Декларация зарплата налог

Содержание:

Возврат подоходного налога (13%)

Обычно вопрос о возврате НДФЛ, который ранее был удержан с доходов физлица, возникает в тех случаях, когда у гражданина появляется право на имущественный или социальный вычет. Ведь стандартные вычеты – детские (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) и недетские (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) – как правило, работнику предоставляет работодатель. И мало кому приходится отдельно обращаться за ними в ИФНС.

Соответственно, подать на возмещение подоходного налога могут в первую очередь те, кто потратился на образование, лечение (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), либо купил жилье (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Социальный вычет может быть также предоставлен и при некоторых других тратах. Например, если вы делали пожертвования на благотворительность (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Кстати, в Интернете часто встречается вопрос, можно ли вернуть подоходный налог с покупки автомобиля. Ответ на него отрицательный, нельзя.

Какую сумму подоходного налога можно вернуть

По общему правилу сумма возвращаемого НДФЛ определяется, как сумма ваших расходов (жилищных, образовательных и т.д.), но в пределах максимального лимита, умноженная на 13%. То есть в НК для вычетов установлены ограничения по сумме. Например, социальный вычет на обучение ребенка не может превышать 50 000 руб. (пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ). И даже если вы потратили на его образование гораздо больше денег, вычет предоставят в размере 50 000 руб. Налоговый вычет в 3-НДФЛ отразится также в сумме 50 000 руб. А вернуть вы сможете максимум 6500 руб. налога (50 000 руб. х 13%).

Как вернуть подоходный налог за год

По окончании того года, в котором возникли ваши расходы и по доходам которого вы хотите заявить вычет, нужно направить декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]) и комплект документов в свою ИФНС по месту жительства. Срок подачи декларации 3-НДФЛ на вычет не установлен (кроме случаев, когда помимо вычета в 3-НДФЛ вы декларируете доходы, с которых должны уплатить налог). Но не забудьте, что заявление на возврат налога, прилагаемое к декларации, может быть подано в течение 3 лет с момента его уплаты (п.7 ст.78 НК РФ).

Какие документы подавать на возврат подоходного налога

Документы для возврата подоходного налога – это прежде всего документы, подтверждающие ваши расходы, из-за которых у вас в принципе появилось право на вычет. Это договоры и платежные документы.

Как уже было отмечено, к обязательным документам относится и декларация по форме 3-НДФЛ. Она должна быть оформлена за тот период, по доходам которого вы заявляете вычет.

Составление декларации на возврат подоходного налога проще всего сделать в программе ФНС России. Ее можно скачать с сайта налоговой службы.

Еще один документ, который надо будет направить налоговикам, – это заявление на возврат подходного налога (Приложение № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]). В нем нужно указать, в том числе реквизиты счета, на который вы хотели бы получить возврат НДФЛ.

Как подавать документы на возврат подоходного налога в ИФНС

Подать документы в инспекцию вы можете лично, либо направив их по почте ценным письмом с описью вложения. При представлении документов по почте обычно налоговикам направляют оригинал декларации, заявление на возврат налога и копии остальных документов. В этом случае сотрудники ИФНС вправе запросить у вас представить им оригиналы.

Заработная плата — налоги.

Заработная плата – основной доход, подавляющего большинства физических лиц. А налоговые сборы – основной доход для бюджета государства. Поэтому два этих понятия тесно связанны в экономике любой страны. Вот и в России действует своя налоговая система, при этом независимо от налогового режима организации, в которой работает человек, заработная плата начисляется одинаково.

Оплата труда на территории РФ, производится в единой, национальной валюте – рублях. Не денежные выплаты, не могут превышать 20% от общей суммы заработной платы в месяц. В трудовым законодательстве РФ четко прописывается размер минимальной оплаты труда (МРОТ). Получается, что заработная плата работника, отработавшего за месяц норму часов и исправно выполняющего свои обязанности, прописанные в трудовом договоре, должна быть больше МРОТ. Размер заработной платы должен заранее оговариваться между работодателем и работником. А системы дополнительного премирования, как правило, прописываются отдельно во внутренних нормативных актах. Выплачиваться заработная плата должна не реже двух раз в месяц.

Налоги можно условно разделить на выплачиваемые работодателем, то есть не влияющие на конечную заработную плату работника, и налоги, вычитаемые из итоговой заработной платы.

Налоги на зарплату, выплачиваемые работодателем:

Налоги с заработной платы, выплачиваемые работником:

Теперь по порядку разберем каждый налог с зарплаты:

Выплаты в ПФР. Выплаты в рамках обязательного пенсионного страхования — это самые большие по размеру отчисления, которые работодатель обязан вносить за каждого работника. Размер отчисления в ПФР – 22% от заработной платы.

Взносы в фонд социального страхования. Так же обязательный вид страхования, предназначенный на случаи временной потери трудоспособности или материнства. Отчисления равны 2,9% от заработной платы. Ставка отчислений может изменяться в зависимости от вредности производства.

