Физ лицо на агентский договор

Какой договор заключить ИП с физ.лицом, чтоб не платить НДФЛ и взносы

День добрый! Я ИП без работников УСН(6%) оказываю диспетчерские услуги (Яндекс.Такси)по предоставлению заказов водителям( не ИП). Должен ли быть у меня заключен агентский договор или какой иной с водителями которые подключены к моей диспетчерской? Яндекс перечисляет суммы за заказы (за минусом своей комиссии) на мой счет ИП. Я в свою очередь , перечисляю им на карту заработанные деньги( еженедельно), что влечет за собой обязанность мне удерживать с них НДФЛ13% и перечислять взносы. А так как я на УСН(6%) то я еще должна платить налог со всех поступивших денег на мой р/сч ИП, хотя

моя прибыть это фикса-100 руб в день с каждого подключенного водителя. Правильно ли я понимаю, что всё может решить правильно составленный договор? Чтоб платить налог 6% только с моей прибыли.

Ответы юристов (10)

Добрый день, Лия. Полагаю, что нет. Ваша система налогобложения не предполагает. уменьшения налоговой базы в отношении проведенных Вами расходов. Поэтому или выбирайте УСН «доходы минус расходы» или Вам придется платить 6% от всей поступаемой на Ваш расчетный счет денег. Что касается освобождения Вас от обязанности платить страховые взносы и исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, то пока с Вами работают обычные физические лица, я не вижу оснований для такого освобождения. Но можете заключать договоры только с водителями, имеющими ИП (зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей), и тогда обязанностей из ст. 226 НК РФ (оплата НДФЛ налоговым агентом) у Вас не появится

Есть вопрос к юристу?

Вам необходимо с каждым водителем заключить именно Агентский договор, по которому Вы как Агент обязуетесь от своего имени но за счет Принципала (водителя) находить и передавать ему заказы через службу яндекс такси, также обязуетесь принимать на свой счет денежные средства клиентов Принципала и перечислять их Принципалу за вычетом удержанного своего вознаграждения.

Статья 1005 ГК РФ Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.Налог Вы как ИП платите только с суммы своего вознаграждения

В договоре следует конкретно прописать сумму своего вознаграждения, к примеру

Агент раз в неделю выплачивает сумму заработанную Принципалом согласно платежной ведомости за вычетом 100 руб. в день

Письма Минфина РФ от 26 января 2009 г. N 03-11-09/18, от 26 января 2009 г. N 03-11-09/19 Вопрос:
О порядке определения дохода индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, при заключении агентского договора с третьими лицами, где предприниматель (агент) действует от своего имени, но за счет принципала.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМА
от 26 января 2009 г. N 03-11-09/18, от 26 января 2009 г. N 03-11-09/19

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения доходов у индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, при заключении агентских
договоров и сообщает следующее.
В соответствии с п. п. 1 и 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса, и не учитывают доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы
принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Статьей 1011 ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл. 51 «Комиссия» ГК РФ, если эти правила не противоречат положениям данной главы ГК РФ или существу агентского договора.
Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.
Согласно положениям п. 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2004 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента.
В связи с этим при агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала.
При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА

При этом никаких налогов за водителей Вам платить не придется

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 ноября 2015 г. N 03-04-05/64323

В связи с обращением по вопросу исполнения индивидуальным предпринимателем обязанностей налогового агента при перечислении физическим лицам денежных средств сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
В связи с этим для получения необходимой информации по указанному в обращении вопросу в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (учета).
Одновременно сообщаем следующее.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.
Вместе с тем индивидуальный предприниматель не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическим лицам по агентскому договору, в случае если индивидуальный предприниматель, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этих физических лиц.
При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
09.11.2015

Добрый день. Лия.

Да, Вы все правильно понимаете, самое главное для Вас — это грамотно составленный агентский договор, который позволит Вам:

1. Платить налог только с суммы Вашего вознаграждения и не платить налог с денег водителей, которые поступают к Вам на счет.

2. Не платить налоги за водителей, то есть не являться налоговым агентом водителей.

Отмечу, что есть 3 формы заключения агентского договора:

1. Водитель приезжает к Вам в офис и там подписывает агентский договор — здесь думаю все понятно. В договоре прописывается, что Вы агент и прописывается Ваше вознаграждение.

