Льготный подоходный налог рб

Льготный подоходный налог рб

  • Индивидуальные предприниматели
  • Нотариусы
  • Адвокаты

Что является объектом налогообложения?

2 вида объектов:

  • доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, уменьшенных на сумму налогов и сборов, которые уплачиваются от выручки
  • внереализационные доходы- те доходы, которые не связаны непосредственно с оказанием услуг

Ставка подоходного налога

Размер ставки установлен в процентах и составляет:

  • 13%— на доходы физических лиц
  • 16%-на доходы ИП, нотариусов, адвокатов при осуществлении их деятельности
  • 9%-на доходы индивидуальных предпринимателей, которые являются резидентами Парка высоких технологий

Срок уплаты налога

Суммы подоходного налога уплачиваются не позднее 22 числа следующего за отчетным (налоговым) периодом

Налоговый период подоходного налога является календарный год, то есть отчет в налоговую нужно предоставлять по истечении календарного года
Отчетным периодом является каждый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Что не облагается подоходным налогом?

Не облагается налогом следующие виды доходов:

  • пособия по государственному социальному страхованию и социальному обеспечению
    пенсии
  • все виды компенсаций (исключения: компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику)
  • доходы, получаемые от реализации продукции растениеводства и (или) животноводства
  • доходы, полученные путем реализации продукции пчеловодства
  • доходы ИП, полученные от реализации товаров (работ, услуг) в объектах придорожного сервиса в течение пяти лет с даты начала такой деятельности (ввод в эксплуатацию таких сервисов)
  • ИП, осуществляющие деятельность по реализации товаров (работ, услуг) собственного производства на территории малых, средний городских поселений и сельской местности (перечень таких территорий указан в п.п.1.1 п.1 Декрета Президента РБ №6 от 07.05.2012 (в редакции от 27.06.2016)

Налоговые вычеты в 2018 году

Для начала определимся что это такое и какие есть виды вычета

Налоговый вычет-сумма, на которую уменьшается размер подоходного налога, при условии, если лицо имеет право на данный вычет в соответствии с законодательством

Виды налоговых вычетов:

  • Стандартный
  • Профессиональный
  • Социальный
  • Имущественный

А теперь подробнее о каждом из них

Данный вычет вправе применять плательщики, которые не имеют места основной работы в течение отчетного (налогового) периода
Нужно подать необходимые документы, подтверждающие право на стандартный вычет, в налоговый орган при подаче декларации за первый отчетный период

Применяется для:
Плательщиков (ИП, адвокаты, нотариусы), у которых размер доходов, подлежащий налогообложению, уменьшенный на сумму профессиональных вычетов не превышает в календарном квартале суммы в 1687 рублей. Размер вычета составляет 93 рубля в месяц
каждого ребенка и (или) иждивенца в возрасте до 18 лет-27 рублей, а также для плательщиков-родителей, которые имеют 2 и более детей или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, тогда сумма вычета составляет 52 рубля
Инвалидов I и II группы, а также для других лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом РБ от 17.04.1992 №1594-XII «О ветеранах»-131 рублей

Профессиональный

Вправе применять вычет, если при осуществлении своей деятельности данные лица понесли расходы, непосредственно связанные с осуществлением своей деятельности. Например-проживание в гостинице, проезд до клиента. Для применения необходимы первичные учетные документы, подтверждающие ваши расходы, входящие в перечень документов, установленных Советом Министров, содержащие необходимые реквизиты.
Первичные документы должны содержать:

  • наименование документы и дату его составления
  • наименование организации, фамилию и инициалы ИП
  • причину совершения данной операции и оценка в стоимостном выражении
  • подписи, инициалы и фамилии должностных лиц, которые ответственны за совершение операции

Нотариусам и адвокатам проще. Документами, подтверждающими расходы являются любые документы, которые подтверждают указанные расходы (счет за наем жилого помещения и тп.)

Вместо профессионального вычета, данные плательщики вправе применить вычет в размере 10% от общей суммы подлежащих налогообложению расходов

Применяется плательщиками, которые не имеют основного места работы в течение отчетного (налогового) периода.
Для подтверждения вычетов, необходимы документы, подтверждающие право на это, которые подаются вместе с налоговой декларацией.
Вычеты:
При получении первого высшего, первого среднего специального и первого профессионально-технического образования-в размере уплаченной суммы за свое обучение, а также если за это обучение производил плательщик, состоящий с обучающимися в отношениях близкого родства, причем право на применение вычета имеют оба родителя, независимо от того, кто платил за обучение.
Если плательщик уплачивал страховым организациям РБ в виде взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии-в сумме не более 2874 рублей. При этом необходимо, чтобы срок такого договора страхования был не менее 3-х лет.

В случае, когда социальные вычеты не использовались полностью, то часть неиспользованной суммы переносится на последующие налоговые периоды.

Применяется все также, плательщиками, которые не имеют в места основной работы в период отчетного (налогового) периода.
Случаи применения (п.1 ст. 166 Налогового кодекса):
Расходы, связанные со строительством жилья, произведенные плательщиком и членами его семьи (даже не состоящими в браке на момент осуществления расходов, но признанные в судебном порядке членами его семьи), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, а также расходы, связанные с приобретением жилищных облигаций (приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры).

