Что делать если нечем заплатить налог

Содержание:

Закрыл ИП, нечем платить налог

Закрыл ИП, нечем платить налог, который с 2013 года вразмере 36000, закрыл в конце ноября 2013г., чо делать.

Ответы юристов (2)

1) либо платить налог

2) либо обращаться в налоговую с заявлением по форме Р26001

Здравствуйте у вас задолженность в ПФ РФ. Законодательство РФ не предусматривает возможности уйти от оплаты налогов и других взносов, в связи с чем необходимо платить. Если бы у вас было ООО, тогда была бы возможность просто ничего не делать. А в вашем случае у вас ИП, вы обязана платить ПФ РФ Если не закрыть, долги будут расти, отвечать по ним вы будете всем своим имуществом.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Бухгалтерский дом ТОБУ

Место для бизнеса.

Когда нет денег на налоги. Право не платить в срок.

Есть ситуации, когда у предприятия нет средств платить налоги. Последствия сейчас наступают быстро и жестко. Начисляют пени. Счет блокируют на сумму недоимки. На этот же счет «прилетает» инкассо (это когда деньги со счета списываются в бюджет без вашего согласия). Что делать? Государство дает возможность оплатить налоги в рассрочку или перенести срок уплаты.

Отсрочка и рассрочка по уплате налога (пени, штрафа) — это возможность уплатить налог (пеню, штраф) в срок более поздний, чем установлено НК РФ. При отсрочке вы платите позднее, но единовременно, а при рассрочке — позднее и частями. Данная норма закреплена в статье 64 НК РФ. Далее будем называть такую рассрочку/отсрочку налоговым кредитом.

Как предоставляется налоговый кредит?

1) Кредит предоставляется по одному или нескольким налогам. По налогам, уплачиваемым вами в качестве налогового агента, например НДФЛ, отсрочка (рассрочка) невозможна;
2) Кредит предоставляется на срок:
— не более трех лет — по федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет;
— не более года — по федеральным налогам в части, зачисляемой в региональный бюджет, по региональным и местным налогам;
3) Кредит предоставляется на всю сумму налога или ее часть. При этом сумма, на которую предоставляется отсрочка (рассрочка), не может быть больше стоимости чистых активов организации.
4) Отсрочку (рассрочку) уплаты таможенного НДС можно получить в случаях и в порядке, предусмотренных таможенным законодательством (об этом мы напишем в следующей статье).

Когда у вас возникает право на налоговый кредит?

Вы попадаете в категорию «льготников», если

  1. Организации причинен ущерб чрезвычайными обстоятельствами (стихийным бедствием, технологической катастрофой и т.п.).
  2. Задержано бюджетное финансирование или оплата выполненного государственного (муниципального) заказа в сумме, достаточной для уплаты налогов.
  3. Деятельность организации носит сезонный характер и указана в перечне, утвержденном Правительством.
  4. При единовременной уплате налога могут возникнуть признаки банкротства (Письмо Минфина от 05.05.2016 N 03-02-07/1/25957).

В случаях 3 и 4 за перенос срока уплаты налога начисляются проценты исходя из 1/2 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России. Срок и порядок их уплаты будут указаны в решении о предоставлении отсрочки (рассрочки).

Как получить налоговый кредит?
Уполномоченные органы

По вопросу оплаты федеральных налогов — нужно обращаться в ФНС через УФНС вашего региона;
По вопросу региональных и местных налогов — непосредственно в региональное УФНС.

