Форум возврат ндфл иностранцу

возврат ндфл иностранцу на патенте

Всем доброго дня.
1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.83)
1С:УСО, редакция 1.3 (1.3.110.1)

Понимаю, что тема поднималась неоднократно, но решения так и не нашла.
В мае приняли на работу иностранца на патенте, подали заявление в ИФНС. В июне получили подтверждение на уменьшение НДФЛ . Соответственно в мае был исчислен НДФЛ, в июне удержан и перечислен.
После получения уведомления были танцы с бубнами. Остановилась на таком варианте:
1. Проведены документы по авансовым платежам датой получения уведомления.
2. Перепроведен начисление зп с перерасчетом НДФЛ — получен зачет
3. Введен документ «Возврат НДФЛ «.
4. Введен документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» с минусовым показателем.
5. Выплачен возврат НДФЛ на карточку сотрудника.
5. В документе «Отражение зп в рег.учете» за июнь по сотруднику добавлен НДФЛ за май с минусовым показателем.

На выходе: в регистре накопления по расчету с бюджетом все ровно, ОСВ по 70 и 68 счетам совпадает с действительностью, в 6 НДФЛ автоматически все правильно легло, 2 НДФЛ тоже автоматом правильно заполняется. А вот в расчетном листке повисла задолженность перед сотрудником на сумму возвращенного НДФЛ, в регистре взаимозачеты с сотрудниками организации не отражается исчисленный НДФЛ за май видимо из-за того, что учтен аванс. Но без этого аванса не формировался документ «Возврат НДФЛ». Без документа «Возврат НДФЛ» не заполнялась строка 90 в 6 НДФЛ.

Подскажите, пожалуйста, решение, как убрать эту задолженность перед сотрудником? Но так, чтоб отчеты в налоговую не пришлось вручную править. Заранее спасибо

Форум технической поддержки СБиС

. Форум закрыт. Все обсуждения в личном кабинете СБИС в группах

Подробнее о том как найти группы и вступить в них.

  • Список форумовСБиС++ ПредприятиеУправление персоналом
  • Изменить размер шрифта
  • Для печати
  • FAQ
  • Вход

Временно пребывающие, Патент, ФОМС, возврат НДФЛ

Временно пребывающие, Патент, ФОМС, возврат НДФЛ

Устроился к нам иностранец
статус — Временно пребывающий
у него оформлен Патент (от Федеральной миграционной службы)

в Федеральный закон N 212-ФЗ; 255-ФЗ; 165-ФЗ , были внесены изменения с января 2015 года. ( N 407-ФЗ от 01.12.2014)

1) Пенс Фонд требует чтобы считался ФОМС как по БЕЖЕНЦУ, хотя он не БЕЖЕНЕЦ

(При установке признака Беженец — он считается . но он НЕ БЕЖЕНЕЦ)

2) По заявлению и при получении от налоговой уведомления, мы должны уменьшать сумму НДФЛ на сумму уплаченных этим лицом фиксированных авансовых платежей.

Как это реализовывать в программе.

Человек уже за май написал заявление и принёс уведомление из налоговой.

Перерасчет и возврат НДФЛ иностранным работникам на патенте в 1С ЗУП 2.5

Добрый день! У нас работают по патенту сотрудники-иностранцы. На момент начисления зарплаты и расчета НДФЛ за январь Уведомление о праве на зачет фиксированных платежей из ИФНС не было получено. Получили его уже в феврале.
После получения уведомления в программу были внесены сведения об авансовых платежах, каждый отдельным документом «Авансовый платеж по НДФЛ».
Однако НДФЛ к удержанию уменьшается только за текущий месяц (февраль). А за прошлые месяцы перерасчета не происходит.
Как правильно оформить перерасчет и возврат НДФЛ патентным иностранцам в программе? Или в программе такой возможности нет?