2. Договор можно заключить путем обмена сканами, если к примеру подключаете водителей с других городов. То есть Вы высылаете скан подписанного Вами договора, водитель его распечатывает, подписывает со своей стороны и направляет обратно Вам. В этом случае в договоре прописывается, что он заключается путем обмена сканами.

3. Договор-оферта. Этот способ сейчас набирает наибольшую популярность среди партнеров Яндекс такси а также Убера/Гетт — Вы размещаете у себя на сайте договора-оферту, в ней прописаны все условия сотрудничества. Далее когда водитель регистрируется у Вас на сайте, то он там ставит отметку о согласии с условиями оферты и с момента регистрации договор между Вами считается заключенным.

Смотрите так же:  Азс противопожарные требования

От себя добавлю, что абсолютно все партнеры указанных агрегаторов работают по агентскому договору и никто не платит налоги за водителей, при этом все спокойно отчитываются перед налоговой и никаких вопросов от налоговой не возникает, налог все платят только со своего вознаграждения.

Причем я лично писал несколько запросов в различные местные налоговые по этому вопросу и всегда ответ был один — налоги Вы платите только с суммы своего агентского вознаграждения.

То есть Вам главное, чтобы у Вас был грамотный пакет документов для работы партнера Яндекс такси и тогда в этой части никаких проблем у Вас не будет.

Дополню также, что вопрос Ваш не первый, рекомендую также ознакомиться с ответами юристов за следующие похожие вопросы:

Агентский договор с физическим лицом как правовая форма работы

Часто в объявлениях о вакансиях можно встретить фразу «Нужен региональный представитель», то есть устройство на работу предполагается на основе агентского договора. Свободный график работы тут безусловен – режим и объем работы определяете вы сами, по оценкам Центра мониторинга делового развития такой вид сотрудничества в перспективе будет только развиваться. Так что же такое «агентский договор с физическим лицом»?

В последнее время в газетах и на сайтах, посвященных трудоустройству можно встретить объявления: «Приглашаю стать партнером». Это не всегда сетевой маркетинг, за такими словами вполне может скрываться серьезная работа в сотрудничестве с крупной компанией. Вот только состоять в штате вы не будете, впрочем, на доходах это мало отразится.
Региональные представители или партнеры – свободные сотрудники, взаимодействующие с компанией-нанимателем на основе агентского договора. По оценкам Центра мониторинга делового развития при ТПП Санкт-Петербурга, привлечение сотрудников на агентском договоре будет только развиваться, так что давайте рассмотрим, какие выгоды и недостатки есть у агентского договора для работающей мамы.

Плюсы агентского договора с физическим лицом для работающей мамы

Прежде всего, заключение агентского договора между вами и крупной фирмой не означает, что отныне вы обязаны работать в офисе фиксированное время. Как правило, деятельность регионального представителя, агента или партнера напоминает рабочий день свободного предпринимателя. Вы планируете свой график, как вам удобно, но при этом обязаны посещать некоторое количество общекорпоративных мероприятий, вроде обучения особенностям продаж новой группы товаров.

О продажах мы упомянули не случайно. «Монстры рынка», как правило, привлекают агентов для продаж, продвижения, найма сотрудников или даже открытия представительства на местах. Так что у вас появятся перспективы развития. Обычно лица, которые открывают то или иное подразделение компании получают в ней работу. Однако вы можете пойти по пути предпринимательства. «Потренировавшись» на одной компании, юридически оформить свой бизнес, и оказывать подобные услуги на рынке на коммерческой основе.

Огромный плюс этой формы в том, что она достаточно гибкая и вам совершенно не нужно забывать основы «додекретной» профессии. Наоборот, специализация и опыт работы, например, в области подбора персонала, будет огромным плюсом для вас. Глава 52 ГК РФ определяет агентирование как деятельность в довольно «широком поле», так что может встретиться агентский договор на оказание бухгалтерских, юридических, рекламных и многих других видов услуг.