Шаг 1: Собираем и подаем документы в уполномоченный орган

1) заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки), а его копию направьте в свою ИФНС (на заявление приказом ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/[email protected] установлена специальная форма);
2) справки из вашей ИФНС о состоянии расчетов по налогам и обо всех ваших счетах в банках;
3) справки банков о ежемесячных оборотах по вашим счетам за каждый из предыдущих шести месяцев, об остатках денег на всех счетах и о наличии неоплаченных расчетных документов;
4) перечень ваших должников. По каждому должнику надо указать цены договоров и сроки их исполнения, а также приложить копии этих договоров и первичных документов по ним (накладных, актов оказанных услуг (выполненных работ) и пр.);
5) предполагаемый график погашения задолженности по налогам (пеням, штрафам);
6) ваше письменное обязательство соблюдать условия (его примерная форма есть в упомянутом в выше упомянутом Приказе)
Дополнительно нужно представить:
— если вы обращаетесь за отсрочкой (рассрочкой) в связи с ущербом, причиненным при чрезвычайных обстоятельствах, — заключение органа власти о факте стихийного бедствия (технологической катастрофы) и акт оценки причиненного ущерба;
— если вы не получили оплату выполненного госзаказа — оформленное заказчиком письмо со сведениями о не перечисленной вам сумме или составленное вами письмо с той же информацией;
— если ваша деятельность носит сезонный характер — составленную вами справку о том, что доля доходов от сезонных видов деятельности составляет не менее 50% всей выручки организации.

Получаем решение

Решение по вашему заявлению налоговики должны принять в течение 30 рабочих дней со дня его получения. Копия решения должна быть направлена вам не позднее трех рабочих дней со дня его принятия.
К сожалению, даже если все документы в идеальном порядке, вам могут отказать. Причины будут изложены в решении об отказе. Как вариант, из-за наличия у ИФНС оснований полагать, что получение отсрочки направлено на уклонение от взыскания налога.

Когда вам точно откажут в налоговом кредите?

Ситуации, когда однозначно будет отказано в переносе срока уплаты налога, перечислены в п. 1 ст. 62 НК РФ.
1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов, сборов, страховых взносов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза;
3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство;
4) в течение трех лет, предшествующих дню подачи этим лицом заявления об изменении срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов, органом, указанным в статье 63 настоящего Кодекса, было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов.

Если вы дочитали эту статью, у вас может сложиться впечатление, что все слишком сложно. Действительно, не просто. Но, согласитесь, три года — внушительный срок, ради которого стоит по-бороться. Особенно, если это позволит вам удержать предприятие на плаву и не сокращать рабочие места.

Своим клиентам Бухгалтерский дом ТОБУ собирает документы на налоговый кредит без дополнительных оплат.

Лайфхак месяца: налоги в рассрочку!

Вот это — действительно лайфхак. На днях Минфин опубликовал письмо с разъяснениями одному налогоплательщику и напомнил о важном для всех: по закону вы можете официально получить рассрочку и отсрочку уплаты любого налога.

Дело было так. Человек получил по наследству квартиру и продал ее раньше трех лет. Скорее всего, он не знал, что при этом придется заплатить НДФЛ, и потратил деньги на что-то нужное. Когда пришло время рассчитаться с бюджетом, платить оказалось нечем. И он обратился в налоговую в надежде на особый подход.

Смотрите так же:  Пенсия рожденным в 1990

Что ответил Минфин?

По поводу НДФЛ при продаже унаследованной квартиры. Минфин объяснил, что при продаже квартиры, которую налогоплательщик получил по наследству и продал раньше трех лет, действительно нужно платить НДФЛ. ¯\_(ツ)_/¯

При этом расходы на покупку квартиры подтвердить не получится: фактически их и не было. Такая же ситуация с приватизированными квартирами и недвижимостью, полученной по договору ренты. Максимум можно заявить вычет 1 млн рублей, но чаще всего всё равно получается приличная налогооблагаемая база. Так что НДФЛ придется заплатить.

Это нужно учитывать тем, кто продает подаренное, унаследованное и приватизированное имущество. Часто люди не знают об этом, продают квартиры и потом удивляются, что нужно заплатить огромный налог — десятки и даже сотни тысяч рублей. Чтобы не платить, нужно сразу грамотно всё оформлять или ждать три года. Иногда это понимание приходит слишком поздно, когда уже ничего нельзя исправить.

По поводу индивидуальных условий оплаты налога. Их быть не может. Нет такой практики, чтобы конкретному налогоплательщику дать какие-то особенные условия, которые не доступны на общих основаниях. Но это не значит, что в сложной ситуации ничего нельзя сделать. Минфин напомнил, что законом официально предусмотрены рассрочка и отсрочка уплаты любого налога.