Истребуемые документы:

  • Справка, свидетельствующая о том, что плательщик и члены его семьи состоят на учете как нуждающиеся в улучшении жилищных условий
  • При строительстве квартир-выписка из решения общего собрания о включении плательщика или члена его семьи в состав жилищно-строительного кооператива
  • В случае приобретении квартиры-копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности
  • Когда вы реконструируете квартиру или одноквартирный жилой дом- копии договоров строительного подряда
    и др. (п.2 ст. 166 Налогового Кодекса)

Аналогично с предыдущим вычетом-если налоговый вычет не применялся, то он переносится на следующий период.

Как посчитать ваш подоходный налог?

Налог исчисляется самостоятельно вами, и никто зав вас не будет его считать.
Чтобы рассчитать налог нужно сумму всех ваших доходов (как в денежной, так и в натуральной формах) уменьшить на сумму налоговых вычетов (если таковые имеются) и умножить на налоговую ставку.

Налоговыми вычетами являются:

  • доходы, освобождаемые от подоходного налога
  • профессиональные вычеты
  • стандартные вычеты
  • социальные вычеты
  • имущественные вычеты

То есть подоходный налог=Сумма доходов-налоговые вычеты вычеты(профессиональные+стандартные+социальные+имущественные) * размер налоговой ставки

Когда предоставляется налоговая декларация?

Срок предоставления декларации в налоговый орган-не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым).

Стандартные налоговые вычеты в 2019 году

Здесь представлена информация о размере стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу в Беларуси.

С 1 января 2019 года размеры стандартных налоговых вычетов составляют:

  • 110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц); [∗] подпункт 1.1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца ( на находящуюся в декрете жену , на обучающихся детей старше 18 лет ); [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет ; [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей; [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан . [∗] подпункт 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 32 и (или) 61 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 61 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 155 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 155 бел.руб. [∗] подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией. [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты за прошлые периоды:

2018 год: [∗] статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
  • 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
  • 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
  • 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
  • 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

Льготы по подоходному налогу

Налоговые льготы предоставляются гражданам путем освобождения их от подоходного налога или путем предоставления им налоговых вычетов (стандартных, социальных и имущественных). Если гражданин имеет право на налоговый вычет, то при расчете суммы подоходного налога с его доходов (например, зарплаты) не будут учитываться определенные суммы. Таким образом подоходный налог будет ниже, и, соответственно, чистый доход больше.

Актуальные размеры налоговых вычетов также смотрите здесь.

Налоговые вычеты на детей до 18 лет

Граждане имеют право на льготы по подоходному налогу в связи с наличием у них несовершеннолетних детей. Такие льготы предоставляются в виде стандартного налогового вычета.

Налоговый вычет родителям на одного ребенка

Налоговый вычет предоставляется для родителей на одного несовершеннолетнего ребенка в размере руб. в месяц ( одинокому Одинокими родителями признаются:
– мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
– родитель, если второй родитель ребенка умер, лишен родительских прав, признан безвестно отсутствующим, объявлен умершим;
– усыновитель (удочеритель), не состоящий в браке. или приемному родителю — в размере руб.). [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Обратите внимание, что в данном случае, скорее всего, гражданин будет иметь право еще и на налоговый вычет на находящуюся в декрете жену.

Что бы получить налоговый вычет на ребенка, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копию свидетельства о рождении ребенка. [∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения ребенка и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет родителям на двоих и более детей

Налоговый вычет предоставляется для родителей В том числе для одиноких и приемных родителей на двоих и более несовершеннолетних детей в размере руб. в месяц на каждого ребенка. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого ребенка.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Обратите внимание, что в данном случае, скорее всего, гражданин будет иметь право еще и на налоговый вычет на находящуюся в декрете жену.

Что бы получить указанный вычет, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копии свидетельств о рождении детей. [∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения второго ребенка и до конца месяца, в котором в семье останется только один несовершеннолетний ребенок. После этого налоговый вычет предоставляется в размере как на одного ребенка. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет опекунам и попечителям на опекаемых и подопечных

Налоговый вычет предоставляется для опекунов и попечителей В том числе для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), для приемных родителей на несовершеннолетних детей, над которыми установлены опека или попечительство в размере руб. в месяц за каждого ребенка. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого ребенка.

Что бы получить указанный вычет необходимо по месту его предоставления подать: [∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • копию выписки из решения органов опеки и попечительства — для опекунов и попечителей;
  • копию договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копию установленного образца — для приемных родителей;
  • копию выписки из решения органов опеки и попечительства или копию договора об условиях воспитания и содержания детей, копию удостоверения на право представления интересов воспитанников — для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;
  • выписку (копию) из трудовой книжки или справку о месте работы, службы и занимаемой должности — для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках).