Взносы в фонды медицинского страхования. Вопреки частому мнению, медицина в нашей стране не бесплатная. Большинство услуг оплачиваются с баланса медицинских фондов. А в эти фонды, как раз и проводят отчисления работодатели в размере 5,1% от заработной платы.

Подоходный налог. Каждый налоговый резидент Российской федерации, обязан уплачивать налог со своих доходов. Поэтому ежемесячно работодатель удерживает из заработной платы работника 13% НДФЛ, освобождая последнего от необходимости самостоятельно заполнять декларации и высчитывать налог. Это единственный налог, вычитаемый непосредственно из окончательной суммы заработной платы и уплачиваемый работником. Процент отчислений НДФЛ зависит от вида дохода. Но в случае с заработной платой – это стабильно 13%. Но в трех конкретных случаях возможно применение налоговых вычетов к зарплате:

— Вычеты инвалидам с детства (500 рублей налоговый вычет)

— Вычеты на каждого ребенка, не достигшего 18 лет (1400 рублей за каждого ребенка)

— Вычеты для лиц, устранявших последствия аварии на Чернобыльской АЭС, по уходу за ребенком-инвалидом 1 и 2-й групп и других, предусмотренных законодательством (3000 рублей).

Для получения данных вычетов, необходимо документально подтвердить свое право на их применение и иметь заработную плату менее 280 000 в месяц.

Как рассчитать сумму НДФЛ от заработной платы.

Как пример возьмем самую простую ситуацию. Ваш работодатель рассчитал вашу заработную плату в размере 10 000 рублей. Из этой суммы соответственно отнимаем 13% подоходного налога: 10 000 (заработная плата) – 13% (1300 рублей) = 8700 рублей. Получается из зарплаты в 10 000 рублей, работник на руки получит 8700.

В заключении, конечно, нужно отметить, все налоги и отчисления введены не просто для получения прибыли государством, а в первую очередь для создания комфортных условий жизни каждому гражданину страны.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты

Как правило, вопрос о возврате НДФЛ возникает при появлении у такого работника права на получение социального или имущественного вычета. Стандартные вычеты, к которым относятся детские и недетские вычеты, не требуют от своего получателя обращения в налоговую инспекцию, ведь их выплатой занимается работодатель.

Перед тем, как обратиться в налоговую службу за предоставлением вычета, стоит ознакомиться с порядком проведения данной процедуры, сопряженной с множеством нюансов.

Способы возврата подоходного налога с зарплаты в 2019 году

Налоговым законодательством устанавливается два способа получить полагающийся налоговый вычет.

Для осуществления первого способа, требуется подать в налоговый орган заявление и представить установленный законодательством пакет документов. При положительном решении, на банковский счет физического лица перечисляется сумма полагающегося вычета.

Второй способ, как правило, используется, при приобретении недвижимости с использованием средств ипотечного кредитования. Данный способ вернуть НДФЛ заключается в получении налога по мету работы. В налоговой инспекции, расположенной месту регистрации, необходимо получить уведомление работодателю о получении вычета. До конца года, при начислении работнику заработной платы, из нее не будет исчисляться вычет.

Вычет за оформление договора на инвестиционное или накопительное страхование
Многие физические лица, задумывающиеся о том, как вернуть подоходный налог с зарплаты работающему, в первую очередь обращают свое внимание на то, с каким затрат возможно осуществить возврат НДФЛ. Помимо основных, достаточно известных социальных затрат, законодательством устанавливается возможность получить налог за специфические приобретения.

Смотрите так же:  Заявление на получение тех условий на электроснабжение

С 2015 года в налоговое законодательство были внесены существенные изменения, благодаря которым, у граждан появилась возможность получения вычета за заключение договора добровольного страхования своей жизни, заключенного на срок не менее пяти лет. Получить подоходный налог с зарплаты в 2018 году возможно при условии, что уплата взносов осуществлялась после января 2015.

Итак, давайте же рассмотрим за что можно вернуть подоходный налог 13 процентов с зарплаты.

Вычет по затратам на индивидуальный инвестиционный счет

Под таким счетом подразумевается специальный счет, дающий право своему владельцу на получение определенных налоговых льгот. Открытием счета и его последующим ведением занимается брокерская или управляющая компания, осуществляющий свою деятельность на основании договора на брокерское обслуживание. Открытие такого счета может осуществить только физическое лицо, которое является налоговым резидентом.

При ответе на вопрос «Можно ли вернуть налог с зарплаты за открытие инвестиционного счета?», многие специалисты сходятся во мнении на том, что минимальный срок инвестирования должен составлять три года.
Получение налогового вычета может осуществляться двумя способами:

  • Ежегодный вычет в сумме всех внесенных на счет сумм, но не более установленного законодательством лимита.
  • При получении дохода по счетам, физическое лицо может не оплачивать налог за прибыль, полученную на ИИС.