Как можно законно платить налоги с опозданием?

В налоговом кодексе есть несколько вариантов, как обычному человеку не платить сразу всю сумму НДФЛ, транспортного, земельного налогов и налога на имущество.

Отсрочка — это когда вам законно переносят срок уплаты налога. Например, НДФЛ от продажи квартиры нужно заплатить до 15 июля, а вам разрешают заплатить до 15 сентября.

Рассрочка — это когда вы платите не всю сумму сразу, а частями по графику, который утвердила налоговая. Например, не сразу 100 тысяч рублей, а по 10 тысяч в течение десяти месяцев.

Отсрочку или рассрочку можно оформить на срок до трех лет в зависимости от вида налога. Для налога на имущество, земельного и транспортного максимальный срок — один год.

Еще бывает инвестиционный налоговый кредит, но его дают только организациям и предпринимателям.

Кому дают отсрочку или рассрочку по налогам?

Перенести срок уплаты налога может не любой человек. Нельзя просто так прийти в налоговую и попросить рассрочку, потому что сумму НДФЛ хочется потратить на ремонт в новой квартире. Но такая возможность есть у многих, и нужно ею пользоваться.

Вот, например, в каких случаях можно просить о переносе срока уплаты налогов:

  • произошло стихийное бедствие или катастрофа;
  • заключен госконтракт, а государство не выполнило свои обязательства;
  • грозит банкротство, если сразу заплатить весь налог;
  • нет денег и лишнего имущества, за счет которого можно погасить долги;
  • у предпринимателя сезонная работа.

Чтобы перенести срок уплаты налога, придется доказать, что сейчас нет возможности заплатить всю сумму, но в ближайшее время она точно появится.

А это бесплатно?

Если проблема с деньгами возникла из-за стихийного бедствия или из-за того, что государство не перечислило вовремя деньги по госконтракту, то бесплатно.

В других случаях налоговая начислит проценты — ½ ставки ЦБ. Если ставка рефинансирования 9%, как сейчас, то проценты посчитают исходя из 4,5% годовых. Но это всё равно сильно дешевле, чем брать кредит в банке, чтобы рассчитаться с налогами и не попасть в должники.

Как всё оформить и куда обращаться?

Изучите правила и требования. Желательно хотя бы бегло ознакомиться с информацией по ссылкам в этой статье, чтобы не питать ложных надежд и не тратить время.

Например, отсрочку точно не дадут, если уже ведется разбирательство из-за налоговых нарушений; вы собираетесь уехать из страны или можете избавиться от имущества. Если вам уже переносили срок уплаты налога, а вы нарушили правила, в этот раз уже ничего не получится.

Подготовьте график платежей. Сами заранее продумайте, за какое время и какими суммами сможете заплатить налоги. График должен быть разумным и честным. Не пытайтесь схитрить и скрыть какое-то имущество или доходы. У налоговой много способов узнать, как всё на самом деле. Если обнаружат обман или график будет неоправданно растянут по суммам и времени, получите отказ.

Обратитесь в УФНС по своему региону. Там скажут, на чье имя писать заявление в вашем случае. Это зависит от вида налога и срока рассрочки. Еще налоговая может попросить оформить залог или поручительство.

Ждите решения. Его вынесут в течение 30 рабочих дней. Если не согласны с решением, жалуйтесь в вышестоящий орган или идите в суд.

Зачем оформлять рассрочку? Что дает эта возня с документами? Я и без рассрочки плачу когда захочу.

Это очень важная возня. Если официально перенести срок уплаты налога и всё соблюдать, не будет пеней, штрафов и требований.

Дело не передадут в суд и внезапно не спишут всю сумму с зарплатной карты по судебному приказу. На работу не придет исполнительный лист и уведомление о задолженности. Приставы не арестуют машину и не запретят выезд за границу по работе или на лечение.

Рассрочка или отсрочка — это законное разрешение платить налог частями или позже, чем положено. Кто делает так без разрешения, нарушает закон.

Нечем платить налоги ООО, ОСНО. Отозвали л.