Предоставляется налоговый вычет начиная с месяца установления опеки или попечительства и до конца месяца, в котором они прекращены. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет родителям на детей-инвалидов

Налоговый вычет предоставляется для родителей на: [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • несовершеннолетнего ребёнка-инвалида в размере руб. в месяц;
  • инвалида I или II группы старше 18 лет в размере руб. в месяц.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Обратите внимание, что налоговый вычет на инвалида I или II группы старше 18 лет предоставляется также их усыновителям, (удочерителям), супругу (супруге), опекуну или попечителю. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Что бы получить указанный налоговый вычет необходимо по месту его предоставления подать копию удостоверения ребенка-инвалида или копию удостоверения инвалида с документом, подтверждающим близкое родство Например, свидетельства о заключении брака или свидетельства о рождении ребенка. или опекунство. [∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Смотрите так же:  Сколько будет пенсия если стаж 30 лет

На детей-инвалидов такой вычет предоставляется начиная с месяца установления инвалидности и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет. На инвалидов I или II группы старше 18 лет вычет предоставляется с месяца установления инвалидности или наступления 18-летнего возраста. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Где и на основании каких документов предоставляются налоговые вычеты на детей?

Указанные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговые вычеты предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия. : [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию).

При отсутствии места основной работы (службы, учебы) налоговый вычет предоставляется гражданину по его выбору только одним налоговым агентом или налоговой инспекцией.

Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы: [∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • копия свидетельства о рождении ребенка (детей), либо исполнительный документ на взыскание средств на содержание ребенка (детей), либо заявления плательщика на удержание алиментов в добровольном порядке — для родителей несовершеннолетних;
  • копия удостоверения ребенка-инвалида — для родителей ребенка;
  • копия удостоверения инвалида, свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), иных документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства — для родителей (усыновителей, удочерителей), супруга (супруги), опекунов или попечителей инвалидов I и II группы;
  • копия решения суда об усыновлении (удочерении) ребенка (детей) — для усыновителей (удочерителей);
  • копия выписки из решения органов опеки и попечительства — для опекунов и попечителей;
  • копия выписки из решения органов опеки и попечительства либо копия договора об условиях воспитания и содержания детей, копия удостоверения на право представления интересов воспитанников — для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;
  • копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение (его копия) установленного образца — для приемных родителей;
  • справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения, — для одиноких родителей;
  • копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка — для вдов (вдовцов), одиноких родителей;
  • выписка (ее копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности — для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках);
  • копия решения суда о лишении родительских прав, об отмене усыновления (удочерения) — для одиноких родителей, если второй родитель лишен родительских прав либо перестал быть родителем вследствие отмены факта усыновления (удочерения);
  • копия решения суда о безвестном отсутствии, об объявлении умершим супруга (супруги), второго родителя ребенка — для одиноких родителей.

Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [∗] пункты 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет на находящихся в отпуске по уходу за ребенком

Налоговый вычет предоставляется для мужа на жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет в размере руб. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если в отпуске по уходу за ребенком находится отец ребенка, то налоговый вычет, соответственно, предоставляется жене на мужа.

Если в отпуске по уходу за ребенком находится другой родственник ребенка (бабушка, дедушка, тетя и т.д.), то налоговый вычет предоставляется одному из родителей на этого родственника, но только если такой родственник не имеет супруга (супруги).

Если в отпуске по уходу за ребенком находиться мать или отец, которые не имеют супруга, то налоговый вычет предоставляется для гражданина, уплачивающего средства на содержание этих матери или отца.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Указанный налоговый вычет предоставляется, как правило, на основании справок Как правило такие справки выдаются по месту работы жены, мужа или другого родственника находящегося в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет : [∗] пункт 3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • о нахождении жены (мужа или другого родственника) в отпуске по уходу за ребенком;
  • о размере пособия на детей и периоде его выплаты.

Документы на вычет подаются по месту основной работы (службы, учебы), там же предоставляется вычет. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия. : [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию).

При отсутствии места основной работы (службы, учебы) налоговый вычет предоставляется гражданину по его выбору только одним налоговым агентом или налоговой инспекцией.

Предоставляется налоговый вычет начиная с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком и до конца месяца, в котором такой отпуск закончился. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [∗] пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь

Этот вопрос обсуждался на форуме!

Налоговые вычеты за обучение

Граждане имеют право на льготы по подоходному налогу в связи с получением ими или их детьми образования. Такие льготы предоставляются в виде стандартного (на обучение) и социального (на платное обучение) налоговых вычетов.

Налоговый вычет за обучающихся совершеннолетних детей

Налоговый вычет в размере руб. в месяц предоставляется для родителей на каждого из детей старше 18 лет, обучающихся на дневном отделении и получающих: [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • общее среднее образование;
  • специальное образование;
  • первое профессионально-техническое образование;
  • первое среднее специальное образование;
  • первое высшее образование.

Одинокому Одинокими родителями признаются:
– мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;
– родитель, если второй родитель ребенка умер, лишен родительских прав, признан безвестно отсутствующим, объявлен умершим;
– усыновитель (удочеритель), не состоящий в браке. или приемному родителю такой вычет предоставляется в размере руб.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц за каждого обучающегося ребенка.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) на основании справки (ее копии) о том, что ребенок старше 18 лет является (являлся) обучающимся и получает (получал) соответствующее образование, с указанием периода обучения. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия. : [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию).