Например, вложив в течении года 100 тысяч рублей на ИИС, можно в следующем году получить налоговый вычет на 13 тыс. рублей от государства. Максимум 52 тысячи рублей за каждый год. То есть, в год можно пополнить ИИС на 400 тысяч, чтобы вернуть подоходный налог за тот же год.

Ввиду того, что сейчас ставки по вкладам в банках минимальные и особо не будут расти, открытие ИИС и инвестирование денег в акции и облигации крупнейших компаний — это актуальное и правильное решение в 2019 году! Бесплатно открыть ИИС можно онлайн прямо сегодня, а пополнить его когда будут свободные деньги в течении этого года.

Более подробно лучше узнать от финансового специалиста брокера Тинькофф Инвестиции. Можно оставить заявку и он перезвонит Вам и расскажет о всех преимуществах инвестирование в акции крупнейших компаний и возврата налога через ИИС.

Налоговый вычет на ребенка

Правом на получение налогового вычета на ребенка обладает каждый из его родителей, попечителей, опекунов, приемных родителей.

Налоговым законодательством устанавливается возврат, по достижении которого, родители или опекуны ребенка теряют свое право на получение вычета:

  • По достижении ребенком восемнадцатилетнего возраста.
  • По достижении ребенком двадцати четырех летнего возраста, если он проходит обучение на очной форме.

Размер налогового вычета на детей регулируется законодательством. Более подробно про налоговый вычет на детей читайте в отдельном обзоре.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет представлен тремя разными частями и предоставляется по расходам, в соответствии с которыми высчитывается процент подоходного налога с зарплаты:

  • На строительство нового дома на территории государства.
  • На покупку недвижимости.
  • На погашение процентов, начисленных по ипотечному кредиту.

На законодательном уровне устанавливается максимальный размер затрат на имущество, с которых возможно получение налогового вычета – на данный момент он составляет два миллиона рублей. При имущественных тратах свыше указанной суммы, физическое лицо теряет возможность на получение вычета.

Социальный вычет на лечение

Такой вид социального вычета предоставляется физическому лицу, который потратил свои собственные средства на:

  • Лечение.
  • Лечение супруга, родителей или несовершеннолетних.
  • Медикаменты, назначенные ему лично, супругу, родителям или ребенку, не достигшему восемнадцатилетнего возраста.
  • Взносы по договору страхования жизни на срок более пяти лет.

Порядок предоставления налога по расходам на лечение или приобретение медикаментов определяется налоговым законодательством.

Документы для возврата подоходного налога с зарплаты

Задумываясь о возврате НДФЛ, человек в первую очередь задается вопросом, куда платится подоходный налог с зарплаты, ведь именно оттуда и необходимо получить возврат. В налоговый орган с собой потребуется взять:

  • ИНН.
  • Справку о доходах.
  • Документы, которые являются подтверждением факта внесения оплаты.
  • Документы-основания, к которым относятся: договор на обучение, договор на лечение, договор на приобретение недвижимости и т.д.
  • Реквизиты счета, на который впоследствии будут перечислены денежные средства.
  • Декларацию, в которой будут освещены все сведения о налогоплательщике.

Перед тем как посчитать подоходный налог с зарплаты, стоит попробовать заполнить декларацию за отчетный налоговый период. При правильном заполнении всех данных, суммы полагающейся выплаты будет высчитана автоматически.

Рассмотрение декларации налоговым инспектором осуществляется в течение трех месяцев. Далее, в течение одного месяца, на счет, указанный в заявлении, будут перечислены средства.

Как быстро вернуть налоги через интернет

Недавно в интернете наткнулся на очень удобный сервис по возврату налогов. Специалисты данного сервиса помогают составить налоговую декларацию 3-НДФЛ, консультируют по возникшим вопросам. Также помогают отправить налоговую декларацию онлайн через интернет.

Через данный сервис возвращал недавно налоговый вычет от государства. Все сделали очень быстро и профессионально! Всем советую!

Отзыв-заключение

На мой взгляд, налоговый вычет – это достаточно простой и удобный способ вернуть часть денег. Конечно, эта процедура сопряжена с множеством нюансов, справиться с которыми, на первый взгляд, может только профессионал.

На самом деле, возврат налога – простая процедура. Нужно только внимательно отнестись к заполнению и оформлению всех необходимых документов, и получение вычета не составит никакого труда.
В заключении еще советую посмотреть видео о том, как и за что вернуть подоходный налог.

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Похожие публикации

Все организации, работающие на общей системе налогообложения, обязаны сдавать в ИФНС отчетность по налогу на прибыль. Как вносить показатели в строку 041 декларации по налогу на прибыль? Что говорится на эту тему в Порядке заполнения согласно Приказу № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.16 г.? Ответим на все вопросы подробнее.