Ongame 06 Oct 2015

Собственно все понятно по названию темы.

Платить банально нечем, потому-что надо заплатить НДС и налог на прибыль с прибыли, которая пропала в недрах банковской системы РФ навсегда.

Что посоветуете? Как быть? Какое пени? Как начисляют?

wildmind 06 Oct 2015

Если не видите существенных денег в ближайшей перспективе, для которых необходимо именно это ООО, то вывести остатки средств (имущества) и альтернативно ликвидировать.

Ongame 06 Oct 2015

Если не видите существенных денег в ближайшей перспективе, для которых необходимо именно это ООО, то вывести остатки средств (имущества) и альтернативно ликвидировать.

А если вижу. Ну? Какое пени хотябы? Где почитать?

клон 06 Oct 2015

Медераторы, не удаляйте ссылку на калькулятор пеней.

xander12 06 Oct 2015

с прибыли, которая пропала в недрах банковской системы РФ навсегда.

Медераторы, не удаляйте ссылку на калькулятор пеней.

Даже смотреть страшно.

Ongame 08 Oct 2015

Медераторы, не удаляйте ссылку на калькулятор пеней.

Я может что-то не так сделал.

Но у меня получается со 100к не уплаченных налогов, примерно лишь 1к пени будет если закрыть это в следующем квартале.

Неужели правда такие копейки?

А какже статья, что если не умышленная не оплата или бездействие ( по сути наш вариант) то 20% , если умышленное то все 40%.

И разве это не инкассой потом списывается?

Сообщение отредактировал Ongame: 08 October 2015 — 12:34

клон 08 Oct 2015

Я вообще САМ не плачу налоги. Пенсионка и налоговая сама снимает сколько нужно .

Пени просто копейки в сравнении с кредитом взятом в банке .

Ongame 08 Oct 2015

Ахаха интересный у вас подход. )))
Я позвонил в налоговую, сказали просрочка любая это 1/300 от ставки рефенансирования.
Судя по всему так копейки и выходит.
А что за 20% и 40% тогда мелькают в кодексе??

А как списывают, инкасса потом?
Еще очень интересно если не платите, они автоматом через сутки просрочки снимают или могут выждать, дабы пени накапало?)

клон 08 Oct 2015

Со счета снимают, там можно месяцы ждать пока органы прочухают. Упрощенку и пенсионку стали только летом снимать.

У меня как раз тыщ 40 пришло и я на них расчитывал, бац а денег то нет . неделю наверно все что заработал непосильным трудом выгребали со счета :icon_mrgreen: .

Ongame 08 Oct 2015

Со счета снимают, там можно месяцы ждать пока органы прочухают. Упрощенку и пенсионку стали только летом снимать.

У меня как раз тыщ 40 пришло и я на них расчитывал, бац а денег то нет . неделю наверно все что заработал непосильным трудом выгребали со счета :icon_mrgreen: .

А если я ООО на ОСНО ? А то может вы ИП и у вас подругому.

А так вообще звучит оптимистично.

клон 08 Oct 2015

У меня было 2 ОООшки, обе налоговая через несколько лет их бездействия сама закрыла. причем у одной ОООшки 20 000 долгов по налогам было :icon_mrgreen: .

Ongame 08 Oct 2015

У меня было 2 ОООшки, обе налоговая через несколько лет их бездействия сама закрыла. причем у одной ОООшки 20 000 долгов по налогам было :icon_mrgreen: .

Смотрите так же:  Нотариус в кизнере

Ох ну вы даете. Спасибо.

И все-таки. Что за 20%/40% мелькают в кодексе?

Сообщение отредактировал Ongame: 08 October 2015 — 17:13

клон 08 Oct 2015

IrinaB 08 Oct 2015

И все-таки. Что за 20%/40% мелькают в кодексе?

К злостным неплательщикам данная статья НК РФ применяется К вам (к вашей ситуации) относятся только пени. А это копейки

Можете в декларациях показать убыток. В следующем квартале подадите уточненку и уплатите налог. Тогда и пени никаких не будет (только вначале платите налог, а потом уже подавайте уточненку в налоговую).