Минусы агентского договора с физическим лицом для работающей мамы

Отрицательная сторона этого вида найма для вас может выразиться в том, что если вы выступаете как физическое лицо, у вас будут трудности с подтверждением трудового стажа. То есть вам не сделают запись в трудовую книжку и в организациях, где царит «классический» менеджмент вы можете не пройти даже первое собеседование.
Радует в данном случае то, что в коммерческих организациях оценивают опыт работы. А он-то как раз и подтверждается наличием у вас на руках агентского договора, рекомендательных писем от вашего принципала (сторона, которая вас нанимает), а обычно и достаточно широко известными в кругах специалистов деловыми операциями.

Второй, условно говоря, минус – это то, что вы полностью руководствуетесь своим собственным здравым смыслом и опытом в работе. То есть, над вами нет начальника, который руководит вашими действиями, контролирует исполнение работы в срок. Это может быть психологически сложно для людей, которые привыкли исполнять распоряжения, а не действовать инициативно.

Особенности заключения и исполнения агентского договора с физическим лицом

Агентский договор заключается между принципалом (ваш, условно говоря, работодатель) и агентом. Причем последний вполне может быть физическим лицом. В любом случае, отсутствие у вас статуса ИП влечет у принципала обязанность осуществлять за вас отчисления по налогам и сборам, так что без «пенсии» вы не останетесь. Как вы понимаете, это проблема для бухгалтерии работодателя, и когда схемы расчетов с агентом сложны, вас, скорее всего, попросят оформить ИП и вести налоговый учет самостоятельно.
Однако это относится на практике к крупным комплексным услугам, вроде открытия сети магазинов с наймом и обучением персонала. Но, откровенно говоря, физические лица в этой деятельности – редкость. Так что если вы не занимаетесь ничем глобальным, вполне можете оставаться физическим лицом и быть» чистым» перед законом. Единственный минус такого правового статуса – некоторые банки могут отказать вам в выдаче потребительского кредита.

Российскому праву известно 2 вида агентских договоров с физическим лицом , причем они принципиально различаются по объему возникающих у вас обязанностей.
Первый вид – договор, в котором агент действует от своего имени и за счет принципала. Фактически, заключая любые другие сделки, связанные с работой приобретаете права и обязанности по этому договору только вы. Опять же такой договор в силу ГК РФ можно заключить только с ИП, ведь только предприниматель со статусом может быть стороной большинства коммерческих сделок.
Второй вид агентского договора – когда агент действует от имени и за счет принципала. Этот вид договора наиболее подходить для физических лиц и удобен для оформления отношений с вами. Если в силу данного договора вы заключаете сделки, например, приобретаете что-либо, права и обязанности вашего принципала.

Особенностью агентского договора является ваша обязанность предоставлять отчеты принципалу и его встречное обязательство их проверять и указывать на недостатки в тридцатидневный срок. В ином случае, принципал лишается этого права.

Финансовая сторона агентирования такова. С одной стороны вы будете получать определенные средства на осуществление задания принципала, с другой стороны вы получите вознаграждение за свою деятельность в качестве агента.

По общему правилу, ваши отношения могут быть срочными и бессрочными, кроме того ГК РФ предусматривает досрочное прекращение обязательств по договору через суд. Последний может расторгнуть договор по желанию одной из сторон, если другая сторона не исполняет обязательства.

Должна ли организация-агент уплачивать страховые взносы с сумм, выплаченных физическому лицу — принципалу по агентскому договору?

Добрый день! Организация заключает с физлицом агентский договор, по которому организация-агент обязуется от своего имени, но за счёт физлица-принципала заключать договоры с третьими лицами о предоставлении прав на использованию произведений, исключительное право на которые принадлежит принципалу (произведения — фотографии, права — перечисленные в ст. 1270 ГК РФ). Полученные за предоставление прав деньги, за вычетом своего агентского вознаграждения, агент перечисляет принципалу.

Вопрос: должна ли организация-агент платить страховые взносы с сумм, выплаченных физлицу-принципалу?

Да, выплаты в пользу физ лиц облагаются страховыми взносами (ст.7 212-ФЗ).

Посмотрите тему, в которой обсуждалась аналогичная ситуация https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=388465

Цитата (п. 1 ст. 7 212-ФЗ): 1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц
1) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг,
2) по договорам авторского заказа,
3) в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Я разбил текст для наглядности на отдельные виды договоров.