При отсутствии места основной работы (службы, учебы) налоговый вычет предоставляется гражданину по его выбору только одним налоговым агентом или налоговой инспекцией.

Предоставляется такой вычет начиная с месяца зачисления в учебное заведение и до конца месяца выпуска или отчисления из него. [∗] подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [∗] пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет за платное обучение

Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной в течение календарного года за свое обучение в учебных заведениях Беларуси при получении первых высшего Университеты, академии, консерватории, институты, высшие колледжи , среднеспециального Колледжи или профессионально-технического Профессионально-технические училища, профессиональные лицеи, профессионально-технические колледжи образования, а также на погашение израсходованных на такое образование кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты За исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение кредитов и займов, а также за несвоевременную уплату процентов по ним по ним). [∗] подпункт 1.1 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь

Проще говоря, при указанном налоговым вычете экономиться 13 % от уплаченной за обучение суммы.

Такой вычет может получить не только сам себе оплачивающий обучение студент, но и оплачивающие такое обучение за него его близкие родственники (мать, отец), а также опекуны и попечители (в том числе бывшие).

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Как правило, указанный налоговый вычет предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Однако, он может быть предоставлен и при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию (например, если места основной работы нет или доходы получены не с места основной работы). [∗] пункт 2 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь

Документы, необходимые для получения налогового вычета на платное обучение: [∗] пункт 3 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • справка (ее копия) учреждения образования, подтверждающая, что гражданин или его близкий родственник (его подопечные) является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование. В справке должен быть указан период получения образования.
  • копия договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учебным заведением;
  • копия приказа (выписка из него) руководителя учебного заведения о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения — в случае, если в договоре не указана стоимость обучения;
  • документы, подтверждающие близкое родство (например копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака) — при получении налогового вычета близким родственником;
  • копия выписки из решения органов опеки и попечительства — при получении налогового вычета опекуном или попечителем (в том числе бывшим);
  • документ, подтверждающий оплату за получение образования, погашение кредита или займа на образование;
  • копия кредитного договора — при получении кредита на оплату образования;
  • копия договора займа — при получении займа на оплату образования;
  • справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода или другой документ, подтверждающий получение дохода — в случае предоставления налогового вычета при подаче налоговой дикларациии в налоговую инспекцию.

Если в календарном году налоговый вычет не предоставлялся или был предоставлен не в полном объеме, то неиспользованные суммы переносятся на последующие годы до полного их использования. [∗] пункт 7 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь

Этот вопрос обсуждался на форуме!

Налоговый вычет за строительство или приобретение жилья

Налоговый вычет предоставляется состоящим ( стоявшим На момент заключения кредитного договора или договора займа ) на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий гражданину и членам его семьи В данном случае к членам семьи гражданина относятся супруг (супруга), их дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика в размере их расходов на: [∗] подпункт 1.1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • строительство В том числе строительства путем приобретения жилищных облигаций.
    Для целей применения указанного вычета строительством признается строительная деятельность по возведению или реконструкции объекта, включающая:
    – выполнение организационно-технических мероприятий;
    – подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта;
    – выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ.
    Право на налоговый вычет в связи с реконструкцией имеют стоящие в очереди на жилье граждане, осуществившие такую реконструкцию по договору строительного подряда и при условии, что в результате этой реконструкции они утрачивают основания нуждаемости в улучшении жилищных условий. или приобретение в Беларуси квартиры или дома;
  • погашение кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты За исключением процентов за несвоевременный возврат кредитов, займов и процентов по ним по ним), израсходованных на строительство или приобретение в Беларуси квартиры или дома.

Для того, что бы было более понятно, приведем несколько примеров:

При строительстве дома или квартиры без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной гражданином в заявлении.

Налоговый вычет в связи с расходами на строительство жилого дома предоставляется после получения гражданином документов – свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации земельного участка и прав на него;
– государственный акт на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения;
– договор аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома на земельный участок.

В расходы на строительство или приобретение жилья включаются в том числе:

  • расходы на приобретение квартиры или дома;
  • расходы на внутреннюю отделку квартиры или дома — при строительстве квартиры или дома без внутренней отделки или с частичной отделкой;
  • расходы на разработку проектно-сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы по газификации одноквартирного жилого дома, в том числе расходы на оплату стоимости проектирования и строительства газопровода-отвода и внутридомовой системы газоснабжения;
  • расходы на приобретение жилищных облигаций;
  • расходы по оплате лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, в части оплаты стоимости предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры.
Смотрите так же:  Договор аренды для уфрс

Если квартира или дом приобретены в общую долевую или общую совместную собственность, размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле (долевая собственность) или в соответствии с их письменным заявлением (совместная собственность).

Если гражданином был применен (частично применен) налоговый вычет за строительство и приобретение жилья, то такой гражданин не может применить этот налоговый вычет в отношении другого жилья.

Если в календарном году налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на следующий календарный год до полного его использования.

