесписочной численности работников производится на основании ежедневного учета списочной численности работников, которая должна уточняться на основании приказов о приеме, переводе работников на другую работу и прекращении трудового договора.

В соответствии с п.85 Порядка заполнения формы NП-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» среднесписочная численность работников рассчитывается на основании списочной численности, которая приводится на определенную дату, например, на последнее число отчетного периода.

В списочную численность работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники организаций, получавшие заработную плату в данной организации.

3. Должностные инструкции работников, включенных в штатное расписание.

Эти документы в нашем случае должны быть обязательно. Обязанности, прописанные в должностных инструкциях, не должны расходиться с обязанностями, прописанными в трудовом договоре.

4. Трудовые договора.

Обязательный документ при принятии на работу инвалида – это трудовой договор, который заключается по общим правилам. Обязательные условия, которые предусмотрены Трудовым кодексом, непременно должны присутствовать в трудовом договоре. Дополнительные условия вносятся в текст договора по усмотрению сторон.

Смотрите так же:  Договор купли-продажи пиломатериалы

Одним из обязательных условий трудового договора является место работы.

Следующим обязательным условием является трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работы).

Если в трудовом договоре не прописаны в полном объеме должностные обязанности, необходимо дать ссылку на должностную инструкцию, в которой эти обязанности поименованы.

Обязательным условием является и дата, с которой работник приступает к трудовой деятельности. К обязательным относятся и условия об оплате труда. Также необходимо указать, является ли работа по данному трудовому договору основным местом работы или совместительством (ст. 282 ТК РФ).

6. Табели учета рабочего времени.

Так как расчет среднесписочной численности работников производится на основании ежедневного учета списочной численности работников, которая должна уточняться на основании приказов о приеме, переводе работников на другую работу и прекращении трудового договора, то наличие и правильное заполнение этого документа обязательно.

Для того, чтобы не было выявлено несоответствие между фактической ситуацией и условиями трудовых договоров, а также данными, отраженными в табелях учета рабочего времени, расчетах списочной, среднесписочной численности работников организации необходимо табели заполнять своевременно, учитывая вышеназванные документы.

7. Штатное расписание.

Оно должно быть в наличии, количество штатных единиц должно соответствовать количеству принятых сотрудников, или в штатном расписании должно быть большее количество.

9. Трудовые книжки – подтверждение того, что инвалид-сотрудник работает по основному месту работы.

Перечень документов, необходимых для заключения трудового договора, приведен в ст. 65 ТК РФ. Прежде всего, это паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Следующий документ — трудовая книжка. Законодатель устанавливает лишь три случая, когда трудовая книжка может не представляться:

— работник поступает на работу на условиях совместительства;

— трудовой договор заключается впервые (в этом случае работодатель обязан сам оформить новому сотруднику трудовую книжку);

— трудовая книжка утрачена или повреждена (по письменному заявлению работника (с указанием причины отсутствия трудовой книжки) ему должны оформить новую трудовую книжку).

Кроме этого, налоговая инспекция может проводить среди сотрудников компании следующие опросы:

— на предмет действительности работы инвалидов в организации.

Работники-инвалиды в случае опроса налоговыми органами, должны четко представлять в какой организации они работают, где находится организация, где находится их рабочее место и т.д. Не редки случаи, когда инвалиды, числящиеся на предприятии, даже не подозревают о том, где они работают.

— на предмет выяснения, действительно ли инвалид работал больше одного дня в месяц в организации.

Работники-инвалиды в случае опроса налоговыми органами должны четко представлять, сколько часов и дней они работают на предприятии.

Наконец, при проверке ФНС также может проводить следующие мероприятия:

1. Запрос технологических карт выпускаемых товаров, маршрутных карт производимых изделий, документов, содержащих описание технологических процессов изготовления производимых товаров, ТЭО на выпускаемую продукцию, актов экспертизы за проверяемый период.

Это будет сделано с целью выявления отсутствия человеческих ресурсов, в т.ч. основного производственного персонала, в количестве, необходимом для осуществления производственного процесса выпуска товарной продукции. И даже если вы, сославшись на то, что эти документы не являются обязательными для ведения налогового учета, не предоставите их, налоговые органы будут действовать согласно следующему пункту.