В нашем случае имеет место «предоставление прав на использование произведений», то есть похоже на вариант № 3. Но в нашем случае сам автор-физлицо не заключает лицензионного договора. За него это делает фирма-агент, причём от своего имени (так же как и в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=388465), и лицензионный договор заключается между фирмой-агентом и третьим лицом. То есть, имеется цепочка из двух договоров:

1) Агентский договор между ФЛ Принципал и ООО Агент;
2) Лицензионный договор между ООО Агент и ООО Лицензиат.

Выплаты ФЛ осуществляются по договору 1), который не является лицензионным и, на мой взгляд, эти выплаты не подпадают под требования п. 1 ст. 7 212-ФЗ. Подскажите пожалуйста, в чём я ошибаюсь?

Смотрите так же:  Отчетность предприятия за 3 года пример

Заключение агентского договора с физ. Лицом

Может ли организация ООО (Принципал) заключить агентский договор с физическим лицом (Агентом) для использования им права пользования возможностями комплекса программного обеспечения, работающего на базе интернет-портала, предназначенный для построения системы обслуживания клиентов в сфере услуг. За предоставленное право Агент должен заплатить крупную сумму один раз и ещё ежемесячно оплачивать Принципалу абонентскую плату, плюс 30% от проданной Заказчику услуги. Заказчик оплачивает Принципалу, а я уже получаю деньги от него 70% в качестве вознаграждения на карту физ. лица. Я в данной ситуации выступаю в качестве Агента и действую по доверенности от имени Принципала. Я так понял, что они пытаются мне продать франшизу, но а так как у меня нет ООО или ИП, они предложили заключить агентский договор с физ. лицом. Как Вы считаете законно ли это, соглашаться мне или нет?

С уважением, Сергей.

Ответы юристов (4)

Сергей, добрый день!

Заключение агентского договора между юр. лицом и физическим лицом возможно

Есть вопрос к юристу?

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (сь.1005 ГК РФ).

То есть по агентскому договору именно агент получает вознаграждение. В Вашем же случае вы сначала оплачиваете принципалу, что не согласуется с предметом агентского договора. Конечно, законодательством не запрещено заключать договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор) (ст.421 ГК). но это уже будет не в чистом виде агентский договор.

Так что в вашем случае это точно будет смешанный договор, который Вы заключить вправе. но условия договора нужно смотреть аккуратно.

Уточнение клиента

В моём случае не я оплачиваю Принципалу, а оплачивает ему Заказчик с которым я, как Агент от имени Принципала по их доверенности заключаю договор. Но изначально была договорённость с Принципалом о заключении со мной договора франшизы, то есть они имеют свой торговый знак. А по статье 1027 ГК РФ они не могут заключать такие договора с физ. лицом. Поэтому они предложили мне заключить агентский договор, а по всем документам присланным мне, кроме договора указана франшиза и используют в других документах и в коммерческом предложении свой торговый знак. А это незаконная предпринимательская деятельность физического лица? Я наверное должен зарегистрироваться в налоговой?

С уважением, Сергей.

21 Января 2017, 22:36

Уточнение клиента

Олег, добрый день!

Я Вам задавал дополнительный вопрос по заключению агентского договора, но ответ на него не получил. Повторно отправляю Вам свой дополнительный вопрос.

В моём случае не я оплачиваю Принципалу, а оплачивает ему Заказчик с которым я, как Агент от имени Принципала по их доверенности заключаю договор. Но изначально была договорённость с Принципалом о заключении со мной договора Франчайзинга, то есть они имеют свой торговый знак. А по статье 1027 ГК РФ они не могут заключать такие договора со мной, как с физ. лицом. Поэтому они и предложили мне, я так предполагаю заключить агентский договор, а по всем документам присланным мне, кроме Агентского договора везде указана франшиза и используют в других документах и в коммерческом предложении свой торговый знак. А это для меня, как я предполагаю незаконная предпринимательская деятельность физического лица? Я наверное должен зарегистрироваться в налоговой? Хотя они мне сказали, что не надо.

