Как получить социальный налоговый вычет на лекарства

Содержание:

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Оплата собственного лечения

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма вычета за лечение составляет 60 тыс.руб. (т. е. вернуть можно 60 тыс.руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс.руб.), то в 2019 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. руб.

Условия получения вычета:
В 2018 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс.руб. Также Зубков В.В. по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс.руб. (купленные медикаменты входили в список разрешенных для вычета).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс.руб. (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс.руб. и лечение зубов в размере 50 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс.руб. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2018 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс.руб., поэтому в 2019 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс.руб.). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Пример 5: Вычет на лечение ребенка

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс.руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей подоходного налога за год, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за лечение?

На этой странице представлена пошаговая инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию для получения вычета на лечение (покупку лекарственных средств) с помощью интернет-программы «Верни Налог».

2. Перейдите на страницу сервиса /3-ndfl и нажмите «Начать заполнение 3-НДФЛ»

3. Выберите год, за который Вы хотите заполнить декларацию

Это будет год, в котором была совершена оплата медицинских услуг или лекарственных средств.

4. Выберите цель заполнения декларации

В данном случае Вам следует выбрать «Получение вычета (возврат налога) за лечение»

5. Укажите данные личного кабинета (для дальнейшего доступа к декларации)

Вместо указания Email и пароля Вы можете зайти в систему с помощью одного из аккаунтов в социальных сетях.

6. Заполните основные данные по декларанту (ФИО, Адрес и т.п.)

7. Укажите данные о доходах из Ваших справки(ок) 2-НДФЛ (справки берутся у работодателя)

9. В соответствии с Вашими справками и платежными документами укажите данные о расходах на лечение и лекарственные средства

10. Ознакомьтесь с итоговыми данными (размер налога к уплате или его отсутствие), а также перепроверьте Ваши данные

11. Оплатите декларацию (200 рублей) удобным Вам способом (банковская карта, электронные деньги, через сотовый телефон и т.п.)

12. Скачайте готовую декларацию 3-НДФЛ и инструкцию по ее подаче в налоговый орган

13. Следуя инструкции, распечатайте декларацию, подпишите её и сдайте в налоговый орган

Налоговый вычет за лечение родителей

Содержание:

Налоговый Кодекс РФ закрепил право работающих граждан получать социальный налоговый вычет на лечение родителей в ст. 219 п.1.

Как получить вычет на лечение родителей?

Для получения социального налогового вычета на лечение родителей необходимо собрать пакет документов. В него входят:

  • справка 2-НДФЛ;
  • договор на оказание медицинских услуг с лечебным учреждением;
  • справка об оплате лечения;
  • копии платёжных документов, подтверждающих расходы на лечение;
  • копия свидетельства о рождении заявителя (для подтверждения родства с родителями);
  • копия паспорта родителя.

На основании указанных документов заполняется декларация по форме 3 НДФЛ. Также потребуются копии паспорта и ИНН заявителя.

В случае возврата средств за приобретенные медикаменты, необходимо дополнительно предоставить:

  • рецепт, выписанный лечащим врачом;
  • справку о необходимости приобретения указанных лекарств за свой счет;
  • документы, подтверждающие оплату лекарств.

Перечень лекарств, расходы, на приобретение которых можно принять к вычету, указан в Постановлении Правительства № 201.

Далее пакет документов вместе с заявлением о возврате излишне уплаченного подоходного налога передается в налоговую инспекцию. По истечении трех месяцев, именно столько длится камеральная проверка, положенная сумма вычета будет перечислена по указанным в заявлении реквизитам.

Сумма вычета на лечение

Налогоплательщику возвращается 13% от расходов, которые фактически были произведены, но не более установленного НК РФ ограничения. Размер социального налогового вычета на родителей ограничен суммой в размере 120 тыс. рублей. Максимальная компенсация в данном случае составляет 15 600 рублей.

