Берётся ли налог с дарственной

Содержание:

Налог с дарственной на квартиру — кто и сколько должен платить за полученное в дар жилье?

Дарение — полюбившийся за последние десятилетия гражданам РФ способ передачи недвижимости какому-либо лицу, который облагается налогом. В разных ситуациях налог с дарственной на квартиру может значительно отличаться. В данной статье рассмотрим все особенности этого вопроса.

За какие объекты дара нужно платить налог?

Дарить можно различные материальные ценности с абсолютно разной стоимостью.

От категории объекта дарения и его цены зависит, какая потребуется уплата налога.

НК обязует оплачивать налог при дарении следующих объектов:

  1. Участок земли, дом, квартира, то есть разного рода недвижимость или доля в ней.
  2. ТС (автомобили, мотоциклы).
  3. Акции, паи и прочие ценные бумаги.

Если в дар передают ЗУ и постройку на нем, налог будет начислен сразу на два объекта.

Правила оформления дарственной

Состояние дарителя на учете в медучреждениях при проведении сделки, принятие им сильнодействующих препаратов или нахождение под действием алкоголя, для третьих лиц могут стать поводом обращения в суд и признания сделки недействительной.

Дарственная не должна содержать условия типа пожизненного ухаживания, содержания лица, подарившего жилье, или других материальных обязанностей, получения одаряемым прав на жилье лишь после смерти дарителя.

При присутствии в договоре каких-либо из перечисленных условий сделку могут признать фиктивной и аннулировать.

Не будет также действительна сделка при передаче дара лицу, от которого зависит даритель (лечащий врач, воспитатель, работник соц. учреждений и т. д.). Недееспособные и не достигшие совершеннолетия лица могут выступать только в роли одариваемых, но никак не в роли дарителей.

При оформлении дарения квартиры, лицо, получившее ее в дар, получает доход. А любой доход по НК РК облагается налогом.

Если жилье подарено гражданину РФ или иностранцу, являющемуся резидентом, ставка налога составляет 13% от цены подарка.

При передаче жилья в дар иностранцам и гражданам-нерезидентам — налог составит 30% от стоимости дохода.

В качестве резидентов выступают не только граждане РФ, а также и иностранцы, которые жили на территории РФ больше 183 дней. При этом гражданин РФ, проживавший больше 183 дней за приделами свой страны, уже перестает быть резидентом.

С какой суммы взимают налог?

При дарении жилья в качестве объекта обложения налогом может выступать:

  1. Рыночная стоимость. Чтобы начислить налог, ее сравнивают с кадастровой.
  2. Договорная стоимость — та, что указана в договоре дарения. С начала 2016 года ее также следует сравнивать с кадастровой.
  3. Кадастровая стоимость обычно берется за основу. Для верного налогообложения цена квартиры не должна быть меньше 70% от кадастровой. Исключением считают случаи, когда кадастровая стоимость неизвестна, или когда цена квартиры меньше 1 миллиона рублей, а кадастровая — меньше 1 428 571 рублей.

Если в дар передают долю недвижимости, размер налога будут вычислять от общей ее стоимости по ставке в 13%. При отсутствии в дарственной стоимости подарка, налог рассчитают с полной кадастровой стоимости.

То есть, при отсутствии в дарственной суммы дара, налог будет рассчитан по кадастровой стоимости. Если же данная сумма в дарственной все же имеется, она будет сравниваться с кадастровой стоимостью. Если она будет меньше 70%, налог будет рассчитываться от 70% цены по кадастру.

Кому не придется делать выплату в налоговую?

Облагается ли налогом передача жилья в дар родственнику первой линии? В представленной ситуации налог не платится. Об этом свидетельствует пункт 18.1 статьи 217 НК РФ.

Родственниками первой линии по закону можно считать:

  • супругов;
  • родителей и детей (включая усыновленных);
  • дедушек, бабушек и их внуков;
  • братьев и сестер, у которых имеется хотя бы один общий родитель.

Кроме того, от выплат освобождены работники консульства и их семьи. Закрепление данного права имеет международный уровень относительно Венской конференции.

Родственники не первой линии

Для тех родственников, кто не приходится дарителю близкими, налог уплатить обязательно. К ним относят:

  • зятя;
  • сноху;
  • тетю;
  • дядю;
  • племенника и племянницу;
  • двоюродных братьев и сестер, внуков, бабушек и дедушек.

Также налог должны платить лица, которые вообще не состоят с дарителем в родственной связи.

Пенсионеры при этом также не имеют какие-либо льготы. То есть выплачиваемые при этом средства со стороны пенсионера также составят 13% от суммы дохода.

Кто должен совершать оплату НДФЛ?

Когда переход права собственности зарегистрирован в регпалате, одариваемый должен произвести декларирование дохода и оплату НДФЛ.

Именно это время налоговые органы будут рассматривать как точку отсчета срока, за который должна быть предоставлена декларация и уплачен налог.