Ongame 09 Oct 2015

Убыток та как показать?

По факту остался чистый расход минус доход, но на деле с него еще часть должна была уйти на расходы после. Которую я просто из кармана достал и наликом отплатил ( водителю фуры за доставку заказчику).

Так что в этом квартале я почти уникален. Не то чтобы кристально честно плачу налоги, так еще и больше чем заработал. ЛОЛ

А если что, отзыв лицензии = потеря всех денег — это не расход для налоговой.

«Извините, мы не имеем отношения к банкам — это ваша чистая прибыль»

Обидно, что в этой ситуации и я никакого отношения не имел и прибыли та в руках не подержал, но это как-то не фигурирует

Сообщение отредактировал Ongame: 09 October 2015 — 00:15

Natalia65 09 Oct 2015

В вашей ситуации, если платежные поручения на уплату налогов вы не предоставили в банк, то налоговая считает -это ваши проблемы. А когда платежки были в банке, а лицензию отозвали — то обязанность по уплате налогов считалась бы исполненной. Вам нужно как можно больше минимизировать налоги, покажите расходов больше, чем есть. По НДС постарайтесь входящим перекрыть. Если есть возможность.

Вообще, кстати, как то изучала тему про Центробанк РФ — оказывается, такая структура как Центробанк нелегитимна и создана незаконно. И получается ведет свою деятельность незаконно, и лишение лицензий банков тоже незаконно.

Ongame 09 Oct 2015

Все правильно вы говорите, только в том случае, если вы успели отправить платежки до отзыва лицензии, например во время введения временной администрации и все такое.

Но сейчас банка не существует и невозможно никакие платежи отправить.

Кстати подобный способ — отправить деньги на налоги, почти единственный по спасению денег перед отзывом хоть как-то

Ongame 09 Oct 2015

Igor780 15 Nov 2015

Да и судя по ответам Клона, отправлять еще какие-то уточненьки по пени — это вообще ниже достоинства, сами спишут свои копейки хаха)

Да закрыть ООО нужно, а потом новое открыть.

Как временное решение-можно ИП еще открыть, чтобы деньги могли клиенты перечислять.

А по банкам — да, подстава конкретная (

Сообщение отредактировал Igor780: 15 November 2015 — 17:14

БухгалтерАутсорсер 25 Nov 2015

Пять балов, знакомая тема, я изучала документы предприятия, которое сначала перечислило налог, а потом отозвало платежку (банк Пушкино), это была ошибка, т.к. для ПФР и ФНС надо было представить платежное поручение и денежные средстве истребовали бы уже не с налогоплательщика а с банка. Но это опять же если товарищ оплатил, апохожетам проплаты не было.

В вашей ситуации, если платежные поручения на уплату налогов вы не предоставили в банк, то налоговая считает -это ваши проблемы. А когда платежки были в банке, а лицензию отозвали — то обязанность по уплате налогов считалась бы исполненной. Вам нужно как можно больше минимизировать налоги, покажите расходов больше, чем есть. По НДС постарайтесь входящим перекрыть. Если есть возможность.

Что делать если нечем заплатить налог

Странно это, сумма НДС известна, срок уплаты известен, а НДС не заплатили. Надо планировать такие вещи заранее.

ну вы даете. у нас вот то- же частенько денег нет. многие так живут. появятся-заплатим:eek::eek::'(

да всякие ситуации бываю, к сожалению, у меня вот дирик снял все деньги под ноль с р/с, говорил что ждем оплаты, а они не платят>)
теперь ни з/п платить нечем, ни взносы. что тут поделать, значит будем компенсацию за держку оформлять и пени пойдут по взносам.
а НДС это серьёзнее гораздо

У меня на такие случаи овердрафт есть.

А отсрочку можно в НИ попросить?

попросить то можно. только вряд ли дадут:D

ну вы даете. у нас вот то- же частенько денег нет. многие так живут. появятся-заплатим:eek::eek::'(

Калате, у меня такие ситуации редко бывают. Потому что, все службы предоставляют мне планы по закупкам и продажам. И на основании этих планов, я примерно распределяю денежные средства. И всегда оставляю запас небольшой, эта политика согласована с директорами.