2. Запрос организациям, проводившим экспертизы происхождения товаров.

Налоговые органы сделают свои выводы, основанные исключительно на Акте экспертизы происхождения товара, на основании той выписки из штатного расписания, которую вы предоставите в соответствующие организации. Но ведь вы предоставляете выписку в данном случае на максимально возможное количество сотрудников. Предоставление документов организациям, проводившим экспертизы происхождения товаров, осуществляется с целью определить возможность предприятия по производству заявленных изделий и соответствие продукции критериям достаточной переработки. То есть, чтобы определить производственную мощность.

Понятие производственной мощности используется для характеристики производственного потенциала предприятия или его структурного подразделения. Производственная мощность – это показатель, отражающий максимальную способность предприятия (подразделения, объединения или отрасли) по осуществлению выпуска товарной продукции в натуральных или стоимостных единицах измерения, отнесенных к определенному периоду времени (смена, сутки, месяц, квартал, год).

Этот показатель позволяет осуществить:

— сравнение производственного предприятия или его подразделения с другими аналогичными производствами;

— выявление резервов увеличения выпуска продукции путем увеличения загрузки оборудования;

— сравнение использования производственных возможностей предприятия в различные периоды времени.

Граница производственных возможностей предприятия определяется однозначно: при определенных объемах производства всех продуктов, кроме одного, объем производства этого продукта может быть рассчитан исходя из того, что все свободные ресурсы будут употреблены для его производства.

В связи с этим предприятие представляет организациям, проводившим экспертизы происхождения товаров выписку из штатного расписания, составленного с максимальным включением сотрудников, необходимых для производства товара с максимальным использованием производственных мощностей. Соответственно, акт данной экспертизы подтверждает лишь наличие возможности выпуска продукции в определенном максимальном объеме. В связи с этим, данные из Акта экспертизы неправомерно использовать для исчисления среднесписочной численности сотрудников на предприятии.

3. Расчет возможности выпуска товарной продукции только с использованием работников организации.

В этом случае данные, необходимые налоговой инспекции для проверки, также могут быть взяты из акта экспертизы.

4. Сопоставление среднего количества основного производственного персонала организации и средней численности основного производственного персонала (ОПП), необходимого для товарного выпуска .

В этом случае данные также могут быть взяты из акта экспертизы.

5. Выяснение отсутствия у организации трудовых ресурсов в размерах, необходимых для выпуска товарной продукции, путем рассмотрения заключенных договоров со сторонними организациями, предметом которых являлось осуществление операций технологического процесса изготовления продукции выпускаемой организацией или обеспечение осуществления производственного процесса.

А вот здесь должно быть четкое разграничение: что относится к производственному процессу, а что нет. И предприятие должно доказать, что собственными силами осуществляло основной производственный процесс.

Предприятие самостоятельно должно осуществлять закупку комплектующих для производства продукции, что должно подтверждать наличие заключенных контрактов с поставщиками. А так же движение денежных средств в оплату договоров. А так же предприятие должно вести бухгалтерский учет по выпуску готовой продукции, что должно подтверждать распечатка Оборотно-сальдовая ведомость по счету 43.

Кроме того, факт осуществления предприятием производства продукции может подтверждать наличие ранее существовавших судебных дел, где к предприятию предъявлялись претензии как к производителю продукции, и предприятие было признано производителем. Так называемый преюдициальный факт — обязательность для всех судов, рассматривающих дело, принять без проверки и доказательств факты, ранее установленные вступившим в законную силу.

6. Выяснение наличияпроизводственных и складских помещений и оборудования, в размерах, необходимых для производства товарной продукции .

Даже если предприятие не имеет собственных производственных мощностей: производственных помещений, производственного оборудования и инвентаря, это не значит, что предприятие не является производителем. Так как предприятие может иметь арендованные производственные помещения, производственное оборудование, а также на балансе организации может находиться производственное оборудование и инвентарь.