Для чего предназначена строка 041 декларации по прибыли

Стр. 041 (включена в Приложение 2 листа 02 отчета) предназначена для формирования информации о косвенных расходах предприятия за отчетный или налоговый период. Здесь налогоплательщики указывают начисленные согласно законодательным нормам суммы налогов/сборов, а также страховых взносов. Исключение составляют суммы налогов, перечисленные по ст. 270 НК.

Ранее, до вступления в силу глав. 34 НК, страховые начисления в эту строчку вносить не требовалось. С 2017 г. ситуация изменилась, взносы причислены к налоговым платежам, поэтому попадают под требование отражать суммы в стр. 041 в части ОПС, взносов соцстраха по временной нетрудоспособности и ОМС.

Обратите внимание! «Травматизм» остался под контролем ФСС и не подлежит занесению в строку 041 декларации по налогу с прибыли.

Заполнение данных производится по факту начисления налоговых сумм при методе начисления или по факту уплаты сборов при кассовом методе.

Строка 041 декларации – какие налоги конкретно включать:

  • Транспортный налог.
  • Имущество.
  • НДПИ.
  • Страховые взносы в части взносов по временной нетрудоспособности и по БиР, ОПС, ОМС.
  • Земельный налог.
  • Водный налог.
  • Сборы за пользование различными объектами животного мира.
  • Суммы входного НДС, уже принятого налогоплательщиком к вычету и затем восстановленного – при условии использования в необлагаемой льготной деятельности или при закупке за счет средств бюджетного финансирования (ст. 170 НК).

Зачастую у бухгалтеров возникает вопрос: Как отражать в строке 041 новой декларации госпошлину? Согласно ст. 13 НК государственная пошлина является федеральным сбором и по общему Порядку заполнения отчета подлежит включению в показатели стр. 041 нарастающим итогом. Но, если пошлина была уплачена за регистрацию объектов основных средств, алгоритм учета в этом случае будет особый – такие суммы входят в первоначальную стоимость объекта и отдельно не отражаются. При этом в налоговом учете государственная пошлина относится на прочие расходы на фактическую дату начисления (ст. 264 НК) – момент определяется в зависимости от назначения платежа.

Какие налоги не требуется включать в строку 041?

Для понимания сути обратимся за разъяснениями к НК, а именно к ст. 270. Согласно указанной норме не подлежат отражению в стр. 041 те расходы, которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы.

Не требуется вносить в стр. 041 следующие виды налогов:

  • Предъявленные покупателям акцизы и НДС.
  • Страховые взносы в части травматизма, уплачиваемые в ФСС.
  • Налог на прибыль.
  • Платежи за загрязнения окружающей среды.
  • Связанные с оплатой налоговых сборов суммы пеней, недоимок и штрафов.

Согласно п. 9 ст. 274 НК также не требуется вносить в стр. 041 суммы налогов в части игорного бизнеса и ЕНВД, начисляемого при совмещении общего и вмененного режимов.

Дополнительно необходимо отметить, что не входят в стр. 041 суммы по:

  1. Начисленным дивидендам.
  2. Добровольному страхованию.
  3. Санкции, наложенные на компанию государственными уполномоченными органами.
  4. Суммы, уплаченные НПФ.
  5. Гарантийные взносы, перечисленные в специальные фонды.
  6. Суммы торгового сбора.
  7. Суммы налогов, отнесенных ранее в расходы при списании кредиторских долгов.
  8. Суммы нотариальных сборов сверх тарифов.
  9. Прочие суммы по ст. 270 НК.

Как рассчитывается налоговая декларация 3-НДФЛ

Дабы лишний раз не встречаться с сотрудниками налоговой службы, необходимо до 30 апреля 2014 года представить налоговую декларацию на доходы, которые были получены за 2013 год, но по каким-либо причинам не попали под внимание налоговиков. В данном материале речь пойдет о тех доходах, налоговая декларация на которые должна в обязательном порядке лежать на столе сотрудника налоговой службы.

3-НДФЛ

Смотрите так же:  Договор аренды автомобиля с правом выкупа 2019

Для начала определимся с тем, что же представляет собой налоговая декларация. Каждый гражданин (физическое лицо) обязан отчитываться по налогам со своих доходов. В качестве документа, подтверждающего факт представления сведений о своих доходах, выступает налоговая декларация 3-НДФЛ, которая заполняется в соответствии с установленной формой. Кроме того, данная декларация также подается в тех случаях, когда изъявляется желание получить налоговый вычет, к примеру, с покупки квартиры.

Другими словами, налоговая декларация подается в двух случаях:

  1. Если в течение года был получен доход, с которого не производились налоговые отчисления.
  2. Если имеется желание получить имущественный или социальный налоговые вычеты.