В присланном Принципалом мне агентском договоре в разделе «Конфиденциальность» есть пункт: «Сервисы (это комплекс программного обеспечения, работающий на базе интернет-портала) и передаваемые обучающие материалы являются интеллектуальной собственностью Принципа, обладающие высокой ценностью». , то есть фактически это договор Франчайзинга, который они переделали в Агентский договор со мной, но при этом не удалили из договора Франчайзинга упоминание об интеллектуальной собственности Принципа. Агентский договор они не смогут зарегистрировать в Роспатенте, поэтому они мне сказали, что позже мне надо будет зарегистрироваться в качестве ИП, если доход мой превысит 600 тыс. руб. Законно ли всё это? И стоит ли мне заключать подобный договор?

С уважением, Сергей.

22 Января 2017, 13:36

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершить по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Как Агентский договор является возмездным, двусторонним. Заключение агентского договора между физическим лицом и юридическим лицом возможно. В указанной вами ситуации заключение такого договора законно.

В общих чертах понятно, хотя, конечно, нужно бы видеть сам договор. Агентский договор (даже и дополненный элементами других договоров), безусловно может быть заключен с физ.лицом. Но риск того, что исполнение Ваших обязанностей по данному агентскому договору можно будет квалифицировать как предпринимательскую деятельность, конечно, есть.

Без регистрации ИП есть вероятность (хотя и небольшая) получить штраф по ч.1 ст.14.1 КоАП РФ (от 500 до 2000 руб.). Сумма дохода, который Вы в данном случае получите, не важна. Для квалификации деятельности как предпринимательской либо не предпринимательской учитывается, что отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18). То есть это должна быть именно систематическая деятельность, направленная на получение прибыли.

Добавлю, что Вам для того, чтобы платить меньше налогов, рекомендую оформить ИП. В этом случае Вы будете уже платить не налог на доходы физ.лиц 13%, а налог с доходов как ИП 6% (упрощенная система налогообложения).
Декларации Вам в любом случае придется делать и сдавать в налоговую (и как физ.лицу, и как ИП). Составление декларации для ИП в Вашем случае будет не сложнее, чем составление декларации для физ.лица. А оформление документов для самостоятельной регистрация ИП у Вас (даже без опыта) займет максимум несколько часов + 2 похода в налоговую + 800 руб. госпошлины (счет в банке можно не открывать). Многие сайты в интернете предлагают абсолютно бесплатные интерактивные сервисы для оформления документов для регистрации ИП.

Вероятно, Вас еще беспокоит, чтобы Ваш договор не признали притворной сделкой (п.2 ст.170 ГК РФ). Конечно, притворная сделка ничтожна. Но, к сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа и содержания сделки применяются относящиеся к ней правила. Так что, максимум, что Вам грозит в крайнем случае — это штраф от 500 до 2000 руб. при доходе не более 2250 тыс.руб.

(при доходе от 2250 тыс.руб. — уголовная ответственность по ч.1 ст. 171 УК РФ)

Уточнение клиента

Олег, добрый день!

Скажите пожалуйста, а смогу я данный договор не выполнять,

так как я уже этот агентский договор подписал, зря поспешил

и потребовать расторгнуть его и вернуть мне деньги, которые

я им заплатил «за предоставление административного доступа

к Сервисам (комплексу программного обеспечения на базе

интернет портала) и к обучающим материалам, которые они

мне прислали. И хотя этот договор и называется агентским, но

по сути и по содержанию это договор коммерческой концессии

(франчайзинга) с физ. лицом. И любой суд посчитает этот договор

ничтожным, то есть не признает его? Можно мне написать им письмо

и потребовать расторгнуть данный договор со мной и вернуть мне

деньги? По этому договору они написали, что настоящий договор

может быть расторгнут по соглашению сторон. И что цитата: «ни одна

из сторон не в праве информировать третью сторону о содержании

этого договора без письменного разрешения другой стороны,

так как эти Сервисы и обучающие материалы являются интеллектуальной собственностью Принципа, обладающие высокой ценностью. Несанкци-

онированное распространение информации третьим лицам может привести

к причинению Принципалу убытков, связанных с устранением последствий

такого распространения, включая судебные разбирательства с лицами,

которым незаконно предоставлена информация. Возмещение убытков

будет возложено на Агента, виновного в таком распространении.»

С уважением, Сергей.

23 Января 2017, 12:43

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как составить и заключить агентский договор с физическим лицом?