Калате, у меня такие ситуации редко бывают. Потому что, все службы предоставляют мне планы по закупкам и продажам. И на основании этих планов, я примерно распределяю денежные средства. И всегда оставляю запас небольшой, эта политика согласована с директорами.

значит у вас все более -менее стабильно. повезло вам. не везде к сожалению так:'(

А отсрочку можно в НИ попросить?

Специально по этому вопросу интересовалась в ИФНС.
У нас никому такую тсрочку не дают

Странно это, сумма НДС известна, срок уплаты известен, а НДС не заплатили. Надо планировать такие вещи заранее.

У нас тоже такая ситуация. Скоро 20-е число. А денег нет потому, что строим сейчас третий дом за свои деньги. Тут хоть обпланируйся.

значит у вас все более -менее стабильно. повезло вам. не везде к сожалению так:'(

Просто моего генерального в пот бросает, когда он слышит, что р/с могут заблокировать. Мало того, что у него однажды сорвалась очень крупная сделка из-за этого, так он еще сам когда-то(не при мне) ездил его разблокировать в налоговую. Вспоминает об этом, как о самом страшном кошмаре в его жизни))))

Как организации получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов

С.В. Разгулин
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Предоставление отсрочки (рассрочки) возможно, если организация сумеет подтвердить наличие хотя бы одного из следующих оснований:

ущерб, нанесенный в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или других форс-мажорных обстоятельств;
отсутствие (задержка) бюджетного финансирования или оплаты выполненного государственного заказа;
угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты налога. Методика проведения финансового анализа для выявления вероятности возникновения признаков несостоятельности (банкротства) утверждена приказом Минэкономразвития России от 18 апреля 2011 г. № 175;
сезонный характер производства и (или) реализации товаров (работ, услуг);
наличие условий, предусмотренных статьей 134 Закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ (если требуется отсрочка (рассрочка) по налогам, связанным с ведением внешнеторговой деятельности).
При этом по налогу на прибыль, который уплачивается по консолидированной группе налогоплательщиков, отсрочка (рассрочка) не предоставляется.

Об этом сказано в пункте 3 статьи 62 и пункте 2 статьи 64 Налогового кодекса РФ.

Отсрочка (рассрочка) по уплате налогов может быть предоставлена организации только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации. Данное ограничение не распространяется на случаи, когда основанием для получения отсрочки (рассрочки) является отсутствие бюджетного финансирования или своевременной оплаты госзаказа. Это следует из положений пункта 2.1 статьи 64 Налогового кодекса РФ. Порядок оценки чистых активов в акционерных обществах утвержден приказом от 29 января 2003 г. Минфина России № 10н и ФКЦБ № 03-6/пз. Этим же порядком могут пользоваться и общества с ограниченной ответственностью (письма Минфина России от 7 декабря 2009 г. № 03-03-06/1/791, от 29 октября 2007 г. № 03-03-06/1/737).

Как правило, отсрочка (рассрочка) по уплате допускается в отношении одного или нескольких налогов и может быть предоставлена на срок не более одного года. Решение о предоставлении отсрочек (рассрочек) по уплате налогов на срок не более одного года принимают следующие уполномоченные органы:

в отношении федеральных налогов и сборов ФНС России (исключение: госпошлина, налоги, уплачиваемые при перемещении товаров через таможенную границу России, налог на прибыль, зачисляемый в региональный бюджет);
в отношении налогов, подлежащих к уплате при осуществлении экспортно-импортных операций, ФТС России или уполномоченные ею таможенные органы;
в отношении региональных и местных налогов региональные управления ФНС России;
в отношении госпошлины органы (должностные лица), уполномоченные совершать юридически значимые действия, за которые взимается госпошлина;
в отношении налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, органы, уполномоченные региональным законодательством.
Если организации предоставлена рассрочка по уплате регионального налога в форме инвестиционного кредита, решение об изменении ранее установленных сроков принимают органы, уполномоченные на это региональным законодательством.

