Ип отчетность ндфл

Содержание:

Порядок сдачи 6-НДФЛ для ИП без работников

Сдает ли ИП отчет 6-НДФЛ при отсутствии наемных сотрудников?

6-НДФЛ сдается налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ и приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Кого следует считать агентами по НДФЛ — написано в ст. 226, 226.1 НК РФ. То есть обязанность формировать и сдавать 6-НДФЛ и у ИП, и у предприятий появляется только в том случае, если они стали налоговыми агентами по нормам НК. Следовательно, если у ИП:

  • нет наемных сотрудников (т. е. некому выплачивать доход);
  • нет обязательств по выплате дивидендов (а их нет, потому что это ИП);
  • нет иных договоров (например, ГПХ) по которым ИП уплачивает что-то физлицам,

то ИП не считается налоговым агентом и не выполняет обязанности агента. В т. ч. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ.

ВАЖНО! Под физлицами всегда следует понимать «просто» физлиц, не зарегистрированных как ИП. Потому что, если один ИП платит другому, то у ИП-плательщика обязанностей по налоговому агентированию не возникает и обязанности сдавать 6-НДФЛ для такого ИП тоже нет.

Больше о том, кто должен сдавать отчет узнайте здесь: «Если нет заработной платы — нужно ли сдавать отчет 6-НДФЛ».

Место сдачи 6-НДФЛ для ИП на ЕНВД и ПСН с работниками в разных регионах

На практике встречаются ситуации, когда ИП работает в нескольких регионах и в каждом есть нанятые сотрудники. В таких обстоятельствах в отношении ИП имеются нюансы действующего законодательства:

  1. В силу положений ст. 55 ГК РФ ИП не являются теми юридическими субъектами, которые могут иметь обособленные подразделения. Таким образом, у ИП нет обязанности отправляться в налоговую для оформления подразделения, даже если он фактически работает в нескольких регионах и там есть рабочие места. Исключениями из этого правила являются только случаи:
  • Когда ИП покупает в другом регионе коммерческую недвижимость — тогда нужно встать на учет как владельцу недвижимости. Причем только для уплаты налогов, связанных с недвижимостью.
  • Когда ИП оформляет ЕНВД в другом регионе — он встает на учет в региональной ИФНС, т. к. этот спецрежим «привязан» к месту деятельности и налог уплачивается по месту постановки ИП на учет в юрисдикции относящегося к этому конкретному месту налогового органа. При этом расчеты с региональной ИФНС ИП ведет и по ЕНВД, и по НДФЛ сотрудников, занятых в деятельности на ЕНВД в данном месте (п.7 ст. 226 НК РФ).
  • Когда ИП оформляет патент в другом регионе — необходимость встать на учет в налоговой — по тому же принципу, что и ЕНВД. Уплата НДФЛ по наемным физлицам осуществляется в том же порядке (п. 7 ст. 226 НК РФ).
  1. Следовательно, у ИП в любом случае нет и не может быть обособленных подразделений, как их трактует НК РФ. Поэтому на ИП не распространяются и требования, предъявляемые НК РФ к сдаче отдельного отчета 6-НДФЛ по каждому подразделению. То есть при наличии у ИП обязанностей налогового агента по НДФЛ ИП отчитывается и перечисляет налог только в налоговый орган по месту своей регистрации вне зависимости от того, где по факту трудятся его работники.

ВАЖНО! Из правила выше есть исключение — наличие выплат физлицам-работникам в регионе, где оформлен спецрежим ЕНВД или ПСН. В связи с тем, что НДФЛ на таких физлиц уплачивается по месту ведения деятельности, отчет предоставляется также по месту деятельности (п. 7 ст. 226 НК и письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Формирование отчета для ИП с патентом, на ЕНВД, на УСН

Если у ИП есть обязательства по выплатам доходов физлицам, то ИП рассматривается как налоговый агент со всеми вытекающими из этого последствиями, включая сдачу отчета 6-НДФЛ. При этом, при формировании отчета на разных системах налогообложения, ИП надо учитывать такие аспекты:

  1. Несмотря на наличие сотрудников в других регионах, ИП исчисляет, удерживает и уплачивает налог по месту своей регистрации. Соответственно, и отчетность по 6-НДФЛ подает в свой же налоговый орган. Исключением является деятельность ИП на ЕНВД и патенте, по которой ИП платит и отчитывается по агентскому НДФЛ по месту осуществления деятельности.
  2. В связи с особенностями для ИП, о которых сказано выше, при заполнении отчета на титульном листе проставляются индивидуальные коды для места учета:
  • для ИП на ОСНО и УСН — 120;
  • для ИП на ПС и/или ЕНВД — 320 (таким образом, код 320 означает, что ИП уплачивает НДФЛ и отчитывается по нему в месте ведения деятельности).
  1. Дальнейший порядок заполнения отчета для ИП с сотрудниками должен происходить обычным порядком, с учетом алгоритма, утвержденного ФНС (приказ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) и дополнительных разъяснений компетентных органов.