Налоговый вычет предоставляется: [∗] подпункт 1.1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • по месту основной работы (службы, учебы), а также любым другим налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае получения доходов в не места основной работы (службы, учебы), а также если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию).

Налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов: [∗] пункт 2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • справка Справка выдается в исполкоме или по месту работы, где гражданин стоит (стоял) на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий (ее копия) подтверждающая, что гражданин и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда – при получении имущественного налогового вычета членами семьи;

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является строительство жилья в ЖСК:

  • выписка (или ее копия) из решения общего собрания членов ЖСК (собрания уполномоченных) о включении гражданина или члена его семьи в состав ЖСК;
  • копия договора о строительстве квартиры;
  • справка из ЖСК (или ее копия) о стоимости строительства квартиры – при строительстве квартиры в составе ЖСК без заключения договора на строительство;
  • документы подтверждающие уплату паевых взносов.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является покупка жилья:

  • копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации права собственности на жилье;
  • договор купли-продажи;
  • документы, подтверждающие оплату по договору купли-продажи.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является строительство одноквартирного жилого дома:

  • копия договора о строительстве одноквартирного жилого дома;
  • документы на земельный участок, а именно копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома;
  • копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг).
    При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.

Документы, которые также потребуются, если для приобретения жилья брался кредит или заем:

  • копия кредитного договора или договора займа;
  • документы подтверждающие погашение кредитов и займов (включая проценты по ним).

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является приобретение жилья по жилищным облигациям:

  • копия договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;
  • документы, подтверждающие расходы на приобретение жилищных облигаций;
  • копия договора на приобретение жилищных облигаций.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является приобретение жилья в лизинг:

  • копия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры;
  • копия акта приемки-передачи предмета лизинга в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;
  • документы подтверждающие фактическую оплату лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, с указанием в них суммы оплаты части стоимости предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры.

Документы, которые также потребуются, если основанием для вычета является реконструкция жилья:

  • решение (его копия) исполкома или другого госоргана, другой организации, принявших гражданина или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры;
  • копия договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры.

Документы, которые также потребуются, если вычет предоставляется в налоговой инспекции:

  • справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога;
  • другие документы, подтверждающие получение дохода.

Документы, подтверждающие расходы на строительство или приобретение жилья, погашение кредитов, займов должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве гражданина, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то должен быть произведен перерасчет подоходного налога за прошлые периоды с момента возникновения права на вычет (но не больше чем за 5 лет). При этом суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [∗] пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет при отчуждении имущества

При продаже и другом отчуждении имущества За исключением ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации, предприятия как имущественного комплекса налоговый вычет может предоставляться: [∗] подпункт 1.2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • в размере расходов, понесенных на приобретение этого имущества, а также расходов понесенных при его отчуждении;
  • в размере 20 % от налогооблагаемой суммы, полученной от реализации имущества.

Другими словами, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от суммы произведенных затрат по приобретению и отчуждению имущества или 20% от дохода.

Для того, что бы было более понятно, приведем несколько примеров:

Гражданином был продан автомобиль за 10 000 руб. Так как в течение года это второй проданный им автомобиль, гражданин обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от своего дохода, то есть 1 300 руб. (10 000 × 13%). Однако, так как у гражданина имеются документы, подтверждающие приобретение им этого автомобиля за 8000 руб., подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 8 000 рублей. Таким образом, подоходный налог будет составлять не 1 300, а 260 руб. ((10 000 — 8 000) × 13%).

Гражданином был продан гараж за 10 000 руб. Так как в течение 5 лет это второй проданный им гараж, гражданин обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от своего дохода, то есть 1 300 руб. (10 000 × 13%). Так как у гражданина нет документов, подтверждающих приобретение им гаража, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в размере 20% от дохода, то есть 2000 руб. Таким образом подоходный налог будет составлять не 1 300, а 1 040 руб. ((10 000 — 2000) × 13%).

Если отчуждаемые квартира или дом находились в общей долевой собственности, то размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле.

При получении дохода в виде частичной оплаты имущества налоговый вычет предоставляется пропорционально размеру такой оплаты.

В состав расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества и (или) его отчуждением, включаются: [∗] подпункт 1.2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • суммы, израсходованные на строительство или приобретение имущества (в том числе по договору лизинга или с помощью жилищных облигаций);
  • суммы, направленные на погашение кредитов и займов (включая уплату процентов ним), использованные на строительство или приобретение отчуждаемого имущества (в размере не более фактически погашенной задолженности по кредиту или займу не позднее дня отчуждения имущества);
  • суммы, израсходованные на реконструкцию и модернизацию капитальных строений (зданий, сооружений) при наличии полученного в установленном порядке разрешения на производство строительных работ;
  • суммы, израсходованные на переоборудование транспортных средств и (или) замену номерных агрегатов транспортных средств при внесении соответствующих изменений в регистрационные документы;
  • расходы на уплату государственных пошлин, таможенных пошлин и таможенных сборов, утилизационного сбора, консульского сбора, нотариального тарифа, оплату услуг правового и технического характера в соответствии с законодательными актами о государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, комиссионных вознаграждений при совершении сделки, оплату стоимости риэлтерских услуг, расходы на рекламу отчуждаемого имущества (при условии, что обязанности по несению таких расходов возложены законодательством либо договором на физическое лицо, получающее доход).