Смотрите так же:  Растаможка авто россия казахстан

Такой порядок установлен статьей 63 Налогового кодекса РФ, пунктами 15, 16 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 сентября 2010 г. № ММВ-7-8/469.

Продолжительность отсрочки (рассрочки) по уплате федеральных налогов (в части, зачисляемой в федеральный бюджет) может быть увеличена до трех лет. Однако такое решение вправе принять только Правительство РФ. Об этом сказано в пункте 1 статьи 64 Налогового кодекса РФ.

Есть обстоятельства, исключающие возможность предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов (п. 1 ст. 62 НК РФ). Обстоятельства относятся к таковым, если:

возбуждено уголовное дело по статьям 199, 199.1 или 199.2 Уголовного кодекса РФ в отношении должностных лиц организации;
ведется производство по делу о налоговых правонарушениях;
ведется производство по делу об административных правонарушениях, связанных с нарушением законодательства о налогах и сборах;
ведется производство по делу о правонарушениях, связанных с уплатой налогов при перемещении товаров через таможенную границу России;
у уполномоченного органа есть достаточные основания полагать, что предоставление отсрочки (рассрочки) может способствовать сокрытию денежных средств организации или имущества, подлежащего налогообложению;
имеется решение уполномоченного органа о прекращении ранее предоставленной отсрочки (рассрочки) в связи с нарушением условий ее предоставления. При этом указанное решение должно быть принято в период, не превышающий трех лет до дня подачи организацией заявления о предоставлении очередной отсрочки (рассрочки) по уплате налога.
Если имеется хотя бы одно из вышеперечисленных обстоятельств, решение об изменении срока уплаты налога не может быть вынесено, а уже вынесенное решение подлежит отмене (п. 2 ст. 62 НК РФ).

Чтобы получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога, в соответствующий уполномоченный орган нужно подать:

заявление;
справку налоговой инспекции о состоянии расчетов с бюджетами по налогам, сборам, пеням и штрафам;
справку налоговой инспекции об открытых банковских счетах организации;
справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за шесть месяцев, предшествующих подаче заявления;
справки банков о наличии у организации расчетных документов, помещенных в картотеку (об отсутствии таких документов);
справки банков об остатках денежных средств на всех счетах, открытых организации;
перечень контрагентов-дебиторов с указанием сумм и сроков исполнения заключенных с ними договоров (к перечню нужно приложить копии указанных в нем договоров);
обязательство организации о соблюдении условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов;
график погашения задолженности по налогам;
документы, подтверждающие наличие оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов.
Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 64 Налогового кодекса РФ, пунктом 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 сентября 2010 г. № ММВ-7-8/469.

Перечень документов, которые подтвердят наличие оснований для представления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, зависит от конкретного основания. Например, для подтверждения сезонного характера производства или реализации товаров (работ, услуг) организации достаточно представить в уполномоченный орган документы, которые подтверждают ведение сезонной деятельности (например, договоры с контрагентами). Получать специальное подтверждение в каких-либо государственных ведомствах организации не нужно. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 2 марта 2010 г. № 03-02-07/1-87, от 30 октября 2009 г. № 03-02-07/1-487.

Кроме того, в зависимости от причины обращения за предоставлением отсрочки (рассрочки) в уполномоченный орган придется представить и ряд дополнительных документов. Например, если основанием для подачи заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) является сезонный характер деятельности, то к заявлению нужно приложить дополнительную справку-расчет. Этот расчет должен содержать данные, свидетельствующие о том, что доходы организации от деятельности, которая носит сезонный характер, составляют не менее 50 процентов в ее совокупном доходе. Об этом говорится в пункте 5.1 статьи 64 Налогового кодекса РФ.

Если уполномоченный орган запросит дополнительные документы об имуществе, которое может быть предметом залога или поручительства, организация обязана исполнить такое требование и представить запрашиваемые документы (п. 5.3 ст. 64 НК РФ, п. 11 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 сентября 2010 г. № ММВ-7-8/469).