1С:Предприятие 8.3 (8.3.7.1873)
Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.99.2)

Возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту

— С момента получения уведомления из ИФНС вы вправе были начать уменьшать сумму НДФЛ, начисленного с зарплаты иностранца «на патенте», на уплаченные им фиксированные авансы .

Соответственно, начиная с зарплаты за октябрь и до конца года ваш иностранный работник должен был получать 13 000 руб., то есть зарплату без удержания НДФЛ.

Здесь имеет место ситуация, когда сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение календарного года, очевидно будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года. Хотим напомнить, что эта разница не является суммой излишне уплаченного налога. Поэтому иностранцу она не возвращается и не засчитывается в счет будущего удержания налога .

Что касается НДФЛ, излишне уплаченного в связи с его перерасчетом за январь – июнь 2015 г. (когда к доходам иностранца применялась ставка 30%), то за возвратом этой суммы иностранцу по итогам 2015 года надо обращаться в инспекцию, где он поставлен на учет, представив при этом декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие его статус налогового резидента . Вы сами ничего не должны были пересчитывать и возвращать иностранному работнику.

Возврат НДФЛ по патенту иностранным гражданам

Ежегодно в Россию на заработки приезжает огромное количество иностранных граждан, особенно из соседних государств — Украины, Азербайджана, Узбекистана и т.д. У тех, кто трудоустроен легально и с соблюдением всех формальностей, работодатель ежемесячно удерживает из заработной платы 13% подоходного налога, однако это еще не все: дополнительно иностранцы каждый месяц оплачивают авансовые платежи по патенту. Это приводит к появлению двойного налогообложения, которого можно избежать, оформив возврат НДФЛ.

Смотрите так же:  Трудовой кодекс соглашение сторон ст 78

До 2017 года этот вопрос был не так актуален, потому что возмещением занимались работодатели, просто не удерживая налог с зарплаты. Однако с прошлого года иностранных работников все чаще стали отправлять в налоговые органы за получением компенсации, где от них требуют заполненную декларацию 3-НДФЛ. Если вы тоже оказались в такой ситуации, то компания «Юрпрофит» готова помочь вам, оформив все необходимые документы.

Сколько можно вернуть

Размер фиксированного ежемесячного авансового платежа по патенту для работающего иностранца составляет 1 200 руб., к которым прибавляется коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент. Это значит, что стоимость патента в разных регионах России будет также разной: например, в Москве она составляет 4 200 руб., а в Санкт-Петербурге — 3 500 руб.

Сумма, которую работающий в России иностранец может вернуть, зависит от двух вещей:

  • размера авансового платежа;
  • размера заработной платы.

Согласно пункту 7 статьи 227 Налогового Кодекса РФ, сумма возврата не может превышать размер ежемесячного платежа по патенту.

Рассмотрим на примере: гражданин Украины работает в Москве и оплачивает патентный взнос в размере 4 200 руб. каждый месяц. Если его ЗП менее 32 300 руб., то он может вернуть ровно ту сумму, которую платит его работодатель в качестве НДФЛ. Например, получая 25 000, вернуть получится 3 250 (13% от 25 000).

Если зарплата больше 32 300 руб., тогда можно претендовать на полную компенсацию авансового платежа по патенту. Например, при ЗП в 35 000, 13% — это 4 550, из которых 4 200 иностранец получит в качестве возврата, а в виде НДФЛ будут удержаны всего 350 рублей.

Почему стоит обратиться в «Юрпрофит»

Налогообложение, в частности — возврат НФДЛ, является сложным вопросом для неподготовленного человека. Не каждый гражданин России знает, как правильно заполнить и подать декларацию, а в случае с получением возвратов по патентам речь идет об иностранных гражданах, которые еще меньше понимают в законах другого государства.

Наши специалисты облегчат процесс получения компенсации, и помогут вам:

  • подготовить все необходимые справки для передачи в налоговую;
  • рассчитать размер полагающегося вам возврата;
  • получить полную сумму в установленные сроки;
  • получить ответы на любые вопросы по теме.

