Как правильно оформить расходный ордер на выплату зарплаты

Заполнение расходно-кассового ордера: наличные под контролем

Порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами на территории РФ установлен Банком России. Порядок является единым и обязательным для юрлиц.

Основные требования Банка РФ

Необходимо распорядительным документом (Приказом) установить лимит остатка денежных средств в кассе, который рассчитывается по формуле в соответствии с Указанием Банка России.

Важно: Субъекты малого предпринимательства и ИП в соответствии с Письмом ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338 могут не устанавливать лимит остатка наличных денег.

Все операции с наличностью оформляются кассовыми документами и отражаются в кассовой книге. Так, операции по приходу, расходу наличных оформляются приходными или расходными кассовыми ордерами (можно составлять один ПКО и один РКО после закрытия смены).

Поступление и выдача наличных денежных средств отражается в кассовой книге (КК), записи в ней делаются по каждому ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир сверяет наличные деньги в кассе с суммой остатка по КК, заверяет записи в ней подписью. При отсутствии в течение дня движения денег по кассе запись в КК не делается.

ПКО, РКО и КК могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде. Исправлять электронно оформленные документы после подписания не допускается. Вносить исправления в бумажные документы можно, указав: дату исправления, подписи лиц, составивших исправляемый документ с фамилий и инициалов. Контроль за ведением КК осуществляет главбух.

Важно: ИП могут не оформлять кассовые документы и не вести КК (п.4.1 Указаний Банка России 3210-У ).

Ведение кассовых операций может осуществляться кассиром, назначенным из числа работников юрлица или ИП, или самим руководителем. Ознакомление с обязанностями и правами осуществляется под роспись. У кассира должна быть печать с реквизитами для подтверждения проведения им операции и образцами подписей лиц, имеющих право подписывать кассовые документы.

Рассмотрим более подробно порядок оформления операций по выдаче наличных из кассы: сдача наличной выручки на расчетный счет, выдача заработной платы и других выплат работникам, выдача подотчетных сумм и др. Расходный кассовый ордер (бланк word) скачать бесплатно вы сможете в конце статьи.

Порядок оформления операций

Выдача наличных под отчет

  • осуществляется на основании распорядительного документа юрлица или ИП, или заявления работника
  • авансовый отчет составляется не позднее трех дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу
  • может осуществляться до полного погашения ранее выданных в подотчет сумм

Сдача наличной выручки в банк

  • без инкассации: лицо, специально уполномоченное сдавать деньги в банк, назначается распоряжением руководителя. На такого работника выписывается РКО с отражением в КК, в графе 2 Ф.И.О. работника с надписью «Для зачисления на расчетный счет организации в таком-то банке»
  • с участием инкассатора: оформляется РКО на работника, передавшего инкассаторам сумку с деньгами. В строке «Основание» РКО пишем «Для передачи инкассаторам для зачисления на расчетный счет в банке (название банка)». Составляется препроводительная ведомость (состоит из ведомости, накладной, квитанции). Ведомость вкладывается в сумку с наличными, которая опломбируется и передается инкассаторам с накладной. У работника останется квитанция с печатью и подписью инкассатора

Выдача наличных на зарплату

  • сумма, необходимая для выплат заработной платы, устанавливается на основании платежной ведомости
  • срок выдачи денег определяется руководителем и указывается в ведомости
  • выдача производится с проставлением подписи в ведомости

кассир требует паспорт или доверенность у получателя денег (оригинал или копия доверенности остаются в кассе)

Все операции по выдаче наличных из кассы могут быть оформлены РКО по унифицированной (не обязательной для применения с 01.01.2013 в соответствии с Федеральным законом N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») форме № КО-2. Образец расходного кассового ордера скачать бесплатно можно в конце статьи.

РКО оформляется с внесением записи в книгу днем фактической выдачи денег.

Расходный кассовый ордер (пример заполнения)

По строке «организация» указывается наименование юрлица в соответствии с данными ЕГРЮЛ.