Все необходимые разъяснения по заполнению отчета вы найдете в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Как и куда сдавать последний отчет при закрытии (ликвидации) ИП с работниками?

Строго говоря, ИП не закрывается и не ликвидируется — просто прекращает официально заявленную предпринимательскую деятельность. Здесь тоже есть нюанс: сроки предоставления отчетов при ликвидации зафиксированы в ст. 55 НК РФ, но только для организаций. Разъяснения по сдаче последнего 6-НДФЛ выпущены ФНС тоже для организаций (см. письмо от 30.03.2016 № БС-3-11/[email protected]). Что же делать ИП?

По всей вероятности, до выхода соответствующих комментариев от ФНС при прекращении деятельности в 2016 и последующих годах ИП с работниками следует действовать по аналогии с организациями. В пользу этого говорит и тот факт, что, являясь налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам, ИП обязан выполнить свои агентские обязанности в полном объеме до того, как прекратит деятельность окончательно. То есть ИП следует удержать и уплатить НДФЛ с расчетов с увольняемыми сотрудниками, а также отчитаться об этом.

Тогда последний 6-НДФЛ ИП сформирует и подаст в налоговую за последний для него расчетный период по НДФЛ. Например, если ИП подал заявление на снятие с учета в июне 2018-го, последние выплаты работникам произвел в июле 2018-го, при этом в том же июле 2018-го удержал и уплатил в бюджет НДФЛ с этих выплат — последний отчет ему нужно подать за январь — июль 2018-го, за период по дату последнего налогового платежа включительно. Подача последнего отчета производится аналогично текущим — по месту уплаты НДФЛ с доходов сотрудников ИП. Что касается срока сдачи, то можно предположить, что ИП должен уложиться в общий отчетный срок по 6-НДФЛ.

Смотрите так же:  Приказ на вторую подпись для банка

О сроках сдачи отчета 6-НДФЛ читайте здесь.

Сдача 6-НДФЛ у ИП имеет свои особенности. Так, если ИП не производит платежей в пользу физлиц, то форму сдавать вообще не обязан. Если же ИП выплачивает доход, то отчитываться нужно по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности — при ЕНВД или ПСН. Порядок подачи последнего отчета при прекращении деятельности ИП специально пока не разъяснен, поэтому в данном случае ИП следует руководствоваться общими требованиями законодательства и подходящими аналогиями с организациями.

Отчетность ИП: когда её сдавать и что будет, если не сдать отчеты вовремя

Вместе со статусом индивидуального предпринимателя у физлица появляется обязанность сдавать отчетность в различные контролирующие органы — в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Росстат. В настоящей статье специалисты веб-сервиса « Контур.Эльба » расскажут какую отчетность, когда и как сдают предприниматели, и что будет, если ее не сдавать.

Отчетность на общем режиме налогообложения

Предприниматели не часто выбирают общий режим налогообложения, потому как он достаточно сложен и требует строгого учета всех доходов и расходов (см. « Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения »). Основной налог, который ИП платят на данном режиме, это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Отчетность по НДФЛ для ИП состоит из следующих форм:

  • 3-НДФЛ — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Ее нужно сдавать ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным;

  • 4-НДФЛ — налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица. Эту форму нужно сдавать в течение месяца после получения первого дохода ИП и при значительном (50 процентов и более) увеличении или сокращении дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4 НДФЛ.

Существуют еще формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ . Их нужно сдавать и на общем режиме налогообложения, и на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), но только в том случае, если ИП платит зарплату наемным сотрудникам или вознаграждения физлицам за выполненные работы или оказанные услуги. 6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ только один раз в год. Есть еще «экзотические» формы 1-НДФЛ и 5-НДФЛ, но предприниматели по ним не отчитываются.

На основном режиме налогообложения, помимо НДФЛ, предприниматели платят налог на добавленную стоимость. Декларация по НДС представляется ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом.