Уплата налога с дохода является обязательным действием, но получение имущественного или социального налоговых вычетов – дело добровольное. То есть, при покупке или продаже имущества можно не опасаться, что к Вам явятся судебные приставы и насильно заставят взять у них деньги, принадлежащие Вам в качестве имущественного налогового вычета. Однако если Вы не заплатили обязательный налог, увидеть на своем пороге судебных приставов — вопрос времени.

Кроме декларации 3-НДФЛ потребуется представить еще ряд документов. Так, для того чтобы подтвердить свои доходы необходима справка по форме 2-НДФЛ, выдача которой осуществляется работодателем по требованию работника. Кроме того, в справке 2-НДФЛ содержится информация о размере доходов, вычетах и размере налога, удержанном работодателем – данные, необходимые для заполнения декларации 3-НДФЛ.

В некоторых случаях сотрудниками налоговой службы могут быть затребованы справки 2-НДФЛ тех работодателей, которые осуществляли выплаты средств налогоплательщику в течение года.

В каких случаях необходимо подавать декларацию

Для физических лиц установлены следующие ситуации, при которых следует подавать налоговую декларацию:

  • при получении дохода, с которого работодателем (налоговым агентом) не производились налоговые отчисления (13%);
  • при получении вознаграждения от тех лиц, которые не являются налоговыми агентами;
  • при получении дохода от продажи имущества, которое находится в собственности менее 3-х лет;
  • при получении дохода, который был получен от физических или юридических лиц, находящихся заграницей;
  • при получении дохода от лотерейных и иных выигрышей (игровые автоматы, тотализаторы);
  • при желании вернуть ранее уплаченный налог (имущественный или социальный налоговые вычеты).

Те ситуации, когда подача налоговой декларации необходима, проще рассмотреть на простых (бытовых) примерах.

Самым скрываем доходом в России, считается доход, полученный от сдачи жилья в аренду. В последнее время налоговыми органами предпринимаются решительные шаги для исправления данной ситуации, поэтому лучше не пытать удачу и заплатить подоходный налог, если, конечно же, Вы являетесь арендодателем.

Далее рейтинг сокрытия доходов «подхватывают» продажи автотранспортных средств. При продаже автомобиля, который находился во владении менее трех лет, придется заплатить подоходный налог. В данном случае, подав налоговую декларацию, Вы не только заплатите обязательный налог, но и сможете рассчитывать на получение налогового вычета. Если транспортное средство находилось во владении более трех лет, то подавать декларацию нет необходимости – действует то же правило что и на продажу недвижимого имущества. Если транспортное средство было получено в качестве подарка, то подавать декларацию необходимо, кроме тех случаев, когда подарок сделал близкий родственник.

Ставки НДФЛ

Самая распространенная ставка НДФЛ составляет 13% — ставка, которая удерживается с работника его работодателем, являющимся в данном случае налоговым агентом. Аналогичная ставка (13%) удерживается с продавца квартиры или иного имущества, если владение им не превышает трех лет. Если налог с заработной платы удерживается работодателем, то в случае с продажей имущества подавать декларацию придется самостоятельно.

Но в России действует целый ряд других ставок. Так, если Вы имеете доход с дивидендов, являясь обладателем доли в какой-либо организации (долевое участие), то налоговая ставка составит 9%.

Самая большая налоговая ставка установлена для выигрышей и призов – 35%, которые придется уплатить, если стоимость выигрыша или приза превысит сумму в 4 000 рублей.

Срок подачи декларации

Если имеется доход, с которого не были произведены налоговые отчисления, то необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию по месту, где была осуществлена постановка на налоговый учет. Срок подачи декларации не должен превышать даты 30 апреля, следующего за годом получения дохода.

Штрафные санкции по отношению к неплательщикам довольно строгие. Так, минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, максимальный размер штрафа не может превышать 30% от суммы, с которой берется налог.

Рассчитать полный размер «причитающихся» штрафов дело не сложное. К примеру, если Вы не смогли представить декларацию до 30 апреля, то возможных вариантов развития событий будет два:

Узнать о правилах заполнения формы 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС

Налоговая декларация 6-НДФЛ за год — расчет и проверка

Заполнение раздела 1 отчета 6-НДФЛ: общие моменты

Расчет 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Скачать бланк расчета 6-НДФЛ можно здесь.

При заполнении раздела 1 формы, о которой идет речь, нужно иметь в виду, что:

1. Раздел 1 всегда формируется нарастающей суммой с начала года — 6-НДФЛ за 4 квартал, таким образом, будет отражать данные по расчету за все предыдущие периоды.

2. Для каждой ставки налога оформляется отдельный экземпляр раздела 1. Но в полях 060–090 отражаются сведения по всем ставкам суммарно. Даты выплат по доходу, удержаний и перечислений налога при определении показателей в указанных полях значения не имеют.