При наличии у организации филиалов, представительств или иных обособленных подразделений, им могут присваиваться коды. В этом случае в строке «структурное подразделение» указывается наименование такого подразделения в соответствии с учредительными документами, а в графе «Код структурного подразделения» указывается код такого подразделения.

Обязательная нумерация РКО законодательно не установлена. При принятии решения о нумерации порядок ее следует установить локальным актом.

Дата составления РКО — дата выдачи наличных денег из кассы.

В графе «Дебет» указываются счета бухучета, на которых подлежат отражению операции по выдаче наличных. Примеры операций приведены в таблице ниже.

В графе «Кредит» указывается счет движения денежных средств в кассе по бухсчету 50.01 «Касса организации».

Сумма полученных денежных средств указывается цифрами в графе «Сумма, руб.коп.» и прописью в соответствующих строках ордера. Запись делается с начала строки с заглавной буквы.

Графа «Код целевого назначения» заполняется только в том случае, если в кассу поступили средства целевого финансирования.

В строке «Выдать» заполняется ФИО получателя денег.

В строке «Основание» — содержание хозяйственной операции (например, для зачисления на р/счет ООО «ВИД» в Банке ПАО «Свет»)

В строке «Приложение» — название и реквизиты первичных документов (товарной накладной, акта приема-передачи, решения о выплате дивидендов, приказа о выплате матпомощи и т.д.).

В строке «По» — паспортные данные получателя и реквизиты доверенности (при ее наличии).

После выдачи денег кассир подписывает РКО и оставляет его себе вместе с оригиналом или копией доверенности (если получатель действует на ее основании).

Как правильно оформить расходный ордер на выплату зарплаты

Вопрос: Работникам заработная плата выплачивается через кассу организации наличными. На выдачу денежных средств кассир оформляет расчетно-платежную ведомость. В ней сотрудники расписываются в получении сумм. Как правильно оформить расходный кассовый ордер – на каждого работника или на всю сумму выплаченных средств по ведомости?

Какими документами оформить выплату зарплаты через кассу?

Что делать, если сбилась нумерация приходных и расходных кассовых ордеров?

Нужно ли при оформлении приходного или расходного кассового ордера ставить на нем штамп «Оплачено» или «Получено»?

Оформление выплаты зарплаты из кассы в программе 1С

Ответ от 26.04.2016 :

Выдача наличных денежных средств регламентирована Указаниями, утв. Банком России от 11.03.2014 № 3210-У (далее – Указания).

Согласно п. 6.5 Указаний в расчетно-платежной ведомости отражаются суммы заработной платы, причитающиеся каждому работнику с учетом тарифной ставки (оклада), отработанных дней и удержанного НДФЛ. В получении денежных средств сотрудники должны расписаться в ведомости (абз. 1, 2 п. 6.5 Указаний).

Срок, в течение которого заработная плата выдается по ведомости, определяется руководителем организации, но не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных средств в банке) (абз. 1 п. 6.5 Указаний).

В соответствии с абз. 4 п. 6.5 Указаний на фактически выданные суммы оформляется расходный кассовый ордер (РКО). При этом конкретный порядок заполнения РКО для случая выдачи заработной платы по ведомости Указаниями не установлен.

В связи с этим полагаем, что следует придерживаться следующих правил:

  1. составить расходный кассовый ордер необходимо на дату окончания выплаты денежных средств по ведомости, поскольку в этот день можно определить сумму фактически выданной и депонированной заработной платы. Именно фактически выплаченная сумма должна быть отражена в РКО;
  2. РКО оформляется на всю сумму выданных средств, а не на каждое физлицо. Поскольку работники расписываются в получении денежных средств в расчетной ведомости, то ставить подпись повторно в РКО не требуется. Поэтому строки «Получил___» и «По___» (с указанием документа, удостоверяющего личность) в РКО остаются незаполненными;
  3. строку «Выдать___» с указанием Ф.И.О. физлица в расходном кассовом ордере также не нужно заполнять. Указывать по этой строке инициалы кассира не требуется, так как он не является получателем денежных сумм.
Смотрите так же:  Расходы по суду осаго

Как задать вопрос

Правила заполнения расходного кассового ордера

Расходный кассовый ордер (РКО) — документ, по которому производится выдача наличных денег из кассы. Он имеет унифицированную форму КО-2 .