До 2014 года налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников не превышала 100 человек, могли сдавать декларации по НДС в бумажном виде. Начиная с отчетности за 2014 год, все налогоплательщики, независимо от численности персонала, должны представлять декларации по налогу на добавленную стоимость только в электронном виде (подробнее об этом читайте в статье « С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет »). Более того, если плательщики НДС, которые обязаны отчитываться в электронном виде, представят декларацию по НДС на «бумаге», то такая декларация не будет считаться представленной. Такое правило действует с 1 января 2015 года.

Отчетность на УСН, ЕНВД и патенте

Начинающие предприниматели чаще всего выбирают спецрежимы УСН, ЕНВД и патент. Поэтому расскажем о том, какую отчетность нужно сдавать на этих режимах налогообложения.

УСН

Если вы решили работать на упрощенной системе налогообложения (см. « Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться »), то по итогам года нужно сдать налоговую декларацию . Срок ее представления для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Декларация по УСН — главный документ, который поможет проверить, правильно ли вы заплатили налоги, не утаили ли часть доходов от государства. Даже если в минувшем году вы ничего не заработали, то все равно придется отправить так называемую «нулевую» декларацию.

ЕНВД

Если вы подавали заявление о переходе на ЕНВД (см. « ЕНВД для ИП: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить »), то сдавать налоговую декларацию нужно каждый квартал не позднее 20 числа следующего месяца, то есть:

  • за 1-й квартал — не позднее 20 апреля;
  • за 2-й квартал — не позднее 20 июля;
  • за 3-й квартал — не позднее 20 октября;
  • за 4-й квартал — не позднее 20 января.

Обратите внимание: если последний день сдачи отчетности в текущем году приходится на выходной, то крайний срок для отправки отчетов переносится на следующий за выходными рабочий день.

ПСН

Пожалуй, главное преимущество патентной системы налогообложения (см. « Патентная система налогообложения для ИП: в чем ее преимущества и кто ее может использовать ») — отсутствие налоговой декларации. Если вы подавали заявление на патент, то нужно просто вовремя платить сумму патента.

Патент на срок до 6 месяцев нужно оплатить не позднее окончания действия патента. Патент на срок от 6 месяцев до года оплачивается двумя частями:

  • 1/3 суммы не позднее 90 дней после начала действия патента;
  • оставшуюся часть, 2/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента.

Отчетность по страховым взносам

Помимо налоговой отчетности, предприниматели сдают отчетность по страховым взносам (см. « Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит »).

Расчет по страховым взносам (РСВ)

РСВ — ежеквартальный отчет , который сдают ИП с сотрудниками. Расчет представляется в налоговую инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)

Форму СЗВ-М сдают ИП с сотрудниками. Подать отчет нужно в Пенсионный фонд не позднее 15 числа каждого месяца.

В Пенсионный фонд сдаются и другие отчеты (см. « Утверждены формы новой ежегодной отчетности в ПФР — СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ и ОДВ-1 »). Срок их представления — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Расчет по взносам «на травматизм» (4-ФСС).

Данный расчет ежеквартально представляется в Фонд социального страхования (ФСС). Отчитываются все ИП, у которых есть сотрудники, работающие по трудовому договору. Срок сдачи: на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В отчете отражаются список сотрудников, их зарплата и размер страховых взносов на травматизм.

Отчетность в Росстат

Иногда Росстат проводит исследования, для которых может понадобиться статистическая информация о вашем бизнесе. В таком случае на ваш адрес придет официальное письмо с приложением формы и указаний по ее заполнению. Но вероятность этого не слишком велика — письмо вам отправят, только если вы попадёте в выборку наблюдения.

Ответственность за непредставление отчетности

Ответственность за непредставление налоговой отчетности (то есть деклараций при УСН, ЕНВД и при общей системе) и расчета по взносам (РСВ) установлена статьей 119 НК РФ. За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога (страхового взноса), но не больше 30% и не меньше 1000 рублей.

При задержке декларации (расчета) больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все расходные операции по банковским счетам ИП, кроме обязательных операций (алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации (см. « Минфин рассказал, как ускорить отмену блокировки расчетного счета »).

Смотрите так же:  Дезбарьер для автотранспорта требования

Обратите внимание: недавно зарегистрированный ИП без сотрудников может сдавать всю необходимую отчетность бесплатно. Это можно делать через веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ составляет 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Штраф за несданную 2-НДФЛ — 200 рублей за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Размер штрафа за несвоевременную подачу сведений по форме СЗВ-М рассчитывается путем умножения количества застрахованных лиц на сумму в 500 рублей (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Штраф за непредставление формы 4-ФСС составляет 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД

lori-0006777780-bigwww.jpg

Похожие публикации

ИП, применяющие «вмененный» режим налогообложения, не платят НДФЛ. Но в некоторых случаях они все же становятся плательщиками налога на доходы физлиц, а значит, должны подавать за себя декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Рассмотрим, в каких случаях ИП на ЕНВД сдает 3-НДФЛ.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

Декларация 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Ее нужно заполнить и предоставить в ИФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным (ст. 229 НК РФ).