Смотрите так же:  Что такое посмертная психолого-психиатрическая экспертиза

Особенности получения вычетов, связанных с лечением

Налоговый вычет на лечение родителей – пенсионеров особенно актуален. Это связано с тем, что пенсионеры не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому не могут претендовать на возврат средств.

Нормативно-правовые акты, регламентирующие социальный вычет, касающийся лечения:

  • НК РФ;
  • Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.;
  • Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика» (если вычет производится за лекарства).

При оформлении социального вычета за лечение родителей следует обратить внимание на то, что:

  1. Больница или поликлиника, в которых проводилось лечение родителя, должны иметь лицензию на ведение соответствующей деятельности на территории РФ. Все оказанные услуги и лекарственные средства должны входить в списки, утвержденные Правительством РФ.
  2. Вычет на лечение родителейможно получать неоднократно, т. е. подавать заявление на возмещение НДФЛ законом разрешено ежегодно.
  3. Договор с лечащим учреждением и вся документация, связанная с осуществлением платежей, должна быть оформлена на того, кто будет подавать заявление в районную ИФНС. Если лечение относилось к категории дорогостоящего, то на документах, подтверждающих факт оплаты, ставится код «02».
  4. Срок давности возврата вычета — 3 года. В 2018 году можно возместить средства, потраченные на услуги медицинского характера, в период с 2015 г. по 2017 г. При этом справка 2 НДФЛ предоставляется в ИФНС за конкретный год, в котором было проведено лечение.
  5. Возместить вычет можно через работодателя. Это позволяет вернуть средства сразу после лечения, не дожидаясь окончания года. При подаче соответствующего заявления с заработка налогоплательщика не будет взиматься НДФЛ по ставке 13%.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2018 — 2019 годах

Положен ли вычет на лекарства

Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства из правительственного перечня (постановление от 19.03.2001 № 201 (с изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 № 411) сумму — максимум 120 000 руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.).

О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете здесь.

Однако налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ. При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам. В 2018–2019 годах года получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение.

Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.

О том, какие еще есть вычеты по НДФЛ, читайте здесь.

Список лекарственных средств для обращения за вычетом

В перечне, утвержденном правительственным постановлением от 19.03.2001 № 201, содержатся международные незапатентованные названия лекарственных препаратов, при приобретении которых по рекомендации врача можно рассчитывать на налоговый вычет. При этом у каждого лекарства может быть множество иных названий-синонимов. Указанные в перечне названия медпрепаратов содержатся в госреестре, который Минздрав обязан ежегодно публиковать (см. положение Минздрава от 01.12.1998 № 01/29-15). Узнать, есть ли интересующее вас лекарство в госреестре, вы можете на сайте grls.rosminzdrav.ru.

Если врачом были назначены лекарства, не входящие в данный перечень, то пациент-налогоплательщик не сможет рассчитывать на получение соцвычета. Об этом ясно говорится в письме УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/[email protected] В реестре отображены как медпрепараты, отпускаемые по рецептам, так и те, которые можно приобрести в безрецептурных отделах.

Приведем этот список в несколько сокращенном виде; при этом в нем приведены все названия лекарственных препаратов, не указаны только формы их выпуска:

1. Лекарства, применяемые для анестезии, а также снижающие тонус скелетной мускулатуры:

    • медпрепараты, используемые для наркоза (инъекционные порошки гексобарбитал и тиопентал натрия, растворы для инъекций кетамин и натрия оксибат, газ в баллончике динитрогена оксид, эфир диэтиловый в форме жидкости, раствор для ингаляций галотан);
    • средства для местной анестезии (инъекционный раствор бупивакаин и лидокаин);
    • средства, снижающие тонус скелетной мускулатуры (порошок для инъекций ботулинический токсин; инъекционный раствор атракурия безилат, альбумин; бромиды векурония, пипекурония, суксаметония).
    • наркотические (инъекционные растворы и таблетки морфин, пиритрамид, тримеперидин; инъекционный раствор фентанил и смесь морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин);
    • ненаркотические и нестероидные медпрепараты (таблетки: аспирин, диклофенак натрия, лорноксикам, ибупрофен, трамадол, налбуфин, кетопрофен, мелоксикам);
    • лекарство от подагры — аллопуринол;
    • прочие лекарственные препараты этой группы (пеницилламин, колхицин).