7. Рассмотрение договоров со стороны организаций, представлявших в аренду оборудование, инвентарь и другое движимое имущество, оказывавших услуги по выполнению основных технологических операций изготовления товаров и услуги по осуществлению административно управленческих функций.

Если организация, использующая труд инвалидов, правильно и своевременно оформляет все документы, ей экономически выгодно будет пользоваться льготами, предоставляемыми таким компаниям.

Льготы компаниям в которых работают инвалиды

За 299 р Инет+ТВ (100мб/с, 191 канал (40HD))
Если у Вас мегафон тариф Включайся, то
100 МБ в сек, +10ГБ на тел, за 555 р в мес

(заполните заявку, вам перезвонит менеджер и Уточнит цены, так как разные в регионах +-50 р) Подробности

Комментарии к статьям

Как добиться прохождения МСЭ (ВТЭК)

Корсет Шено при сколиозе

Ортопедический воротник Филадельфия

Последние сообщения на форуме

Налоговые льготы для инвалидов и компаний, в которых они работают

Инвалиды могут получить льготы по следующим налогам: НДФЛ, ЕСН, налогу на имущество и земельному налогу. Поскольку к расчету двух последних налогов организация отношения не имеет (работник-инвалид рассчитывает их самостоятельно), в этом разделе мы рассмотрим только льготы по НДФЛ и ЕСН.

Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два

стандартных налоговых вычета.

Вычет в размере 3000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. К ним относятся:

— участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте «Укрытие», производственном объединении «Маяк»;

— инвалиды Великой Отечественной войны;

— инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.

Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.

Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:

— инвалиды I и II групп.

Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.

Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

— стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);

Смотрите так же:  Срок действия магазина истек

— суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов — слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ);

— материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;

— стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.
ЕСН

От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

Сумма дохода, освобождаемая от обложения ЕСН, не должна превышать 100 000 руб. в течение года (подп. 3 п. 1 ст. 239 НК РФ).
ЛЬГОТЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

Принимая на работу инвалида, фирма может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм.

Налог на прибыль

Прочие расходы. Согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов. При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50% среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат — не менее 25%.

В этом же подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. К ним относятся:

— улучшение условий и охраны труда инвалидов;

— создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников);

— обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов;

— изготовление и ремонт протезных изделий;

— приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников);

— санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов;

— защита прав и законных интересов инвалидов;

— мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия);

— обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов);

— приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом;

— взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.

Обратите внимание: при определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Расходы на оплату труда. Кроме прочих расходов работодатель, у которого работают инвалиды, имеет право увеличить расходы на оплату труда. Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

Примером может служить доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Федерального закона от 15.05.91 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»). Эти доплаты работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности.
ЕСН

В статье 239 Налогового кодекса предусмотрено два вида льгот по ЕСН.

Льготы для организаций, созданных инвалидами. К ним относятся:

— общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;

— фирмы, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50%, а доля их заработной платы — не меньше 25%;

— учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;

— учреждения, созданные для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

От уплаты ЕСН эти организации освобождаются при условии, что сумма дохода каждого физического лица (а не только работника-инвалида) в течение года не превысит 100 000 руб.

Обратите внимание: указанные льготы не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также иных товаров, указанных в постановлении Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 № 884.

Льготы для организаций, осуществляющих выплаты инвалидам I, II и III групп. Льготы распространяются на выплаты только этим категориям сотрудников также при условии, что сумма выплат в течение календарного года не превысит 100 000 руб. на каждого работника-инвалида.

При этом не имеет значения, по какому договору инвалид получает вознаграждение — трудовому, гражданско-правовому или авторскому (подп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ).

Однако ЕСН придется начислять в случае, если на работу приняли ребенка-инвалида. Такая категория присваивается гражданину в возрасте до 18 лет в случае, если у него обнаружено стойкое расстройство функций организма, возникшее в результате заболеваний, последствий травм или дефектов (п. 7 постановления Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом»).