Копию заявления, поданного в уполномоченный орган, нужно в пятидневный срок направить в налоговую инспекцию по месту учета организации (п. 5 ст. 64 НК РФ).

Документы, необходимые для получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, нужно представить в уполномоченный орган до истечения месячного срока со дня их подписания. Обо всех изменениях, наступивших после отправки документов и затрагивающих их содержание, организация должна в течение семи рабочих дней известить уполномоченный орган и представить документы с учетом изменений. Об этом сказано в пункте 12 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 сентября 2010 г. № ММВ-7-8/469.

При отсутствии необходимого пакета документов уполномоченный орган откажет в предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога (п. 13 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 сентября 2010 г. № ММВ-7-8/469).

Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) или об отказе в изменении сроков уплаты налогов уполномоченный орган принимает в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления организации. На этот период по ходатайству организации уполномоченный орган может принять решение о временном приостановлении уплаты налогов. В пятидневный срок со дня принятия временного решения организация должна передать его копию в налоговую инспекцию по своему месту учета. Такой порядок не распространяется на случаи представления рассрочки (отсрочки) по уплате региональных и местных налогов. Решение о предоставлении (об отказе в предоставлении) такой рассрочки региональные управления ФНС России принимают не самостоятельно, а по согласованию с финансовыми органами. Срок на принятие решения – 30 рабочих дней. Об этом говорится в пункте 6 статьи 64 Налогового кодекса РФ, пункте 14 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 сентября 2010 г. № ММВ-7-8/469.

Решение об отказе в предоставлении отсрочки (рассрочки) организация может обжаловать в арбитражном суде (п. 9 ст. 64 НК РФ, ст. 198 АПК РФ).

Одновременно с заявлением о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога организация может подать в уполномоченный орган заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита (п. 3.1 ст. 61 НК РФ).

Следует отметить, что положения главы 9 Налогового кодекса РФ не распространяются на налоговых агентов (п. 9 ст. 61 НК РФ). Это означает, что, исполняя обязанности по удержанию налогов из доходов других лиц, налоговые агенты не имеют права на отсрочку (рассрочку).

Нечем платить годовой налог по ООО

У меня такая ситуация, я директор ООО, другой человек — ее учредитель. До 31 марта 2015 г. нужно заплатить налог за год в размере 47 тыс руб. Денег нет на счете. Личных тоже нет такой суммы ни у меня, ни у учредителя. Что делать в таком случае ? как быть ?

Ответы юристов (1)

Добрый день! подавать заявление о банкротстве, если другого способа погасить долг нету.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Другие публикации:

  • Имущественный налоговый вычет изменения с 2019 года Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения Налоговый вычет в 2019 году можно оформить при покупке недвижимости, произведенной до начала 2019 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти […]
  • Пособия беременным рб Пособие по беременности и родам Регулирование Закон Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования» Закон Республики Беларусь от 29.12.2012 № 7-З «О государственных пособиях семьям, воспитывающим […]
  • Договор о евразийском экономическом союзе армения 2019 Договор о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (Минск, 10 октября 2014 г.) (с изменениями и дополнениями) Договоро присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от […]
  • Закон на патент для работы иностранных граждан 2019 Закон на патент для работы иностранных граждан 2019 Каждый год в российском законодательстве что-то меняется. Следить за изменениями стоит всем, а особенно - иностранцам, которые планируют переехать в Россию, или уже живут здесь. Помните, что незнание […]
  • Приказ 882н от 14112019 г Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 14 ноября 2014 г. № 882н "Об утверждении особенностей проведения специальной оценки условий труда на рабочих местах работников, перечень профессий и должностей которых утвержден постановлением Правительства […]
  • Приказ 495 мвд и фнс Приказ 495 мвд и фнс Приказом МВД России и ФНС России от 14 ноября 2011 г. N 1144/ММВ-7-2/[email protected] в настоящий приказ внесены изменения Приказ МВД РФ и Федеральной налоговой службыот 30 июня 2009 г. N 495/ММ-7-2-347"Об утверждении порядка взаимодействия органов […]

Вам также может понравиться