3. Противоаллергические (антигистаминные) препараты: кетотифен, квифенадин, хлоропирамин.

4. Медпрепараты, оказывающие влияние на ЦНС:

    • против судорог (карбамазепин, фенитоин, вальпроевая кислота, клоназепам, фенобарбитал, фенитоин, этосуксимид);
    • для лечения болезни Паркинсона (бипериден, тригексифенидил, леводопа + карбидопа, амантадин, леводопа + бенсеразид);
    • медпрепараты для лечения от психотических заболеваний (галоперидол, клозапин, медазепам, перфеназин, тиопроперазин, феназепам, хлорпромазин, диазепам, левомепромазин, нитразепам, пипотиазин, тиоридазин, флуспирилен, хлорпротиксен, зуклопентиксол, лоразепам, перициазин, сульпирид, трифлуоперазин, флуфеназин);
    • антидепрессанты (амитриптилин, кломипрамин, мапротилин, моклобемид, тианептин, циталопрам, имипрамин, лития карбонат, миансерин, сертралин, флуоксетин);
    • лекарство при нарушениях сна — золпидем;
    • медпрепарат при рассеянном склерозе (интерферон бета и глатирамер ацетат);
    • противонаркотические (налтрексон и налоксон);
    • антихолинэстеразные медпрепараты (неостигмин метилсульфат, бромиды дистигмин и пиридостигмин);
    • прочие лекарства из данной группы (нимодипин, винпоцетин, гексобендин + этамиван + этофиллин).
    • антибиотики (азитромицин, ампициллин, ванкомицин, доксициклин, кларитромицин, меропенем, норфлоксацин, сульфацетамид, цефаперазон, цефтазидим, ципрофлоксацин, амикацин, бензатин бензилпенициллин, гентамицин, имипенем, ко-тримоксазол, месалазин, пефлоксацин, хлорамфеникол, цефипим, цефтриаксон, эритромицин, амоксициллин + клавулановая кислота, бензилпенициллин, джозамицин, карбенициллин, линкомицин, мупироцид, спирамицин, цефаклор, цефотаксим, цефуроксим);
    • лекарства для лечения туберкулеза (изониазид, протионамид, стрептомицин, ломефлоксацин, рифабутин, этамбутол, пиразинамид, рифампицин, этионамид);
    • медпрепараты для лечения от вирусных инфекций (ацикловир, зидовудин, ламивудин, ганцикловир, индинавир, невирапин, диданозин, ифавиренц, ставудин);
    • лекарственные противогрибковые препараты (амфотерицин В, итраконазол, амфотерицин В + метилглукамин, клотримазол, гризеофульвин, тербинафин);
    • лекарства для лечения от малярии и иные противопротозойные медпрепараты (гидроксихлорохин, хлорохин, метронидазол);
    • прочие медпрепараты из данной группы — бифидумбактерин;
    • средства для вакцинации: иммунобиологические препараты, тест СПИД-диагностики;

6. Лекарства иммунодепрессивные и противоопухолевые:

    • цитостатические медпрепараты (азатиоприн, блеомицин, винкристин, гидроксикарбамид, даунорубицин, идарубицин, кальция фолинат, клодроновая кислота, метотрексат, оксалиплатин, проспидия хлорид, третиноин, хлорамбуцил, цитарабин, араноза, бусульфан, винорельбин, дакарбазин, доксорубицин, иринотекан, карбоплатин, мелфалан, митоксантрон, паклитаксел, тиогуанин, флударабин, циклофосфамид, эпирубицин, аспарагиназа, винбластин, гемцитабин, дактиномицин, доцетаксел, ифосфамид, кармустин, меркаптопурин, митомицин, прокарбазин, тиотепа, фторурацил, цисплатин, этопозид);
    • антигормоны и гормональные препараты (аминоглутетимид, гозерелин, трипторелин, анастрозол, медроксипрогестерон, флутамид, ганиреликс, тамоксифен, цетрореликс);
    • средства, сопутствующие лечению (интерферон альфа, ондансетрион, ленограстим, филграстим, молграмостим);

7. Противоостеопорозные лекарственные средства — стимуляторы (алендроновая кислота, кальцитонин, альфакальцидол, кальция карбонат + эргокальциферол).