Если у вас работают иностранцы: справочник по НДФЛ

Бухгалтеру не надо забывать о некоторых специфических ситуациях, в которых могут находиться иностранные работники. О патенте, пересчете НДФЛ при изменении статуса иностранного работника и налогообложении при оплате за него жилья – в статье.

Специальная ставка для беженцев и переселенцев

В настоящее время в соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ в размере 13% независимо от наличия статуса налогового резидента применяется к доходам от трудовой деятельности, полученным иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528‑1 «О беженцах». Если доходы от трудовой деятельности, получил, например, гражданин Республики Украины, не являющийся налоговым резидентом РФ и не признанный беженцем, такие доходы облагаются по ставке 30%, пока этот гражданин не станет налоговым резидентом РФ (Письмо Минфина России от 03.04.2015 № 03‑04‑05/18625).

Ставка налога на доходы от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, также установлена равной 13% независимо от наличия статуса налогового резидента. Данная ставка применяется в отношении переселенцев при предъявлении ими свидетельств участников этой программы (Письмо Минфина России от 02.10.2014 № 03‑04‑05/49503).

Подтверждение пребывания в Российской Федерации

Вместе с тем физическое лицо может самостоятельно представить налоговому агенту документы, необходимые для удержания налога в соответствии с имеющимся налоговым статусом.

Перечень документов, подтверждающих время пребывания иностранного гражданина в Российской Федерации, в НК РФ не определен. В связи с этим для указанных целей могут использоваться любые документы, оформленные согласно законодательству РФ и позволяющие установить количество календарных дней пребывания лица на территории нашей страны (письма ФНС России от 19.09.2016 № ОА-3-17/[email protected], от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086). Прежде всего, это могут быть копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы. Когда такие копии предоставить невозможно, в качестве подтверждающих документов выступают табель учета рабочего времени, миграционные карты с отметками о въезде и выезде с территории России, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ. Нотариальное заверение копий таких документов и их перевода на русский язык не требуется.

Обратите внимание:

Если физическое лицо не предоставляет запрашиваемые документы, налоговый агент вправе применить к выплачиваемым этому лицу доходам налоговую ставку и порядок расчета налоговой базы, предусмотренные для лиц, не являющихся налоговыми резидентами (Письмо Минфина России от 12.08.2013 № 03‑04‑06/32676).

Документом, подтверждающим пребывание физического лица в Российской Федерации, по мнению налоговиков, может являться копия паспорта иностранного гражданина с отметками органов Федеральной пограничной службы о днях въезда этого лица в Россию и выезда из нее, на основании которых может быть подсчитан фактический период его нахождения на территории РФ (Письмо ФНС России от 16.05.2006 № 04‑2‑05/3).

Смотрите так же:  Пособие беженцам с донбасса

В то же время Минфин в Письме от 04.02.2008 № 03‑04‑07‑01/20 указал, что установление налогового статуса физического лица может осуществляться на основании сведений, имеющихся у самого налогового агента (если он, например, является работодателем), и сведений, предоставляемых налогоплательщиком. При этом Налоговый кодекс не предусматривает специальный порядок определения налогового статуса физических лиц в зависимости от их гражданства.

Помимо копии паспорта, можно предъявить справки с места работы, выданные на основании сведений из табеля учета рабочего времени, квитанции о проживании в гостинице, справку из учебного заведения, другие документы (см., например, Письмо Минфина России от 13.01.2015 № 03‑04‑05/69536). Можно представить эти документы по почте. Нотариальное заверение их копий и их перевода на русский язык не требуется (Письмо Минфина России от 26.10.2007 № 03‑04‑06‑01/362).

Кроме того, при отсутствии отметок пограничного контроля работодатель для определения срока пребывания иностранного гражданина на территории РФ может использовать количество рабочих дней, указанное в журнале учета рабочего времени, который ведется в отношении этого гражданина с момента заключения с ним трудового договора (соглашения, контракта и т. д.) в соответствии с нормами трудового законодательства.