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, как правильно заполнить этот документ, выясним, что происходит после его составления, и какие существуют особенности использования КО-2 у индивидуальных предпринимателей.

В нижней части этой страницы размещены ссылки, по которым можно бесплатно скачать бланк расходного кассового ордера, а также образец заполнения этого документа.

Основанием для расходования наличных денег, кроме выдачи заработной платы является:

  • приказ руководителя о выделении средств, для нужд оплаты услуг или товаров для нужд организации;
  • заявление сотрудника о выдаче подотчет денежных средств (внесенными изменениями от 19.06.2017 № 4416-У в Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Для выдачи денег в подотчет получать от работника заявление необязательно, достаточно Приказа руководителя;
  • выдача наличных денежных средств на командировочные расходы;
  • выдача денег на материальную помощь сотруднику.

Порядок и правила заполнения расходного кассового ордера

  • указывается название предприятия и структурного подразделения (при наличии);
  • если структурных подразделений нет — в соответствующей строке ставится прочерк.
  • заполняется из документов государственной статистики, выданных при регистрации предприятия;
  • при отсутствии кода ОКПО — строка не заполняется.

«Номер документа»:

  • нумерация РКО делается с начала календарного года — по порядку;
  • нумерация должна быть непрерывной на протяжении всего года.

«Дата составления»:

  • дата составления ордера должна совпадать с датой выдачи наличных денежных средств из кассы;
  • формат даты — ДД.ММ.ГГГГ, но если число дня (месяца) меньше десяти — впереди числа дня (месяца) ставят ноль.
  • заполняются предприятиями, ведущими бухучет, согласно утвержденному плану счетов учета;
  • ИП на УСН не заполняют эти графы.
  • указывается сумма расхода денежных средств из кассы;
  • сумма проставляется в рублях и копейках через знак «,».

«Код целевого назначения»:

  • заполняется в случае использования предприятием системы кодирования расхода (прихода) денежных средств;
  • во всех остальных случаях эту графу заполнять нет необходимости, достаточно поставить прочерк.
  • в дательном падеже указываются фамилия, имя и отчество работника, которому нужно выдать деньги (например, деньги из кассы организации получает Сидоров Петр Иванович);
  • в поле «Выдать» заполняется: Сидорову Петру Ивановичу.

Указывается вид расхода:

  • сумма расхода денег из кассы указывается пописью;
  • рубли — прописью, копейки — цифрами.
  • указываются первичные документы, которые прилагаются (приказы, договора, доверенности, квитанции);
  • номера и даты прилагаемых документов также необходимо указать.
  • заполняется получателем денежных средств;
  • сумма к получению заполняется прописью (с начала строки, с заглавной буквы);
  • рубли — прописью, копейки — цифрами;
  • получатель ставит свою подпись и дату (получения денег) ниже.
  • указываются наименование, номер, дата и место выдачи документа удостоверяющего личность лица, которое получает деньги;
  • строка может заполняться как кассиром, так и получателем.
  • заполняется кассиром после того, как деньги были выданы из кассы;
  • кассир расписывается и указывает фамилию, имя и отчество.

Расходный кассовый ордер формы КО-2 остается в кассе предприятия. Он составляется в одном экземпляре и подписывается руководителем предприятия.

Порядок выдачи денежных средств по РКО

Получить деньги по РКО можно только после предоставления документа, который удостоверяет личность получателя (паспорт или другой документ). Также расходный кассовый ордер может быть составлен по доверенности (от получателя).

Сначала кассир подготавливает необходимую сумму к выдаче и передает получателю. Получатель должен написать ручкой (синей или черной пастой) расписку в кассовом ордере в получении денежных средств и ставит подпись и дату. Кассир пересчитывает сумму к выдаче и выдает получателю. Получатель под наблюдением кассира считает деньги. Кассир подписывает бланк расходного кассового ордера.

В случае если получатель этого не сделает, наличность из кассы считается недостачей, что грозит взысканием денег с кассира.