8. Лекарства, оказывающие влияние на кровь:

    • средства против анемии (комплекс сахарозный железа гидроксида, фолиевая кислота, железа сульфат, цианокобаламин, железа сульфат + аскорбиновая кислота, эпоэтин бета);
    • лекарства, оказывающие влияние на свертываемость крови (алпостадил, надропарин кальция, стрептокиназа, эноксапарин натрия, альтеплаза, пентоксифиллин, тиклопидин, гепарин натрия, протамин сульфат, фениндион);
    • заменители плазмы и растворы (аминокислоты для парентерального питания, декстроза, гемин, пентакрахмал);
    • медпрепараты плазмы (альбумин, факторы свертывания VIII и IX);
    • гиполипидемические медсредства (фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат, симвастатин).

9. Препараты, которые влияют на сердечно-сосудистую систему:

    • антиангинальные лекарства (изосорбид динитрат и мононитрат, нитроглицерин);
    • излечивающие аритмию препараты (аллапинин, метопролол, хинидин, амиодарон, прокаинамид, этацизин, атенолол, пропафенон);
    • снижающие артериальное давление препараты (азаметония бромид, верапамил, нифедипин, амлодипин, доксазозин, пропранолол, бетаксолол, метилдопа, фозиноприл);
    • лекарства для излечения от сердечной недостаточности (валсартан, каптоприл, эналаприл, дигоксин, квинаприл, ирбесартан, периндоприл);
    • избавляющие от шока лекарства (добутамин, фенилэфрин, допамин, эфедрин).

10. Медсредства для диагностики:

    • препараты, контрастные для рентгена (амидотризоат натрия, гадопентетовая кислота, йопромид, бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин, галактоза, гадодиамид, йогексол);
    • флюоресцирующие препараты (флуоресцеин натрия);
    • радиоизотопные медпрепараты (альбумина микросферы, пирфотех, технефор, бромезида, пентатех, технефит (для всех — 99мТс), изотонический раствор стронция-89-хлорида).

11. Антисептические средства:

    • антисептик — йод;
    • дезинфицирующие препараты (перекись водорода, этанол, хлоргексидин).

12. Лекарства при болезнях ЖКТ:

    • антацидные и противоязвенные медпрепараты (омепразол, фамотидин, пирензепин);
    • спазмолитики (атропин, платифиллин, дротаверин);
    • энзимы — пакреатин;
    • лекарства при печеночной недостаточности (лактулоза, экстракт из листьев артишока);
    • антиферментное средство — апротинин.
Смотрите так же:  Банкротство очередность удовлетворения требований кредиторов

13. Гормональные препараты:

    • антигормоны и не влияющие на половую систему гормоны (бетаметазон, хорионический гонадотропин, десмопрессин, левотироксин натрий, лутропин альфа, нандролон, соматропин, триамцинолон, фоллитропин бета, бромокриптин, дезоксикортон, дигидротахистерол, левотироксин + калия йодид, менотропины, октреотид, тетракозактид, флудрокортизон, хориогонадотропин альфа, гидрокортизон, дексаметазон, кломифен, лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат, метилпреднизолон, преднизолон, тиамазол, фоллитропин альфа, ципротерон);
    • андрогенный препарат — таблетки метилтестостерона;
    • эстрогенные препараты (гидроксипрогестерон, прогестерон, дидрогестерон, этинилэстрадиол, норэтистерон);
    • инсулин и прочие при диабете (акарбоза, гликлазид, глюкагон, пиоглитазона гидрохлорид, инсулин ДлД, КД, Комб СрД, глибенкламид, глимепирид, метформин, гликвидон, глипизид, репаглинид).