3. Показатели в разделе 1 приводятся по всем получателям платежа суммарно (с учетом требования по раздельному отображению разных ставок по платежу).

4. В поле 050 показывается сумма аванса по иностранному патенту, которая уплачена самим работником. На нее налоговый агент вправе уменьшить налог.

5. В поле 060 приводится количество физлиц, получавших облагаемые налогом выплаты, вне зависимости от количества заключенных с агентом трудовых договоров (и иных правоустанавливающих соглашений).

6. В поле 080 показывается налог, не удержанный лишь по причине невозможности его удержания, а не по причине переноса удержания на другие отчетные периоды (письмо ФНС РФ от 19.07.2016 № БС-4-11/12975). Как вариант — при выплате дохода в натуральном виде и отсутствии каких-либо способов удержать налог с денежных выплат впоследствии.

7. В поле 090 отражаются суммы, возвращенные налоговым агентом в порядке, определенном ст. 231 НК РФ.

Заполнение раздела 2: общие моменты

При работе с разделом 2 следует учитывать, что:

1. В случае если даты получения выплат, удержания и перечисления налога по одному физлицу совпадают с такими датами по другому физлицу, то показатели по обоим получателям дохода суммируются и отражаются в одном блоке полей 100–140 раздела 2.

2. Дату получения выплат следует определять в соответствии со ст. 223 НК РФ. В случае с зарплатой по действующему трудовому договору это будет конец месяца, за который начислена компенсация за труд (как оклад, так и премии и надбавки).

3. Фактически полученный доход, фиксируемый в поле 130, указывается вместе с НДФЛ, а сам налог — отдельно в поле 140.

4. Если налог по выплате не удержан (в силу невозможности его удержать) либо полностью заменен налоговым вычетом, то в полях 110 и 120 проставляются нули — в формате 00.00.0000, а в поле 140 проставляется 0. Фиксируются дата получения и сумма фактического дохода.

Узнать больше об особенностях работы с разделом 2 расчета 6-НДФЛ вы можете в статье «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?».

5. Если по разделу 1 данные фиксируются нарастающей суммой (то есть когда в форме 6-НДФЛ за год налоговый период отражается полностью), то в разделе 2 предполагается указание данных только за 3 последних месяца, что входят в отчетный период.

Заполнение отчета 6-НДФЛ: основные сценарии работы с формой

Работа с рассматриваемым отчетом возможна по следующим основным сценариям:

1. Когда выплата налогооблагаемого дохода, удержание и уплата налога с него произошли в одном месяце.

Можно сказать, что данный сценарий — самый общий и наблюдается:

  • при выплате дивидендов, отпускных, больничных — в большинстве случаев;
  • при перечислении зарплаты по трудовому договору — в качестве правила (на практике имеющего регулярно встречаемые исключения).

2. Когда выплата дохода произведена в одном месяце, а удержание и уплата налога — в одном из следующих месяцев того же квартала.

Такой сценарий чаще всего наблюдается при выплате аванса . Дело в том, что налог с зарплаты удерживается при условии, что к тому моменту она признана доходом, то есть не ранее последнего дня месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Поскольку после выдачи зарплаты за 1-ю половину месяц удержать налог не с чего — нужно ждать следующей ближайшей выплаты. С учетом требования по выдаче зарплаты каждые полмесяца такая выплата должна быть уже в месяце, следующем за тем, в котором выдавался аванс.

3. Когда доход признается полученным в одном квартале (месяце), а выплачивается в другом (как и удерживается налог).

Это возможно, если:

  • человеку была назначена премия за результаты работы в более раннем относительно отражаемого в форме 6-НДФЛ периоде — за годы, месяцы труда, предшествующие отчетному периоду;
  • работодатель выплатил зарплату с опозданием.

Изучим, как при указанных сценариях заполняется расчет.

Доход и налог в одном месяце: заполняем 6-НДФЛ

Исходные данные: доход, представленный отпускными в размере 30 000 рублей, выплачен сотруднику-резиденту 17.10.2018. В этом случае:

  • налог должен быть удержан 17.10.2018;
  • налог должен быть перечислен 31.10.2018 (ст. 226 НК РФ).

В расчете 6-НДФЛ за год будут заполнены:

  • поле 020 (30 000 рублей);
  • поле 040 (3 900 рублей);
  • поле 070 (3 900 рублей).
  • в полях 100, 110 — 17.10.2018;
  • в поле 120 — 31.10.2018;
  • в поле 130 — 30 000 рублей;
  • в поле 140 — 3 900 рублей.
Смотрите так же:  Возврат денег должником

Рассмотренный сценарий заполнения отчета 6-НДФЛ за год — самый общий. На практике он может дополняться более сложными схемами работы с документом — например, когда доход появляется в один месяц отчетного периода, а налог удерживается с него в другом месяце соответствующего периода.