В каких случаях с физлицом заключается агентский договор?

Организации, ведущей коммерческую деятельность, могут потребоваться услуги по анализу рынка товаров, продвижению продукции, юридическому сопровождению и т. п. В данном случае возможны 2 варианта: либо включение в штат организации сотрудника, который будет выполнять подобные функции, либо заключение с гражданином агентского договора на оказание таких услуг. Заключение агентского договора с физическим лицом более удобно в тех случаях, когда:

  • гражданину нет необходимости ежедневно присутствовать на рабочем месте и соблюдать режим работы;
  • выполнение работы носит непостоянный характер;
  • необходимо привлечь к сотрудничеству человека, проживающего вне места нахождения организации.

Нужно отметить, что оказание агентских услуг подпадает под определение предпринимательской деятельности, поскольку связано с регулярным получением прибыли. Поэтому гражданин, выступающий в качестве агента, должен быть зарегистрирован в качестве ИП. В противном случае ему грозит административная ответственность за незаконное ведение предпринимательства (штраф до 2000 руб.).

Смотрите так же:  Пенсионер имеет право получить налоговый вычет

Особенности агентского договора

Агентский договор с физическим лицом предполагает, что посредник (агент) берет на себя обязанность совершать определенные юридические и фактические действия в интересах своего заказчика (принципала). Агент может либо действовать от своего имени, либо выступать в роли представителя заказчика.

Агентский договор отличается от схожих соглашений (поручения, комиссии) тем, что агент может совершать более широкий круг действий, чем другие посредники. Поэтому заключать с гражданином агентский договор целесообразно в тех случаях, когда требуется совершение не только юридически значимых действий (заключение сделок, представление интересов и т. д.), но и различных фактических (передача товара, рекламирование, изучение рынка и др.).

Кроме того, агентский договор с физическим лицом предполагает долгосрочное сотрудничество. Если же роль посредника сводится к совершению разовой операции, то логичнее оформить договор поручения или комиссии.

Условия агентского договора с физическим лицом

Такой договор оформляется в письменном виде и не требует какой-либо регистрации в государственных органах. При желании стороны могут удостоверить его у нотариуса.

В тексте агентского соглашения подробно прописываются условия сотрудничества. В частности, в договор включаются следующие условия:

  1. Предмет договора (действия, которые предстоит выполнять агенту).
  2. Срок договора (не является обязательным условием, так как агентское соглашение может быть заключено и без определения продолжительности его действия).
  3. Указание на то, от имени кого будет действовать посредник. В случае если посредник заключает сделки от своего имени, то именно у него и возникнут права и обязанности по данным сделкам. Если же он будет выступать от имени принципала, то, соответственно, права и обязанности по сделкам появятся у принципала. Во втором случае заказчику следует выписать доверенность на агента.
  4. Порядок и периодичность представления агентом отчетов о выполнении своей работы. Заказчику нужно иметь в виду, что с момента получения от агента отчета у него есть только 30 дней на представление возражений по отчету (при их наличии).
  5. Размер и порядок выплаты вознаграждения агенту.
  6. Порядок компенсации расходов агента, понесенных при исполнении поручений принципала.
  7. Запрет агенту или принципалу (либо обеим сторонам) оформлять аналогичные агентские договоры с другими лицами (условие является факультативным и включается в текст соглашения по усмотрению сторон).
  8. Недопустимость привлечения субагента. Если данное условие прямо не отражено в договоре, то за агентом сохраняется право привлекать субагента к выполнению поручений заказчика.
  9. Ответственность сторон за нарушение своих обязательств, а также основания досрочного прекращения договорных отношений.

Бланк агентского договора

_______________ «____»______ 20__ г.

_________________________________________________, являющийся индивидуальным предпринимателем (свидетельство № _______ от ___________), именуемый далее «Агент», и _______________________________________________,

именуемый далее «Принципал», в лице директора_____________________________,

действующего на основании ________________________, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Агент обязуется за вознаграждение совершать от своего имени, но за счет Принципала следующие действия:

1.2. У Агента возникают права и обязанности по сделкам, совершенным им с третьими лицами от собственного имени.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Принципал обязан:

  • уплачивать агентское вознаграждение в сумме __________ не позднее ____ дней с момента представления Агентом отчета о проделанной работе;
  • сообщать Агенту об имеющихся возражениях по отчету в течение ______ дней после его представления;
  • иные обязанности: _____________________________________________________.