Если отчуждающий имущество гражданин приобретал это имущество безвозмездно или с частичной оплатой, то в состав расходов на приобретение имущества включаются также суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог при приобретении такого имущества, а в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, в состав таких расходов включаются также суммы, не подлежащие налогообложению и (или) не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим на момент приобретения этого имущества законодательством. [∗] подпункт 1.2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь

Расходами на приватизацию жилья (его части) безвозмездно (с учетом или без учета жилищной квоты, суммы квот) признаются оценочная стоимость этого имущества, определенная на дату отчуждения жилья (его части) организациями по госрегистрации недвижимости, а при отсутствии такой стоимости — стоимость, определенная в порядке, установленном законодательством для исчисления налога на недвижимость. [∗] подпункт 1.2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь

Расходы, связанные с приобретением и отчуждением имущества произведенные в белорусских рублях, подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу Нацбанка на день, в котором такие расходы были произведены. Определенные в долларах США расходы пересчитываются обратно в белорусские рубли по официальному курсу Нацбанка на дату получения дохода от отчуждения имущества. Однако такой расчет не производится, если курс белорусского рубля по отношению к доллару США на день осуществления расходов, больше такого курса на дату получения дохода. [∗] подпункт 1.2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь

Указанный налоговый вычет предоставляется при подаче в налоговую инспекцию налоговой декларации. [∗] подпункт 1.2 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если доход был получен от налогового агента (например если имущество было продано не физическому лицу, а организации), налоговый вычет может быть предоставлен этим налоговым агентом (организацией), но только в размере 20 % от подлежащих налогообложению доходов. Если у гражданина имеются документы, подтверждающие приобретение имущества, и он хочет получить налоговый вычет в размере этого приобретения, то за вычетом необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

Налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов: [∗] пункт 3 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • копия кредитного договора или договора займа — если отчуждаемое имущество было приобретено за счет кредитных или заемных средств;
  • копия договора купли-продажи — если отчуждаемое имущество было приобретено по такому договору;
  • копия договора строительства — если отчуждаемое недвижимое имущество было приобретено путем строительства;
  • копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг);
  • квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денег со счета гражданина на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы, подтверждающие оплату товаров (работ, услуг), погашение кредита или займа (включая проценты за пользование ими), уплату лизинговых платежей, уплату паевых взносов.

При отсутствии указанных документов налоговый вычет может быть предоставлен на основании имеющихся в налоговом органе сведений, предоставленных государственными органами и организациями.

При приобретении товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.

Налоговый вычет для отдельных категорий граждан

Налоговый вычет в размере руб. в месяц предоставляется: [∗] подпункт 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • для заболевших лучевой болезнью или ставших инвалидами в связи с последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий;
  • для участников Включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 — 1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых В том числе временно направленных и командированных в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС, а также участников ликвидации последствий других Указаны в подпунктах 3.1 — 3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 6 января 2009 года «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий» радиационных аварий;
  • для Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы;
  • для участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года «О ветеранах»;
  • для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.

Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Если гражданин имеет право на указанный налоговый вычет по нескольким указанным основаниям, то сумма такого налогового вычета все равно не может быть больше руб.

Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует, налоговый вычет предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия. : [∗] пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает с него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию).

При отсутствии места основной работы (службы, учебы) налоговый вычет предоставляется гражданину по его выбору только одним налоговым агентом или налоговой инспекцией.

Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы: [∗] пункт 4 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • удостоверение пострадавшего от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий — для чернобылцев;
  • книжки Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, свидетельство к званию «Герой Беларуси», орденские книжки, для полных кавалеров орденов Отечества — свидетельство к ордену Отечества, а при отсутствии этих документов — справка военного комиссариата, подтверждающая указанные звания (награждение орденами) — для соответствующей категории граждан;
  • удостоверение (свидетельство) единого образца, установленного для каждой категории лиц Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Советом Министров Республики Беларусь; удостоверение инвалида Отечественной войны; удостоверение инвалида о праве на льготы; удостоверение о праве на льготы; пенсионное удостоверение с записью «Ветеран Великой Отечественной войны»; удостоверение участника войны; удостоверение; свидетельство о праве на льготы; «Пасведчанне iнвалiда» — для ветеранов.
  • «Пасведчанне iнвалiда», в котором содержатся данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности — для инвалидов I и II группы.
Смотрите так же:  263 постановление осаго

Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [∗] пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет за страхование

Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной страховым организациям Беларуси в качестве страховых взносов по заключенным на срок не меньше 3-х лет договорам: [∗] подпункт 1.2 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • добровольного страхования жизни;
  • дополнительной пенсии;
  • добровольного страхования медицинских расходов.

Проще говоря, при указанном налоговым вычете будет экономиться 13 % от уплаченных страховых взносов.