ИП на ЕНВД не платят налог с доходов физлиц, но только, если эти доходы получены в рамках «вмененной» деятельности. Те, кто перевел на «вмененку» всю свою деятельность, предоставлять декларацию по НДФЛ не должны (письмо Минфина РФ от 30.11.2011 № 03-11-11/297).

В то же время, могут возникнуть следующие ситуации, когда декларация 3-НДФЛ для ИП, работающих на «вмененном» налоге, обязательна:

  1. ИП совмещает ЕНВД и общую систему налогообложения (ОСН) – декларация по НДФЛ будет предоставляться по доходам, полученным только от деятельности, облагаемой по ОСН;
  1. Утрачено право на дальнейшее применение ЕНВД — то есть, число работников стало более 100 человек или физические показатели для расчета «вмененного» налога превысили допустимый предел. ИП в этом случае должен перейти на ОСН с начала квартала, когда было допущено превышение, а по окончании года сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ по доходам на общем режиме.
  1. ИП получил доход не от предпринимательской деятельности, например, действуя как физическое лицо, продал свое собственное имущество. В этом случае доход, полученный от продажи, должен облагаться НДФЛ.
  1. ИП-«вмененщику» необходимо как физлицу вернуть из бюджета НДФЛ, уплаченный ранее (чтобы получить имущественный вычет при покупке жилья и т.п.) — для этого предприниматель должен подать декларацию 3-НДФЛ в пределах 3-х лет с даты уплаты налога в бюджет. При этом неважно, подается ли такая декларация в срок до 30 апреля или позже.
  1. ИП получил доход, не облагаемый «вмененным» налогом. Например, при продаже транспортного средства, используемого при деятельности, облагаемой ЕНВД, продажа под «вмененный» налог не подпадает, а с суммы дохода уплачивается НДФЛ.

3-НДФЛ для ИП за 2018 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2018 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2018 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2019 по 30.04.2019. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2019, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2019 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2018 год, полагается не позднее 15.07.2019.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки. Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации по сути заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2019. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения. Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

Смотрите так же:  Когда сдавать налог на прибыль за 2019г

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Особенности заполнения и сдачи отчетности для ИП

ИП без сотрудников на ОСНО

Форма 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) представляется ИП в срок до 30 апреля. Уплата налога за год производится до 15 июля.

Заполнить и сдать декларацию ИП может в бумажном виде (лично или по почте), а также в электронном (через интернет).

Декларация по НДС представляется в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом. Декларация по НДС сдается только в электронном виде, на бумаге ФНС ее не примет. Налог уплачивается ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. Выплаты производятся трижды (по 1/3 в месяц) за исключением некоторых операций.

При импорте товаров из стран таможенного союза ИП подает декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором лизинга). Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.

Декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) предназначена для расчета авансовых платежей по НДФЛ. Декларация подается в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов в первый год работы или в случае изменения более чем на 50 % предполагаемого дохода за год. На основании декларации налоговый орган присылает уведомление об уплате налога.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Авансовые платежи по НДФЛ платятся поквартально:

  1. до 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей (за январь — июнь);
  2. не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за июль — сентябрь);
  3. до 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за октябрь — декабрь).

Декларацию по налогу на имущество физ. лиц ИП подавать не надо, но надо уплатить сам налог по уведомлению из ФНС до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Земельный налог выплачивается только при наличии в собственности земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности. Декларацию ИП сдает в этом случае до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Срок уплаты устанавливают регионы, но не ранее указанного периода.

Остальные налоги ИП выплачивает в общем порядке.

ИП без сотрудников на УСН

Налоговую декларацию по итогам года ИП на УСН сдают до 30 апреля. Налог оплачивают также до 30-го числа. Авансовые платежи вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, 9 месяцами.

ИП на УСН при наличии в соответствующем квартале операций в качестве налогового агента или при ввозе товаров в РФ из таможенного союза уплачивает НДС. Выплаты в этом случае производятся в те же сроки, что и у ИП на ОСНО.