Вид на жительство подтверждает право физического лица на проживание в Российской Федерации, а не является документом, устанавливающим фактическое время его нахождения на территории страны (Письмо Минфина России от 14.04.2008 № 03‑04‑05‑01/108).

Возврат НДФЛ иностранному гражданину – налоговому резиденту РФ

В таких случаях работодателям – налоговым агентам следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 226 НК РФ, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

То есть начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30%, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30% (письма Минфина России от 15.02.2016 № 03‑04‑06/7958 и от 15.04.2014 № 03‑04‑06/17166).

Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30%, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма НДФЛ, подлежащая возврату, ее возврат налогоплательщику осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 231 НК РФ.

Возможна и противоположная ситуация. Налогоплательщик признавался налоговым резидентом, но по истечении некоторого времени с начала года его контракт оказался завершен. Если этот период времени меньше 183 дней, то по окончании года такое физическое лицо будет признано нерезидентом. Следовательно, весь доход, полученный им с начала года, надо будет пересчитать по ставке 30%. Непонятно, правда, как в данном случае удержать с налогоплательщика дополнительно начисленную сумму налога. Впрочем, об этом сами налоговые органы и должны позаботиться. Ведь согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать с налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.

Иностранец может взять патент

Согласно п. 5 ст. 13.3 этого закона названный патент выдается иностранному гражданину на срок от 1 до 12 месяцев, но срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от 1 месяца. Общий срок действия данного документа с учетом продлений не может составлять более 12 месяцев со дня его выдачи.

Иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдан патент. Работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности по патенту вне пределов субъекта РФ, на территории которого гражданину выдан патент (п. 16 указанной статьи Федерального закона № 115‑ФЗ).

Иностранные граждане, получившие патент, самостоятельно вносят фиксированные ежемесячные платежи. Размер каждого платежа составляет 1 200 руб., но он корректируется на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент (п. 3 ст. 227.1 НК РФ). Коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен равным 1,623.

Для таких граждан организация или индивидуальный предприниматель, принявшие их на работу, исчисляют НДФЛ в общем порядке, но уменьшают налог на сумму указанных фиксированных платежей за период действия патента (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). В бюджет налоговый агент перечисляет только остаток.

Эта обязанность возникает у налогового агента при условии получения им от налогового органа специального уведомления, а от налогоплательщика – письменного заявления и документов, подтверждающих уплату им фиксированного платежа. При наличии такого уведомления можно учесть и фиксированные платежи, внесенные до его фактического получения (Письмо ФНС России от 14.03.2016 № БС-4-11/[email protected]). Налоговый агент вправе самостоятельно обратиться за таким уведомлением в налоговый орган.

Смотрите так же:  Возврат из фсс переплаты по взносам

Если сумма НДФЛ за период действия патента получилась меньше, чем фиксированный платеж, то никакого возврата или зачета делать не нужно.

Оплата жилья иностранных работников

По мнению Минфина, если организация арендует жилье для своих сотрудников либо выплачивает им денежные средства для оплаты аренды жилья, у сотрудников образуется экономическая выгода (доход), полученная в натуральной форме, поскольку организация несет за них расходы по найму жилого помещения (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не делают чиновники исключения и для иностранцев (Письмо от 13.08.2014 № 03‑04‑06/40543).

В Постановлении ФАС СЗО от 18.02.2008 № А21-3559/2007 рассмотрена ситуация, в которой организация оплачивала проживание в гостинице иностранных специалистов, не имеющих постоянного места жительства на территории РФ и не состоящих в трудовых отношениях с этой организацией. Она перечисляла денежные средства за проживание иностранных специалистов на расчетный счет гостиницы, выплата дохода непосредственно этим физическим лицам не производилась. Следовательно, у организации в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ не возникло обязанности налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ.