Такой вычет может получить не только гражданин сам за себя уплачивающий страховые взносы, но и уплачивающие такие взносы за него его близкие родственники (мать, отец), а также опекуны и попечители (в том числе бывшие).

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Для получения налогового вычета за страхование необходимо предоставить следующие документы: [∗] пункт 4 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • копия договора страхования;
  • копия страхового полиса (свидетельства, сертификата);
  • копия уведомления (извещения) страховой организации о заключении договора страхования (если договор страхования заключался путем обмена соответствующими документами со страховой организацией);
  • копия договора страхования, заключенного в форме электронного документа, либо документа на бумажном носителе, идентичного электронному (если договор страхования заключался в форме электронного документа);
  • документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
  • документы подтверждающие близкое родство (например копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака) — при получении налогового вычета близким родственником;
  • справка Такая справка выдается по месту работы или другому месту получения дохода о доходах или другой документ, подтверждающий получение дохода (если вычет предоставляется налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации).

Если в календарном году налоговый вычет не предоставлялся или был предоставлен не в полном объеме, то неиспользованные суммы переносятся на последующие годы до полного их использования. [∗] пункт 7 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговый вычет в связи с низким доходом

Налоговый вычет в размере руб. в месяц предоставляется гражданам при получении ими дохода, который не превышает руб. в месяц. [∗] подпункт 1.1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Другими словами, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по в месяц.

Для того, что бы было более понятно, приведем пример:

Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует, налоговый вычет предоставляется гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки Трудовая книжка необходима для подтверждения отсутствия места основной работы. Если трудовая книжка отсутствует, в заявлении должна быть указана причина такого отсутствия. : [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

  • налоговым агентом (как правило это организация от которой гражданин получил свой доход (например, по договору подряда) и которая высчитывает за него подоходный налог);
  • налоговой инспекцией (в случае, если гражданин сам обязан подавать налоговую декларацию).

При отсутствии места основной работы (службы, учебы) налоговый вычет предоставляется гражданину по его выбору только одним налоговым агентом или налоговой инспекцией.

Когда подоходный налог не платится совсем?

От любых полученных доходов гражданин обязан уплатить подоходный налог. Однако, из этого правила есть исключения. Так не нужно подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог при получении, например Полный перечень доходов, освобождённых от налогообложения указан в статье 208 и в пункте 2 статьи 196 Налогового кодекса Республики Беларусь , следующих доходов:

  • доходы Кроме доходов, полученных от отчуждения имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности , полученные от возмездного отчуждения (в том числе доли): [∗] пункт 44 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • в течение 5 лет Исчисление пятилетнего срока производится с даты последнего возмездного отчуждения имущества, относящегося к одному виду. Налогообложение доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества, относящегося к одному виду, осуществляется начиная со второго возмездного отчуждения такого вида имущества. При отчуждении в течение одного дня двух и более единиц имущества, относящегося к одному виду, право определения очередности совершения сделок предоставляется гражданину. При определении очередности отчуждения имущества не учитывается отчуждённое имущество, полученное по наследству или переданное близким родственникам (свойственникам, опекунам, попечителям и подопечным). :
  • одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии);
  • одной квартиры;
  • одной дачи;
  • одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии);
  • одного гаража;
  • одного машино-места;
  • одного земельного участка, принадлежащих им на праве собственности;
  • одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела;
  • в течение 1 календарного года Налогообложение доходов от отчуждения механического транспортного средства осуществляется начиная со второго отчуждения такого транспортного средства. При отчуждении в течение одного дня двух и более механических транспортных средств право определения очередности совершения сделок предоставляется плательщику. При определении очередности отчуждения имущества не учитывается отчуждённое имущество, полученное по наследству или переданное близким родственникам (свойственникам, опекунам, попечителям и подопечным). одного легкового автомобиля То есть автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми или другого механического транспортного средства;
  • другого имущества, принадлежащего гражданину на праве собственности (сюда не относятся ценные бумаги и финансовые инструменты срочных сделок, не указанная выше недвижимость, имущественные права, доли, паи (части доли, пая) в организациях, а также имущество, ранее используемое плательщиком в предпринимательской деятельности в качестве основных средств).
  • вознаграждения за передачу в государственную собственность кладов; [∗] пункт 31 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы в виде выигрышей по всем видам лотерей, по электронным интерактивным играм, полученные от организаций, осуществляющих в порядке, установленном законодательством, соответственно лотерейную деятельность или деятельность по организации и проведению интерактивных игр; [∗] пункт 32 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы, получаемые плательщиками от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по установленному перечню Перечень вторичного сырья, доходы от сдачи которого организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, получаемые физическими лицами, освобождаются от подоходного налога с физических лиц:
    1. Автомобильные катализаторы, сбор которых производится в установленном порядке за наличный расчет у физических лиц.
    2. Вторичные полимерные материалы.
    3. Вторичные текстильные материалы.
    4. Кость.
    5. Лом и отходы черных и цветных металлов в виде предметов, скупка которых производится заготовительными организациями за наличный расчет у физических лиц.
    6. Макулатура.
    7. Стеклобой.
    8. Сырье вторичное резиновое.
    (Постановление Совета Министров Республики Беларусь 12.05.2010 № 702) ; [∗] пункт 42 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы от реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в любом виде и состоянии в скупочных пунктах организаций, осуществляющих в порядке, установленном законодательством, деятельность по скупке драгоценных металлов и драгоценных камней, а также от реализации драгоценных металлов в виде банковских и мерных слитков, монет, драгоценных камней Национальному банку Республики Беларусь, банкам, имеющим соответствующее специальное разрешение (лицензию); [∗] пункт 43 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • бесплатно виде недвижимости по договору ренты;
  • в результате дарения;
  • доходы, получаемые от граждан Физических лиц, не являющихся ИП в размере, не превышающем 6569 руб., в сумме от всех источников в течение календарного года, полученные: [∗] пункт 22 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы, полученные от реализации продукции растениеводства Овощи и фрукты (в том числе в переработанном виде), иная продукция растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства, их семян и рассады). и (или) продукции животноводства Молочные и кисломолочные продукты (в том числе в переработанном виде), продукция пчеловодства, иная продукция животноводства (кроме пушнины), полученная от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица) как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде. , выращенной (произведенной) гражданином и (или) его близкими родственниками (свойственниками, опекунами, попечителями, подопечными), на земельном участке, предоставленном ему (им) для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома или квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, в виде служебного земельного надела. [∗] пункт 19 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы, получаемые от: [∗] пункт 20 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • реализации гражданам Кроме индивидуальных предпринимателей лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции;
  • сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;
  • доходы За исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений литературы, науки, искусства, промышленных образцов, изобретений, полезных моделей и других результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав , полученные по наследству; [∗] пункт 21 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в размере, не превышающем 13128 белорусских руб. в сумме от всех источников в течение календарного года; [∗] пункт 29 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • доходы, полученные от сдачи внаем (поднаем) жилых помещений молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) К молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) относятся выпускники, которым место работы (службы) предоставлено путем распределения, выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о подготовке научного работника высшей квалификации за счет средств республиканского бюджета, договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего), а также в соответствии с контрактом о прохождении военной службы на должностях офицерского состава по окончании военных учебных заведений. . [∗] пункт 52 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • безвозмездная (спонсорская) помощь, материальная или иная помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные: [∗] пункт 30 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • плательщиками, нуждающимися в получении медицинской помощи, в том числе проведении операций, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь;
  • плательщиками в связи с чрезвычайными ситуациями природного и (или) техногенного характера при наличии документов, подтверждающих факт их свершения;
  • доходы в виде процентов по банковским вкладам За исключением таких банковских счетов, используемых плательщиками при осуществлении предпринимательской деятельности или для зачисления сумм задатка (залога) при возмездном отчуждении имущества (депозитам), денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в банках, если выполняется хотя бы одно из указанных ниже условий: [∗] пункт 36 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • такие доходы начислены по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу (депозиту) до востребования;
  • фактический срок Под фактическим сроком размещения денежных средств на указанных счетах понимается срок нахождения денежных средств на этих счетах с даты внесения денежных средств на счет до даты их снятия (возврата). При этом под началом срока размещения денежных средств понимается дата внесения плательщиком каждой денежной суммы на счет (первоначального взноса, дополнительного взноса), под окончанием срока — дата снятия плательщиком денежной суммы со счета (частичного снятия или полного возврата). размещения денежных средств на счете банковского вклада (депозита), текущем (расчетном) банковском счете в белорусских рублях составляет не менее одного года, а в иностранной валюте — не менее 2 лет.
  • доходы в виде процентов по сберегательным сертификатам, если выполняется хотя бы одно из указанных ниже условий: [∗] пункт 37 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь
  • такие доходы начислены по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу (депозиту) до востребования;
  • сберегательный сертификат предъявлен к оплате не ранее года до истечения срока его обращения.

Другие публикации:

  • Гражданский кодекс 1996 года часть 1 Гражданский кодекс 1996 года часть 1 Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, пенсии […]
  • Список адвокатов в воронеже Коллегия адвокатов "Правовая Защита" Главная Полезная информация Адвокаты всей Российской Федерации. Сведения из реестров Адвокатских Палат субъектов РФ 12) Реестр адвокатов Воронежской области. Адвокатская Палата Воронежской области. Адвокаты […]
  • Органы опеки в полярном ЗАТО Александровск Официальный сайт Главная Социальная сфера Социальная защита Опека и попечительство Опека и попечительство в отношении совершеннолетних граждан Полномочия по опеке и попечительству в отношении совершеннолетних граждан возложены на […]
  • Судебная практика по публичным сервитутам Судебная практика по публичным сервитутам Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, […]
  • Есть ли пени на алименты Есть ли пени на алименты Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, пенсии Главная […]
  • Дети войны кому положены льготы Программа «дети войны»: льготы, надбавки и пособия в 2019 году Проект «О детях войны» на сегодняшний день так и не принят на федеральном уровне, хотя рассматривается законодателями уже несколько лет. Тем не менее, такое понятие, как дети войны, на уровне […]

Вам также может понравиться