По НДС, выставленному покупателям по собственной инициативе, сдача отчетов и уплата налога производится до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Имущество, которое задействовано в деятельности, освобождается от налогообложения, за исключением того, по которому установлено определение налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости региональными властями (крупные ТЦ и офисные центры).

УСН освобождает ИП от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Остальные налоги платятся в порядке, предусмотренном для ИП на ОСНО.

ИП с сотрудниками

Отчетность по форме 2-НДФЛ сдается до 1 апреля следующего года.

В ФСС представляется расчет по форме 4-ФСС: на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В ПФР предприниматели ежемесячно сдают СЗВ-М (до 15-го числа). По итогам года до 1 марта нужно сдать форму СЗВ-СТАЖ.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сведения о среднесписочной численности представляются в ФНС до 20 января следующего года.

Ежемесячно ИП выплачивает НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам за расчетный месяц. Порядок и сроки уплаты налога содержатся в ст. 226 НК РФ.

Подробную информацию о сдаче отчетности и заполнении деклараций для ИП ищите в разделе «Справочная».

3 ндфл, регистрация, отчетность ип и ооо

Hашa кoмандa прeдлагает помoщь в:
— Запoлнении и сдaче 3 НДФЛ oт 500 руб. B год мы cдaeм бoлeе 9000 деклараций.
— Рeгистpации ИП 1000 руб.;
— Регистрaция ООО 3000 pуб.;
— Ликвидации ОOО 8000 pуб.;
— отчeтнoсть ИП 700 pуб.;
— нулевaя oтчетноcть OOО в квapтал 1200 руб.
— ВEДЕHИE БУХГАЛTEРCKOГO УЧЕTA.

Koмпaния «Пpoфиль-Aудит» осуществляет деятельность с 2004 года. За 15 лет работы нами накоплен большой опыт в сфере бухгалтерских услуг. Все специалисты компании имеют высшее профессиональное образование и аттестацию.

Более подробную информацию можете найти на нашем сайте.

Hашa кoмандa прeдлагает помoщь в:
— Запoлнении и сдaче 3 НДФЛ oт 500 руб. B год мы cдaeм бoлeе 9000 деклараций.
— Рeгистpации ИП 1000 руб.;
— Регистрaция ООО 3000 pуб.;
— Ликвидации ОOО 8000 pуб.;
— отчeтнoсть ИП 700 pуб.;
— нулевaя oтчетноcть OOО в квapтал 1200 руб.
— ВEДЕHИE БУХГАЛTEРCKOГO УЧЕTA.

Koмпaния «Пpoфиль-Aудит» осуществляет деятельность с 2004 года. За 15 лет работы нами накоплен большой опыт в сфере бухгалтерских услуг. Все специалисты компании имеют высшее профессиональное образование и аттестацию.

Более подробную информацию можете найти на нашем сайте.

Другие публикации:

  • Приказ ффомс 230 от 01122010 с изменениями и дополнениями Приказ ффомс 230 от 01122010 с изменениями и дополнениями Вы не можете посетить текущую страницу по причине: просроченная закладка/избранное поисковый механизм, у которого просрочен список для этого сайта пропущен адрес у вас нет права доступа на […]
  • Налог на недвижимость ставка рб Ставка налога на недвижимость Здесь представлена актуальная информация о ставке налога на недвижимость для физических лиц в Беларуси. Ставки налога на недвижимость установлены в следующих размерах: 0,1 % от оценочной или рыночной стоимости недвижимости за […]
  • Нотариус марков алексей михайлович Нотариус Марков Алексей Михайлович Московская городская нотариальная контора района Тверской (ЦАО) Москва, 127006, улица Петровка, д. 32 Районы обслуживания: Специализация: Протест векселя, недвижимость Прием по записи: Прием только по записи Приказ о […]
  • Материнский капитал на покупку дома в 2019 Материнский капитал на дом в 2019 году Материнский капитал на дом – одно из самых популярных направлений использования материнского семейного капитала (МСК). Объясняется это важностью жилищной проблемы для семей, особенно проживающих в сельской местности и […]
  • Приказ министерства образования о введении фгос до Российское образование ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ПОРТАЛ Главная Документы № 1155 от 17.10.2013 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (Минобрнауки России) Зарегистрирован в Минюст России от 14 ноября 2013 г. N 30384 Об утверждении федерального […]
  • Юридический трудовой инспекции Как без стресса пережить проверку ГИТ? Инспекция труда вправе проверять любого работодателя, независимо от того, сколько работников у него трудится. Поэтому стоит заранее предусмотреть все документы, которые могут попасть в центр ее внимания. Что […]

Вам также может понравиться