2.2. Агент обязан:

  • представлять Принципалу отчеты не реже __________________________________.
  • выполнять указания Принципала, касающиеся совершаемых сделок и иных действий;
  • иные обязанности:______________________________________________________.

3. Ответственность сторон

3.1. При невыполнении условий договора виновная сторона возмещает другой стороне причиненные убытки в полном объеме.

4. Срок действия и основания прекращения договора

4.1. Договор действует до ________.

4.2. Договор является заключенным с момента подписания.

4.3. Договор прекращается досрочно в следующих случаях: __________________________________________________________________________________________

4.4. Настоящий договор составлен в 2 экземплярах.

5. Адреса и реквизиты сторон

Таким образом, агентский договор может быть выгоден для заключения в случаях, когда необходимо передать посреднику полномочия по осуществлению различных юридических значимых действий. Приведенный в статье бланк договора может быть адаптирован под конкретную ситуацию и использоваться на практике.

Агентский договор с физическим лицом

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 8 февраля 2007 г. N 03-04-06-01/29:
В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 226 Кодекса российские организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщикам, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц и обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога с таких доходов налогоплательщиков.
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со ст. 226 Кодекса производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником выплаты которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 Кодекса.
Доходы, выплачиваемые физическому лицу в рамках агентского договора о сдаче в аренду нежилого помещения, под действие ст. ст. 214.1, 227 и 228 Кодекса не подпадают.
Таким образом, общество, в соответствии с агентским договором заключившее договор аренды от своего имени, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых по такому договору физическому лицу. В связи с этим на такое общество в соответствии со ст. 226 Кодекса возлагается обязанность по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с указанных доходов физического лица — принципала.

Что касается второй части вопроса, то есть вот это — Письмо Минфина от 30 сентября 2013 г. N 03-11-06/2/40279, но там речь немного о другом, но на мой взгляд схоже:
в случае если при получении агентом от принципала денежных средств на исполнение агентского договора определить размер агентского вознаграждения не представляется возможным, то вся сумма указанных денежных средств, по нашему мнению, включается в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В дальнейшем при определении конкретного размера агентского вознаграждения организация-агент вправе скорректировать полученные доходы на сумму, перечисленную поставщику товаров (работ, услуг), за вычетом суммы своего вознаграждения, которым является экономия, полученная при заключении сделки.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Дополню ответ Романа. Вообще в доходах при расчёте налога УСН должно учитываться только агентское вознаграждение.

Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:

  1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
  2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
  3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Другие публикации:

  • Лицензия у банка промсвязьбанк ЦБ объявил о начале санации «Промсвязьбанка» Банк России объявил о начале реализации плана по предотвращению банкротства «Промсвязьбанка». В ЦБ пообещали обеспечить непрерывность его деятельности, учитывая системную значимость банка. Санация банка будет […]
  • Налог с аренды помещения для ооо Физическое лицо сдает в аренду помещение организации (на общей системе налогообложения), в которой является учредителем. Арендатор является обществом с ограниченной ответственностью, в котором физическое лицо - арендодатель является единственным участником […]
  • Налог на доход в ссср История НДФЛ в России За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления […]
  • Приказ 360 от 28042019 фкко В Федеральный классификационный каталог отходов включены новые виды отходов Речь идет, в частности, об отходах от механической очистки и сортировки зерна в смеси, смесях пестицидов и агрохимикатов, утративших потребительские свойства, отходах очистки вод […]
  • Возврат товара от физического лица НДС: возврат товара покупателем-физическим лицом (актуально до 01.01.2019) Документооборот Продавец выписывает корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок, заявляя вычет НДС (п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина РФ […]
  • Анекдот про коллекторы Анекдот про коллекторы 29.10.2018: Бисексуальный хардкорный мазохист поставил в тупик целую бригаду коллекторов. Стационарный телефон превратился в вестник беды. По нему звонят только в 01, 02 и 03, а на него только коллекторы и роботы напоминающие о долгах […]

Вам также может понравиться