Доход и налог в разные месяцы одного периода: заполняем 6-НДФЛ

Исходные данные: зарплата за октябрь в размере 30 000 рублей выплачена авансом 17.10.2018.

В этом случае налог с зарплаты за 1-ю половину месяца будет удержан только при выплате второй части зарплаты ( по итогам месяца). Условимся, что она произведена 05.11.2018 в размере 15 000 рублей.

Таким образом, налог с зарплаты за 1 половину месяца должен быть уплачен 06.11.2018 (одновременно будет уплачен и налог со второй части зарплаты).

В этом случае в форме за 4 квартал будут заполнены:

1. В разделе 1: поля 020 (указывается общий доход — 45 000 рублей), 040, 070 (указывается исчисленный и удержанный налог с обеих частей зарплаты — 5 850 рублей).

  • поле 100 — 31.10.2018 (дата признания всей зарплаты начисленным доходом за октябрь);
  • поле 110 — 05.11.2018 (дата удержания со второй части зарплаты «своего» НДФЛ и налога с аванса);
  • поле 120 — 05.11.2018 (налог со всей зарплаты уплачен);
  • поле 130 — 45 000 рублей;
  • поле 140 — 5 850 рублей.

Таким образом, с точки зрения налогового учета обе части зарплаты рассматриваются как одна, признаваемая в качестве дохода 31.10.2018.

Возможен сценарий, при котором начисление (выплата) налогооблагаемого дохода и удержание налога осуществляются в разные кварталы. Соответственно, предполагается отражение каждой операции в отдельной форме расчета. Изучим подробнее, как это можно сделать.

Доход и налог в разные кварталы: как отразить операции в 6-НДФЛ?

Исходные данные: доход, представленный премией за результаты работы в сентябре в сумме 30 000 рублей, выплачен 17.12.2018. Данная премия является составной частью труда и предусмотрена трудовым договором.

  • доход признается полученным 30.09.2018;
  • налог удерживается в момент выплаты дохода;
  • налог перечисляется на следующий день после выплаты дохода.

Очевидно, что указанные операции распределены по 2 отчетным периодам — 9 месяцам и году. Таким образом, данные о премии фиксируются в декларациях за оба отчетных периода.

В первой — за 9 месяцев 2018 года:

  • в разделе 1 будут заполнены поля 020 и 040, отражающие тот факт, что доход получен и налог с него исчислен;
  • в разделе 2 ничего в части премии указано не будет, поскольку она еще не выплачена и налог с нее не удержан.

Во второй — за 2018 год:

1. В разделе 1 при расчете показателя по полю 070 будет учтена сумма удержанного налога с премии.

2. В разделе 2 будут заполнены (письмо ФНС России от 14.09.2017 № БС-4-11/18391):

  • поле 100 — 30.09.2018;
  • поле 110 — 17.12.2018;
  • поле 120 — 18.12.2018;
  • поле 130 — 30 000 рублей;
  • поле 140 — 3 900 рублей.

Возможна ситуация, при которой «расстояние» между моментом начисления дохода и его выплатой (и последующим налогообложением) будет укладываться в квартал. Рассмотрим особенности отражения операций, которые характеризуют подобные сценарии, на примере ситуации с задержкой зарплаты.

Как заполняется 6-НДФЛ при задержке зарплаты в пределах квартала?

Исходные данные: доход в виде зарплаты — 30 000 рублей, начислен работнику за ноябрь 2018 года. Фактически зарплата выплачена 17.12.2018.

  • доход будет признан на конец ноября 2018 года;
  • налог будет удержан в день выплаты долга по зарплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • налог будет перечислен на следующий день после выплаты долга.

Таким образом, в форме будут отражены:

1. В полях 020, 040, 070 раздела 1 — сведения о начисленном доходе, исчисленном налоге, удержанном налоге.

  • в поле 100 — 30.11.2018;
  • в поле 110 — 17.12.2018;
  • в поле 120 — 18.12.2018;
  • в поле 130 — 30 000 рублей;
  • в поле 140 — 3 900 рублей.

Другой вопрос — длительная задержка зарплаты (на период, выходящий за пределы отчетного квартала).

Длительная задержка зарплаты: как заполнить 6-НДФЛ?

Если зарплата в отчетном квартале признана задержанной и при этом не выплачена, то в форме расчета, составляемой по итогам соответствующего квартала, по задолженности заполняются только поля 020 и 040 раздела 1.

Но как только долг по зарплате выплачивается, то в форме по отчетному периоду, в котором это произошло, заполняются:

  • поле 070 раздела 1 — с учетом суммы налога, удержанного по факту выплаты долга;
  • все поля в блоке 100–140 раздела 2 — с отражением дат фактического погашения долга, удержания и перечисления налога.

В целом логика при заполнении формы во всех вышеуказанных сценариях довольно проста: по разделу 1 отражаются любые доступные данные, в разделе 2 — только те, что образуют полноценный блок по полям 100–140.