14. Лекарства для лечения болезней почек и мочевой системы:

    • при аденоме простаты (финастерид, альфузозин, тамсулозин, экстракт ползучей пальмы);
    • при почечной недостаточности и после пересадки почек (антитимоцитарный иммуноглобулин, раствор для перитонеального диализа, кетоаналоги аминокислот, циклоспорин);
    • диуретические средства (гидрохлоротиазид, маннитол, фуросемид, индапамид, спиронолактон).

15. Препараты, используемые в офтальмологии:

    • снимающие воспаление (азапентацен, пиреноксин, лодоксамид, цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид);
    • миотические и противоглаукомные медпрепараты (капли дорзоламид, тимолол и пилокарпин).
    • стимулирующие регенерацию средства — эмоксипин.

16. Маточные препараты:

    • гормональные средства (метилэргометрин, питуитрин, окситоцин, эргометрин);
    • прочие препараты, влияющие на маточную мускулатуру (динопрост, гексопреналин, динопростон).

17. Лекарства для лечения заболеваний дыхательных органов:

    • против астмы (амброксол, будесонид, кромогликат динатрия, теофиллин, эпинефрин, аминофиллин, ипратропия бромид, недокромил, тербуталин, беклометазон, ипратропия бромид + фенотерол гидробромид, сальбутамол, фенотерол);
    • прочие препараты из этой группы (ацетилцистеин).

18. Электролиты, питательные средства:

    • смеси питательные (порошки фенил-фри и лофеналак);
    • электролиты (калия хлорид, йодид, аспарагинат; кальция хлорид; натрия цитрат и гидрокарбонат; магния аспарагинат; электролитные растворы).

19. Витаминные препараты тиамин и менадион.

О том, как составить заявление на возврат налога из ИФНС, читайте в материале «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

Как получить вычет на лекарства

Для того чтобы получить в налоговой инспекции вычет на лекарства, потребуется предоставить туда пакет документов, включающий:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;

Декларацию за 2018 год нужно подавать по новой форме.

  • справку от работодателя по форме 2-НДФЛ;

Справку 2-НДФЛ за 2018 год также оформляют на новом бланке.

Об особенностях оформления справки 2-НДФЛ-2018 читайте в статье «Новая форма справки 2-НДФЛ за 2018 год (скачать)».

Основные коды соцвычетов вы найдете в материале «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2018-2019 годы».

  • заполненные врачом рецепты с указанием того, что они выписаны для налоговой;
  • чеки или платежные квитанции, подтверждающие факт произведения оплаты за лекарства.

Налоговая декларация должна быть подана физлицом — плательщиком налога на доходы до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Однако плательщики налогов, которые подают декларации лишь для получения вычета (то есть не обязаны подавать отчетность для декларирования своих доходов), не привязаны к срокам подачи декларации. Правда, обратиться за вычетом нужно не позднее 3 лет со дня окончания года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса).

Налоговый вычет возвращается плательщику налогов после проведения камеральной проверки указанных в декларации данных и поданных с ней документов. Деньги будут возвращены через месяц после окончания проверки. Сама проверка проводится на протяжении 3 месяцев с момента подачи декларации и прилагаемых к ней документов.

Кроме рассмотренного варианта есть еще способ получить вычет на лекарства через работодателя. Это можно сделать, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы. Для этого работник должен обратиться к работодателю с заявлением о представлении вычета и уведомлением из налогового органа, которым подтверждается право работника на получение социального вычета. Уведомление о подтверждении права работника на получение социального вычета выдается в течение 30 календарных дней со дня обращения налогоплательщика в налоговый орган с заявлением. К заявлению должны прилагаться документы, подтверждающие право на вычет (рецепт с пометкой для налоговых органов, кассовые чеки).