В случае если деньги были выданы по доверенности, этот документ прикладывается к РКО.

Особенности использования РКО у ИП

Напомним, что в июне 2014 года вступило в силу Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У . В соответствии с этим Указанием для индивидуальных предпринимателей на УСН были введены некоторые упрощения.

ИП могут не составлять РКО на операции с собой:

  • выдача денежных средств на личные нужды ИП;
  • выдача из кассы денег ИП для внесения на расчетный счет.

Неизменными остается составление расходных кассовых ордеров на такие операции с прочими лицами, как:

  • выдача денег подотчетному лицу;
  • выплата заработной платы (или оплаты по договорам ГПХ) из кассы.

Скачать бланк расходного кассового ордера

По ссылкам ниже читатель может скачать образец заполнения расходного кассового ордера в формате Excel. А также вы можете скачать бланк РКО в Word и Excel.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Производственный календарь на 2019 год с праздниками и выходными, утвержденный .

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2019 .

Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2019 года в России, вытекающие .

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых .

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2018 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

Что указывать в строке «Выдать» расходного кассового ордера, составляемого на сумму выданной заработной платы, если бухгалтер с договором о материальной ответственности (выполняет функции кассира) осуществляет выплату заработной платы по платёжной ведомости?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
По строке «Выдать» расходного кассового ордера можно указывать «работники» или же оставлять эту строку незаполненной.