Поскольку ребенок-инвалид не имеет группы инвалидности, то в отношении выплат в пользу этого работника организация не может воспользоваться налоговой льготой, установленной в подпункте 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса. Поэтому авансовые платежи по ЕСН с заработной платы такого сотрудника организация начисляет в общеустановленном порядке.

Как подтвердить право на применение льготы по ЕСН? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Перечень документов, подтверждающих правомерность применения льгот по ЕСН, главой 24 НК РФ не установлен. Однако на практике налоговики требуют от фирм копии справок, которые выдают инвалидам учреждения медико-социальной экспертизы.

А вот арбитражные суды придерживаются другого мнения. Одни арбитры считают, что для подтверждения права на льготы достаточно правильно указать реквизиты этих справок в налоговой отчетности по ЕСН. Такое мнение было высказано, например, в постановлении ФАС Уральского округа от 20.04.2006 № Ф09-2849/06-С2. А в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 26.07.2005 № А26-274/05-218 судьи указывают на то, что право на льготу можно подтвердить, например, копиями пенсионных удостоверений о назначении сотрудникам пенсий по инвалидности.

В любом случае необходимо отслеживать срок действия представленных инвалидом документов и заранее напоминать о приближении даты очередного переосвидетельствования.

Как отказаться от льготы по ЕСН? Организация может и не использовать льготу по ЕСН (п. 2 ст. 56 НК РФ), о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию. Об этом говорится в письме Минфина России от 16.11.2001 № 04-04-07/196.

Утвержденной формы заявления об отказе от льготы не существует, поэтому оно составляется произвольно. При оформлении документа нужно указать, на сколько налоговых периодов компания не нуждается в льготе. Образец заявления смотрите ниже. Если фирма не подаст заявление, налоговые инспекторы могут признать, что ЕСН рассчитан неверно.

ПО ПЕНСИОННЫМ ВЗНОСАМ ЛЬГОТ НЕТ!
В пункте 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определено, что объектом обложения страховыми взносами и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, утвержденные главой 24 НК РФ.
Однако нормы статьи 239 НК РФ, устанавливающие льготы по ЕСН, не применяются в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, так как это не предусмотрено Законом № 167-ФЗ.
Таким образом, по выплатам в пользу работников-инвалидов страховые пенсионные взносы следует начислять и уплачивать в полном объеме.

Другие публикации:

  • Где найти квитанцию на транспортный налог Где взять или распечатать квитанцию на оплату транспортного налога? Согласно российскому налоговому законодательству, человек, на которого был зарегистрирован автомобиль, должен оплачивать транспортный налог. Чтобы у налоговиков не возникало вопросов […]
  • Заявление на изменение фамилии в водительском удостоверении Нужно ли менять водительское удостоверение при смене фамилии? Какие документы необходимы Рад приветствовать представительниц прекрасного пола на страницах сайта. Данная статья посвящена нашим прекрасным женщинам (хотя есть мужчины, которые тоже меняют […]
  • Заявление замена прав по истечению срока в 2019 году Как написать заявление на замену водительского удостоверения? Аналогично паспорту гражданина РФ, водительское удостоверение имеет ограниченный срок действия. По окончания срока действия необходимо менять документ, для чего требуется заявление на замену […]
  • Заявление о возмещении расходов на проезд Заявление на оплату проезда Для некоторых категорий работников Трудовым кодексом предусмотрена возможность подать работодателю заявление на оплату проезда. Эти случаи не относятся к командировочным расходам: в соответствии со ст. 168 ТК РФ обязанность […]
  • Есть ли налог на продажу земельного участка Налог с продажи земельного участка и особенности его взыскания Владелец земельного участка имеет право поступить с ним, так же как и с любой другой собственностью. То есть продать и получить при этом свой законный доход. Поэтому вопрос о налоге с продажи […]
  • Через сколько дней магазин возвращает деньги за возврат товара Срок возврата денег за товар ненадлежащего качества по Закону о защите прав потребителей Необходимость возврата товара продавцу – довольно частое явление в практике потребителей. При этом зачастую продавцы, приняв назад товар от покупателя, не торопятся […]

Вам также может понравиться