Нюансы получения вычета: оплата родственниками

Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).

Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.

С 2013 года стало возможным претендовать на соцвычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на соцвычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.

О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за соцвычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/[email protected]

В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.

В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

О формах рецептов

В рецептах названия препаратов отображаются на латинице, а способ применения лекарства должен быть обязательно указан на русском языке, причем недопустимы общие фразы типа «внутреннее». Допускается выписка лекарств лишь на рецептах, оформленных на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).

Врачи при выписке рецептов соблюдают порядок, прописанный в приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н. Рецепты могут быть изготовлены на компьютере. Вносить правки в рецепты нельзя — в случае допущенной ошибки лучше заполнить новый рецептурный бланк.

Подробнее об обращении с бланками строгой отчетности читайте в материале «Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности».

Для подтверждения того, что приобретенные лекарства из перечня были назначены врачом, налогоплательщик должен быть готов предъявить рецепт, на котором будет проставлена отметка: «Для налоговой» с указанием налогового номера плательщика. Такой рецепт выписывается на основании приказа Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3).

В соответствии с приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н бланк № 148-1/у-88 используется при выписке:

  • психотропных средств из списка III или находящихся на учете медпрепаратов (причем наркотические и психотропные лекарства из списка II выписывают на бланке спецрецепта по форме 107/у-НП);
  • анаболиков;
  • лекарств с небольшим содержанием наркотических и психотропных средств (прекурсоров);
  • индивидуально изготовленных лекарств с содержанием наркотических веществ и психотропов из списка II в малой дозе (не более высшей разовой).

На бланках № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) осуществляется выписка лекарств для бесплатного получения, а также гражданам, имеющим право на скидку.

На бланке рецепта № 107-1/у выписываются лекарства:

  • подлежащие контролю, в которых кроме небольших психотропных и наркологических доз содержатся иные фармакомпоненты;
  • все остальные не указанные выше медпрепараты.

Срок действия оформленных рецептурных бланков различный — от 10 дней до 3 месяцев (отмечается врачом). Заполненные рецептурные бланки по форме № 107-1/у действуют на протяжении 2 месяцев, а в особых случаях (при хронических заболеваниях) — до года. Нормативный срок каждого из бланков указан в п. 21 порядка, утвержденного приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Также важно обратить внимание на то, чтобы на заполненном рецептурном бланке слева вверху стоял штамп медучреждения с указанием всех его контактных данных. На бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) отведено место для нанесения специального кода. Расшифровать запись можно самостоятельно, если ознакомиться с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Смотрите так же:  Как оформить окно в бане

Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках (одинаковые номера и серии): один выдается пациенту — для аптеки, а второй — остается в медицинской карте. В аптеке на рецепте делаются пометки о выдаче лекарств в полном/неполном объеме. Запись датируется.

В связи с тем, что для большого числа медпрепаратов из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, которые приобретаются за деньги пациентов, установлена форма рецепта № 107-1/у, именно этот рецепт и рекомендуется выписывать для получения соцвычета. Рецепт по форме № 107-1/у для налоговых органов может быть выписан лечащим врачом по требованию налогоплательщика в течение 3 лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на приобретение лекарств, с указанием даты фактического назначения лекарства. Такие рецепты выписываются на основании записей, сделанных в медицинской карте (письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32).

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.

Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.

Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:

  • справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
  • квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
  • справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Подробнее о документах, подтверждающих расходы на лечение, читайте в статье «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС

В 2018 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.

В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.

Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.

Исходя из сведений о лекарствах, содержащихся в Перечне лекарственных средств № 201, Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.

Подав вместе с налоговой декларацией и другими документами рецептурные бланки врача, чеки, копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении дочери, Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100). Деньги будут перечислены на его расчетный счет на основании поданного заявления.