Обоснование позиции:
В силу п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У) выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по следующим документам:
— расходным кассовым ордерам (унифицированная форма N КО-2 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88, далее — РКО);
— расчетно-платежным ведомостям (унифицированная форма N Т-49 утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1);
— платежным ведомостям (унифицированная форма N Т-53 утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1).
Специальный порядок, предусмотренный для выдачи заработной платы, прописан в пп. 6.5 п. 6 Указаний N 3210-У и заключается в следующем.
Согласно пп. 6.5 п. 6 Указания N 3210-У предназначенная для выплаты заработной платы сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости). Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной ведомости. Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).
Кассир подготавливает подлежащую выдаче работнику сумму наличных денег и передает ему расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость) для подписания. Затем кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы работник мог наблюдать за действиями кассира, и выдает ему наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости). В свою очередь, работник пересчитывает под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.
На основании абзаца 4 пп. 6.5 п. 6 Указания N 3210-У на фактически выданные по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) суммы наличных денег оформляется РКО 0310002.
Указаниями по заполнению по применению и заполнению форм первичной учетной документации (утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1) предусмотрено, что в конце платежной ведомости после последней записи проводится итоговая строчка для проставления общей суммы ведомости. На выданную сумму заработной платы составляется расходный кассовый ордер (форма N КО-2), номер и дата которого проставляются на последней странице платежной ведомости.
В свою очередь, Указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88, далее — Указания N 88) определено, что в РКО по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.
Итак, указанными нормативными актами предусмотрено, что РКО составляется уже по окончании (по факту) выдачи заработной платы, а в платежной ведомости указываются его номер, дата, а также фактически выданная работникам сумма, которая соответствует сумме, указанной в РКО. Причем порядок заполнения строк РКО «Основание» и «Приложение» (прилагаемым документом в нашем случае как раз и будет платежная ведомость) можно считать определенным. Чего нельзя сказать в отношении заполнения строки «Выдать» РКО (кстати, также как и строки «Получил») в случае выдачи заработной платы по платежной ведомости.
С одной стороны, строка «Выдать» предполагает указание в ней фамилии, имени, отчества. С другой стороны, из пп.пп. 6.1, 6.2 п. 6 Указания N 3210-У следует, что указание в строке «Выдать» ФИО получателя происходит в ситуации выдачи кассиром наличных денег после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, в ситуации общего порядка выдачи наличных денег из кассы (а не в случае выдачи заработной платы по платежной ведомости, порядок которой прописан в пп. 6.5 п. 6 Указаний N 3210-У). Такой «обычный» РКО заполняется до выдачи денег указанному в нем лицу, в то время как РКО, «закрывающий» расчетно-платежную ведомость, составляется после их выдачи.
Получается, что порядок заполнения строки «Выдать» РКО в анализируемом случае ни Указания N 3210-У, ни Указания N 88 не регламентируют.
К моменту выдачи заработной платы по платежной ведомости денежные средства уже получены работниками, о чем свидетельствуют их подписи в форме N Т-53 (или N Т-49). Причем, поскольку заработная плата выдается в срок не более пяти рабочих дней, деньги могли быть ими получены и в предыдущие дни (а не на момент «закрытия» ведомости). В этой связи указание в строке «Выдать» ФИО кассира не соответствует сути происходящего — полной суммы, выданной по ведомости, в этот момент кассир не получает. Поэтому указание его данных в строке «Выдать» мы полагаем некорректным (так же, как и подписи в строке «Получил» и паспортных данных в строке «По . «). На наш взгляд, универсальный порядок заполнения РКО в таком случае может не применяться.
На практике встречаются разные варианты заполнения строки «Выдать» (например, «выдача заработной платы через . (указываются ФИО кассира)», или же просто указываются ФИО кассира). На наш взгляд, такой способ оформления РКО в какой-то степени похож на выдачу заработной платы через раздатчика (или через подотчетное лицо), что Указаниями N 3210-У не предусмотрено. К тому же деньги будут оформлены как полученные конкретным лицом, в то время как они уже были выданы работникам (возможно, что и в течение дней выдачи заработной платы, предшествовавших закрытию ведомости).
Встречается также вариант указания в строке «Выдать» слова «работники». Некоторые эксперты не считают необходимым вообще заполнять строку «Выдать» РКО в ситуациях, аналогичных Вашей (смотрите материал: Кассовые документы: оформляем правильно (В.Б. Гуккаев, «Консультант бухгалтера», N 3, март 2010 г.)). Учитывая, что ни один из применяемых на практике вариантов нормативными актами не регламентирован, возможно, этот способ, а также способ с указанием слова «работники» будет предпочтителен, поскольку заполнение в строке «Выдать» ФИО конкретного получателя предполагает получение им всей суммы выданных денег в день составления РКО, а этого в данном случае не происходит.
Поскольку РКО составляется по окончании выдачи заработной платы на всю сумму выданных денежных средств, мы придерживаемся позиции, что по строке «Выдать» можно указывать «работники» или же оставлять эту строку не заполненной. Соответственно, по строке «Основание» будет указано «Заработная плата за период с. по . «, а в строке «Приложение» — реквизиты платежной ведомости (номер документа, дата его составления), по которой производилась выдача заработной платы.
По вопросам разъяснения порядка ведения расчетных и кассовых операций в Российской Федерации следует обращаться в Банк России. Поскольку разъяснениями Банка России применительно к рассматриваемой ситуации мы не располагаем, полагаем такое обращение целесообразным. Примером ответа на подобный запрос служит письмо Банка России от 16.10.2015 N 29-1-1-ОЭ/4065 «Об оформлении расходного кассового ордера 0310002 на сумму инкассируемых наличных денег».

Смотрите так же:  Образец заявления на пмж в россию

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Завьялов Кирилл

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Расходный кассовый ордер (форма КО-2)

Бланк Расходного ордера (РКО) по форме КО-2

Расходный кассовый ордер — один из документов кассовой дисциплины, используемый для оформления каждой выдачи наличных денежных средств из кассы ИП или организации.

РКО формируется в одном экземпляре и подписывается:

— Кассиром, главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии — лицо, их заменяющее)

— Получателем денежных средств

Оформленный расходный ордер остаётся в кассе. Но перед тем этим его нужно зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Исправления и помарки в РКО категорически не допускаются!

ВНИМАНИЕ: с 1 июня 2014 года установлен новый порядок ведения кассовых операций, согласно которому ИП могут не оформлять Приходный и Расходный кассовый ордер, а также не вести кассовую книгу (Указания ЦБ РФ № 3210-У).