Изучим теперь то, как проверить 6-НДФЛ за год или другой отчетный период доступными способами.

Как проверить форму 6-НДФЛ?

Проверить корректность заполнения рассматриваемой формы можно посредством применения контрольных соотношений показателей расчета. Задействуются они при проведении камеральных проверок расчетов 6-НДФЛ за год или отдельные отчетные периоды.

Узнать больше о таких камеральных проверках вы можете в статье:

Правила проверки расчетов закрепляются специалистами ФНС во внутриведомственных актах. Отметим, что соотношения по форме 6-НДФЛ за годы ее применения пересматривались. Сейчас рекомендуемые соотношения закреплены в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] Они подразделяются:

  • на внутридокументные (используются для оценки корректности суммовых и иных числовых показателей, отраженных налогоплательщиком в расчете);
  • на междокументные (используются при сверке данных по форме 6-НДФЛ и другими источниками, находящимися в распоряжении ФНС).

Ознакомиться с контрольными соотношениями, о которых идет речь, вы можете в статье «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

В числе тех документов, с которыми данные по рассматриваемой форме могут сопоставляться налоговиками, — справки 2-НДФЛ. Полезно будет рассмотреть то, как соотносятся показатели в обоих документах.

Как соотносятся 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Оба рассматриваемых документа во многом схожи, поскольку и там, и там отражаются сведения о выплатах физлицам от налогового агента. Схожи и некоторые принципы заполнения документов, например:

  • в справке 2-НДФЛ и разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются данные только по выплаченным доходам;
  • в обоих документах приводится единообразный перечень сведений (об общем доходе физлица, о налоговых вычетах, исчисленном и удержанном налоге либо не удержанном, об авансовых платежах при патенте).

Но и принципиальных различий между документами много:

  • справка 2-НДФЛ в отличие от формы 6-НДФЛ не предоставляется в ФНС по итогам кварталов;
  • в справке 2-НДФЛ отражаются данные только по 1 сотруднику (при составлении формы 6-НДФЛ это возможно лишь в частных случаях);
  • в справке 2-НДФЛ доходы отражаются в привязке к месяцу и году, а в форме 6-НДФЛ — в привязке к конкретной дате их выплаты и отчетному периоду (который при этом может соответствовать налоговому году).

Так или иначе, оба документа — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — за год или иной период могут взаимно использоваться как вспомогательные источники данных при проверке корректности как первого, так и второго документа. Использовать их таким способом могут и налоговики, и налогоплательщики.

Расчеты, отражаемые в форме 6-НДФЛ, могут осуществляться по-разному, в зависимости от того, в какие периоды относительно друг друга произведены выплаты и удержаны налоги. От таких сценариев зависит и структура расчета, предоставляемого в ФНС. Полученный от налогового агента расчет налоговики будут проверять с применением внутриведомственных соотношений показателей, отражаемых в документе.

Узнать больше об особенностях работы с формой 6-НДФЛ вы можете в статьях:

Другие публикации:

  • Возврат налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку Возврат налога и процентов при покупке квартиры в ипотеку Последнее обновление 2019-01-08 в 11:19 Вы вправе рассчитывать на возврат налога НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с фактически произведённых Вами расходов, при этом важно понимать, что взятый […]
  • 3 ндфл документы компенсация Возврат процентов по ипотеке по декларации 3-НДФЛ Возврат процентов по ипотеке Похожие публикации Приобретая жилье в ипотеку, вы можете рассчитывать на получение сразу двух имущественных вычетов по налогу: вычет до 2 000 000 рублей по фактическим расходам, […]
  • Купля продажа домов в донецке Продажа частных домов в Донецке Абрикосовая ул., 111, Калининский р-н По курсу НБУ - 5 418 000 грн / 19 920 грн/м² Дом расположен на Калинкина 2.Построен со шлакоблока с наружи утеплен пенобетоном и обложен фаготом внутри утеплен минватой.Дом в трех уровня […]
  • Возврат налога сроки выплаты Часто задаваемые вопросы о других вычетах Ниже Вы можете найти простые ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых вычетах по подоходному налогу (НДФЛ, то есть налогу на доходы физических лиц) и возврате налога. Различные вычеты (эти ответы относятся к […]
  • Покупка полиса осаго с рук ОСАГО: как не стать жертвой мошенников при покупке полиса Поддельные бумажные полисы пока еще самая распространенная форма мошенничества. Новые бланки с серьезной защитой появились год назад, но мошенники уже научились их подделывать настолько качественно, […]
  • Налоговый вычет с продажи нежилого помещения При продаже нежилого помещения, которое находилось в собственности продавца менее 3 лет, продавцу предоставляется вычет в размере 250 000 руб. Если продается нежилое помещение, которое находится в собственности нескольких лиц, то вычет распределяется между […]

Вам также может понравиться