У налогоплательщика есть право в отношении удерживаемого с его доходов НДФЛ воспользоваться социальным вычетом в размере расходов, потраченных на лечение (свое или членов семьи). В частности, он может нести расходы по приобретению лекарств. Перечень лекарственных средств, в отношении которых возможен такой вычет, содержит постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. К документам, подтверждающим факт назначения врачом именно этого лекарства, предъявляются определенные требования.

Для получения вычета со всеми документами, подтверждающими право на него, нужно обратиться в ИФНС либо в году осуществления расходов на лечение (тогда вычет можно учесть по месту работы), либо по завершении этого года (тогда возвращать налог будет ИФНС). В последнем случае вместе с документами, подтверждающими право на вычет, придется сдать еще декларацию по форме 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие сумму удержанного за год налога.

Как получить социальный налоговый вычет на лечение

Такое право имеют лишь резиденты и только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, за исключением дивидендов ( п. 3 ст. 210 НК). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельзя ( п. 4 ст. 210 НК). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см. Как определить ставку для расчета НДФЛ.

На что можно получить вычет

Но только если помимо общих требований одновременно выполнены следующие условия:

Кроме того, чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение, в числе прочих документов (например, договора, платежных документов) в налоговую инспекцию нужно представить справку об оплате медицинских услуг ( абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК, письмо Минфина от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, которое доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333). В ней, в частности, должен быть указан код оказанных услуг, которые включены в перечень медицинских услуг, или перечень дорогостоящих видов лечения (для дорогостоящих видов лечения код – 2) и их стоимость ( абз. 8 Инструкции, утвержденной приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).

В том случае, если заявитель предоставит в налоговую инспекцию справку об оплате медицинских услуг, в которую включена стоимость услуг, не поименованных в перечнях, а из других подтверждающих документов (например, договора) следует их наличие и указана сумма, налоговая инспекция вправе самостоятельно уменьшить общий размер предоставляемого социального налогового вычета на эту величину. Также для подтверждения суммы вычета налоговые инспекторы могут затребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля. Это следует из положений статей 82 и 88 НК.

Аналогичная точка зрения, в частности, отражена в письме УФНС по г. Москве от 09.09.2009 № 20-14/4/093959. Несмотря на то что в нем разъяснен вопрос представления социального налогового вычета со стоимости питания, посещения родственников и проживания в одноместной палате, выводам, сделанным в нем, можно следовать и при решении вопроса о получении вычета со стоимости койко-места в стационаре. Поскольку при этом используется аналогичный подход (исключение из заявленной суммы вычета расходов, не включенных в перечни).

Другие публикации:

  • Примеры имущественный налоговый вычет Примеры расчета вычета В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы […]
  • Пошлина в суд мировую Госпошлина мировой суд Подборка наиболее важных документов по запросу Госпошлина мировой суд (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Нормативные акты: Госпошлина мировой суд Статьи, комментарии, ответы на вопросы: […]
  • Возврат налоговых вычетов за медицинские услуги Налоговый вычет за лечение Разделы: В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение? Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. […]
  • Отдел опеки образования Отдел опеки и попечительства Местной администрации муниципального образования МО Княжево Руководитель отдела: Пятирублева Юлия Николаевна. Главный специалист: Коробейникова Евгения Александровна. Часы приема граждан: вторник с 15:00 до 17:00, пятница с 11:00 […]
  • Транспортный налог от объема Транспортный налог за рубежом Вы можете задать интересующие вас вопросы по теме представленной статьи, оставив свой комментарий внизу страницы. Вам ответит заместитель генерального директора автошколы «Мустанг» по учебной работе Преподаватель высшей […]
  • Мвд требования к ограждению Приложение 2. ХАРАКТЕРИСТИКИ ОСНОВНОГО ОГРАЖДЕНИЯ 1. Ограждение 1 класса защиты (минимально необходимая степень защиты объекта от проникновения) - ограждение из различных некапитальных конструкций высотой не менее 2 м. 2. Ограждение 2 класса защиты (средняя […]

Вам также может понравиться