Строка «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если РКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер РКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». Указываем дату выдачи денежных средств из кассы! И никак иначе. Дата указывается в формате — ДД.ММ.ГГГГ. Например, 02.06.2018.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «ДЕБЕТ» (ИП его не заполняют):

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается РКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денежных средств из кассы согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – сдача денежных средств в банк для зачисления на р/с

• 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками

• 70 – расчеты с персоналом по оплате труда

• 71 – расчеты с подотчётными лицами

• 73 – расчеты с персоналом по прочим операциям

• 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Кредит. Указывается номер счета, по кредиту которого отражается выдача денежных средств из кассы организации. Обычно это счет 50.1 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, выдаваемая из кассы.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования выбывших денежных средств. Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Смотрите так же:  Нотариус пантелеева

Строка «Выдать». Указывается в дательном падеже (кому?) ФИО физического лица или наименование организации, которому (ой) выдаются деньги.

Строка «Основание». Прописывается основание для выдачи денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Сдача наличных денежных средств в банк»; «Выдача наличных в подотчёт на хозяйственные расходы».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые выдаются из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых выдаются деньги (приказы, заявления, квитанции).

В следующих строках ставится подпись руководителя организации и главного бухгалтера (или другим уполномоченным на это лицом). Подпись руководителя в РКО необязательна при условии, если в прилагаемых к расходнику документах он дал разрешение на проведение операции.

Строка «Получил». Заполняется лицом, которому выдаются денежные средства из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк. Ниже ставится подпись получателя и дата получения денег.

При выдаче денег по расходному ордеру кассир требует предъявить документ (паспорт, военный билет, водительские права и др.), удостоверяющий личность получателя. В следующей строке кассир записывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа.

Строка «Выдал кассир». Кассир ставит свою подпись с расшифровкой, НО только после выдачи денежных средств по РКО.

Оформление расходных кассовых ордеров

Добрый день. Вот ссылка на статья в которой есть ответ на ваш вопрос
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=94596
Вот что нашла
В данной ситуации следует в РКО писать – «выдано – сотрудникам организации», так же нужно написать выданную сумму прописью и поставить подпись кассира. Так как после окончания срока выплаты зарплаты кассир фиксирует общую сумму выданной и депонированной зарплаты и подписывает ведомость. Напротив фамилий сотрудников, которые не получили зарплату, кассир проставляет оттиск штампа или делает надпись «депонировано» и оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.

На всю сумму выданной по ведомости зарплаты составляется один расходный кассовый ордер. Его дату и номер проставляется в ведомости. Проверенную подписанную бухгалтером ведомость кассир подшивает вместе с расходным ордером в отчет кассира.

Такие правила установлены пунктом 4.6 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Рекомендация: Как выдать зарплату из кассы

Ответственный за выдачу зарплаты

Зарплату из кассы должен выдавать кассир (п. 1.6 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).

В организациях, не имеющих в штате кассира, или в подразделениях организации, расположенных в территориальной отдаленности от головного офиса (цеха, склады), руководитель может назначить любого сотрудника исполнять обязанности кассира по выплате зарплаты.

Для этого нужно:

оформить приказ о назначении сотрудника ответственным за выдачу зарплаты;
ознакомить назначенного сотрудника с его правами и обязанностями, связанными с выдачей зарплаты, под подпись.

Эти правила установлены пунктом 1.6 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Центральный офис ЗАО «Альфа» расположен в г. Москве. Представительство находится в г. Балашихе Московской области.

В связи с отдаленностью цеха от центрального офиса генеральный директор организации принял решение выплачивать зарплату сотрудникам этого цеха на месте. Ответственным за выдачу зарплаты назначен начальник этого представительства В.К. Волков.

Сотрудники отдела кадров подготовили приказ о возложении на начальника цеха обязанности по выдаче зарплаты. Приказ подписал генеральный директор. Волкова ознакомили с приказом и его правами и обязанностями, связанными с выдачей зарплаты, под подпись.

Документы для выдачи зарплаты

Зарплату через кассу можно выдавать:

по расчетно-платежной (платежной) ведомости;
по расходному кассовому ордеру.

Перед выплатой зарплаты кассир должен проверить платежные документы, полученные из бухгалтерии, а именно:

наличие подписей руководителя и главного бухгалтера или бухгалтера, их соответствие имеющимся образцам;
соответствие сумм цифрами суммам прописью;
при выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру – соответствие фамилии, имени, отчества получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.