ФАС ЦО в Постановлении от 11.12.2007 № А48-717/07‑2 (Определением ВАС РФ от 23.04.2008 № 4623/08 в передаче в Президиум ВАС данного дела для пересмотра в порядке надзора отказано) нашел аргументы в пользу налогоплательщика. Суд напомнил, что не подлежат налогообложению (освобождаются от него) все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ), связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения.

В соответствии с п. 5 ст. 16 Федерального закона № 115‑ФЗ одновременно с ходатайством о выдаче приглашения приглашающей стороной предоставляются гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранного гражданина на период его пребывания в Российской Федерации. Порядок предоставления указанных гарантий устанавливается Правительством РФ.

В частности, пп. «г» п. 3 Положения о предоставлении гарантий материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранных граждан и лиц без гражданства на период их пребывания на территории Российской Федерации предусмотрено, что принимающая сторона берет на себя обязательства по жилищному обеспечению приглашающей стороной иностранного гражданина на период его пребывания в нашей стране в соответствии с социальной нормой площади жилья, установленной органом государственной власти конкретного субъекта РФ.

Следовательно, организация, пригласившая иностранных работников, не должна была удерживать НДФЛ со стоимости оплаченных услуг по найму жилья для них (см. также постановления ФАС СКО от 06.02.2007 № Ф08-247/2007-105А, ФАС МО от 29.07.2011 № КА-А40/7917‑11 по делу № А40-94667/10‑13‑439, Определение ВАС РФ от 23.04.2008 № 4623/08 по делу № А48-717/07-15).

Уточним, что под гарантиями в указанном документе вполне определенно понимаются гарантийные письма работодателя о принятии на себя, в том числе, обязательства по предоставлению жилья.

Кроме того, надо иметь в виду позицию ФНС, по нашему мнению, необоснованную: чиновники в целях исчисления НДФЛ к жилищному обеспечению почему-то не относят возмещение расходов иностранного работника на проживание (Письмо от 10.01.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Очевидно, что работодатель вправе сам выбрать, каким способом осуществить «жилищное обеспечение» иностранного работника. И в любом случае его расходы на это не должны признаваться материальной выгодой работника, то есть не входят в облагаемую базу по НДФЛ. Имеющаяся арбитражная практика наш вывод подтверждает. Возможно, для налоговиков она и выглядит устаревшей, но нормы законодательства, регулирующие налогообложение в данной части, не изменились до сих пор.

Другие публикации:

  • Заявление политех Заявление политех Формы заявлений форма 1 — заявление о предоставлении права проживания в студгородке для обучающихся университета; форма 2 — заявление о предоставлении права проживания в студгородке для работников университета; форма 3 — […]
  • Приказ о введении в действие положений Приказ об утверждении положения об оплате труда Мы рассматривали в отдельной консультации сущность и назначение Положения об оплате труда в организации, а также приводили пример этого локального нормативного акта. В настоящем материале покажем на примере, […]
  • Налог на доход в ссср История НДФЛ в России За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления […]
  • Логопедическая грамматика для детей пособие для занятий с детьми 6-8 лет Логопедическая грамматика для детей. Пособие для занятий с детьми 6-8 лет Под заказПланируемая дата поступления на склад: 1 марта Детальная информация В задачу логопеда входит формирование у детей не только правильного звукопроизношения, но и грамматически […]
  • Земельный налог по тульской области 2019 Земельный налог Чекалин 2018 Реквизиты документов Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии Вопросы по теме Добрый день. Нам пришло налоговое уведомление на перерасчёт земельного налога, за 2015, 2016, 2017гг., с повышающим коэффициентом 4. В свидетельстве […]
  • Дополнительные льготы по оплате капитального ремонта Дополнительные льготы по оплате капитального ремонта Взнос на капитальный ремонт входит в структуру платы за жилое помещение в силу ч. 2 ст. 154 Жилищного кодекса РФ. Соответственно, те граждане, которые получают льготы на оплату жилищных услуг (ремонт, […]

Вам также может понравиться