Такой порядок установлен пунктом 4.2 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Если организация выдает зарплату по ведомости, применяйте ведомость по форме № Т–49 или № Т-53. Типовые формы этих документов утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.

На титульном листе ведомости должны стоять разрешительные подписи руководителя и главного бухгалтера о выдаче денег. Там же нужно указать определенный руководителем срок выплаты зарплаты. Он не может превышать пяти рабочих дней с учетом дня получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты.

Старший кассир выдает кассирам необходимую для выплат зарплаты сумму денег согласно ведомостям под подпись в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5 или по расходным кассовым ордерам по форме № КО-2.

Зарплату можно выдавать и по расходным кассовым ордерам (п. 4.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П). В этом случае ордера по форме № КО-2 заполните на каждого сотрудника отдельно.

Данные, удостоверяющие личность сотрудника, впишите в соответствующие графы ордера.

После получения денег сотрудник должен указать полученную сумму прописью, расписаться и поставить дату получения денег. Более подробно см. Порядок действий при выдаче денег по расходному кассовому ордеру.

При выдаче зарплаты по ведомости кассир должен соблюдать следующий порядок:

подготовить необходимую для выдачи сотруднику сумму наличных денег;
передать ведомость сотруднику для подписания;
после подписания сотрудником ведомости пересчитать подготовленную сумму так, чтобы сотрудник мог наблюдать за его действиями;
выдать деньги сотруднику.

После окончания срока выплаты зарплаты кассир фиксирует общую сумму выданной и депонированной зарплаты и подписывает ведомость. Напротив фамилий сотрудников, которые не получили зарплату, кассир проставляет оттиск штампа или делает надпись «депонировано» и оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.

На всю сумму выданной по ведомости зарплаты составьте один расходный кассовый ордер. Его дату и номер проставьте в ведомости. Проверенную подписанную бухгалтером ведомость кассир подшивает вместе с расходным ордером в отчет кассира.

Такие правила установлены пунктом 4.6 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Ведомость по форме № Т-53 нужно зарегистрировать в журнале (форма № Т–53а). Типовая форма журнала утверждена постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1

Другие публикации:

  • Шаламов и завещание ленина Шаламов и завещание ленина Если РІС‹ видите эту страницу, значит СЃ вашего IP-адреса поступило необычно РјРЅРѕРіРѕ запросов. Система защиты РѕС‚ роботов решила, что […]
  • Заявление по форме банка в росгосстрах Как оформить кредит наличными в Росгосстрах Банке? Если вам срочно понадобились деньги на покупку того или иного товара, но вы не располагаете нужной суммой, вы всегда можете обратиться в проверенную банковскую организацию. Дорогие читатели! Статья […]
  • До скольки лет нужна доверенность на ребенка по россии Выезд ребенка за границу с одним родителем: нужно ли разрешение Очень часто, когда один из родителей собирается с ребенком поехать за границу отдохнуть или на лечение, встает вопрос: нужно ли разрешение второго родителя и в случае необходимости как его […]
  • Форма заявления на предоставление льготы Как написать заявление о предоставлении льготы на транспортный налог? В соответствии с налоговым законодательством, все владельцы транспортных средств обязаны регулярно делать взносы. Но некоторые люди имеют определенные причины, в связи с ними сумма налога […]
  • Услуги адвоката в нижнем новгороде цены Услуги адвоката в нижнем новгороде цены 2 Гражданские дела 2.1 Составление искового заявления, ходатайства - 3000 руб. 2.2 Полное участие адвоката во всех судебных заседаниях суда первой инстанции - от 10000 руб. 2.3 Составление кассационной жалобы - 3000 […]
  • Коллекторы запрещены законом Права коллекторов, или Как закон регулирует методы воздействия на должника Понятие «коллекторское агентство» появилось в современном русском языке относительно недавно. Оно пришло к нам из США, где банковский бизнес очень широко пользуется услугами частных […]

Вам также может понравиться