Уплата налога является исключительно обязанностью одариваемого. Он должен платить НДФЛ от своего имени. Дарителю не нужно оплачивать никакие налоги.

Деятельность одариваемого после завершения сделки

В год, когда заключили дарственную, одаряемому не придется ничего платить и декламировать.

Но когда пройдет год после сделки, а именно до 30 апреля следующего года, необходимо предоставление одаряемым в налоговую декларации по форме 3-НДФЛ.

Оплата же налога должна быть произведена до 15 июля того года, когда подали декларацию.

Процедура оплаты и отчетность

В этом документе нужно рассчитать налог по договорной или кадастровой стоимости квартиры.

Декларация без указания цены подарка не будет принята, если вы лично принесете ее в ИФНС, а в случае передачи почтой — вернется запрос на корректирующую декларацию.

При состоянии одаряемого в близком родстве с дарителем, налог он не оплачивает, но бывает, что и в этом случае требуют заполнение декларации и приложение к ней документов, подтверждающих близкую родственную связь. Этот вопрос требуется уточнить в ИФНС по месту жительства.

Кроме декларации 3-НДФЛ в налоговую требуется сдать:

  • дарственную;
  • документы о праве собственности;
  • техническую документацию;
  • паспорт.

При ведении расчета налога самим одаряемым, он может просто оплатить налог по своим расчетам, узнав реквизиты ИФНС по месту жительства.

При ведении расчета налоговым органом, он высылает одаряемому оповещение о том, что расчет был произведен и квитанцию, по которой нужно оплатить НДФЛ. Этот случай бывает, если одаряемый сам не декларирует доход. При этом возможно приплюсовывание к налогу штрафов и пени. Уплатить налог требуется до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Что если не заплатить вовремя?

Из Росреестра вся информация о сделках с недвижимостью передается в налоговую. Поэтому, если декларацию сдали несвоевременно, ИФНС будет выслано уведомление о том, что срок подачи был пропущен.

Если декларация не была подана в срок, это следует сделать как можно скорее. От времени, упущенного после указанного срока, будет зависеть размер штрафа.

Важно знать: За то, что декларацию не предоставили в срок, налагают штраф в размере 1 тысячи рублей + 5% от размера налога за каждый просроченный месяц (с мая месяца).

За впервый неуплаченный налог накладывается штраф в 20% от размера налога, а при повторной (умышленной) неуплате — 40%.

Пени за отсутствие своевременной уплаты считают за каждый просроченный день, начиная с 16 июля. При этом сумму долга умножают на ставку рефинансирования (8,25%), далее на 1/300 и затем на количество дней просрочки.

Штраф могут взимать как добровольно, так и через суд.

Особенности дарения, отличающие эту сделку от других

  1. Безвозмездность. Ничего взамен квартиры одаряемый дарителю не передает. Но в дарственной могут быть прописаны условия, по которым одаряемый может зависеть од дарителя (сохранение права дарителя проживать в переданном в дар жилье и так далее).
  2. Увеличение у дарителя собственного имущества. (При наличии одной недвижимости их в результате дарения станет две).
  3. Уменьшение недвижимого имущества дарителя.
  4. Добровольное желание дарителя передать квартиру в дар одариваемому (без какого-либо обмана, давления или угроз).
  5. Дар может быть передан только давшему на это согласие лицу. Иначе дарение будет недействительным.

При дарении ни права собственности, а других прав, например, дома и аренды участка земли, где он находится или же статуса долевого участника строительства МКД, платить НДФЛ требуется только на право собственности. Все прочие права на имущество, за исключением прав собственности при дарении по закону не требуют выплаты НДФЛ.

  1. Непосредственная передача в дар жилья или его части. Подразумевает оформление дарственной, регистрацию сделки и передачу дарителем своей квартиры одариваемому безвозвратно.
  2. Обещание — составление договора, где указано, что даритель обещает передать жилье в дар одариваемому. При этом обещание может быть и не выполнено, если, например, через некоторое время после заключения договора произошло ухудшение жилищных условий дарителя или его здоровья, то есть значительное снижение уровня жизни. Сделка также будет аннулирована, если со стороны потенциально одариваемого будут произведены противоправные действия относительно дарителя или его близких.
  3. Пожертвование — его совершают во благо обществу или определенному лицу. При этом потребуется указание целевого, общеполезного значения дара (такой дар может быть передан домам инвалидов, органам соцзащиты, приютам, музеям и так далее).
Смотрите так же:  Мировой суд судебного участка 5

Нередко договор дарения заключают минимум два раза, то есть передаривают квартиру. При такой ситуации каждая сделка требует оплаты НДФЛ. При близком родстве сторон оплата НДФЛ не потребуется. Но схема передаривания может быть замечена в налоговых структурах и признана заключенной для вида, чтобы избежать оплаты налога (если первоначальный даритель не состоит в близком родстве с последним одаряемым в цепочке сделок).

Большая уверенность у инспекторов налоговой возникнет в случае, если сделки будут заключены подряд без существенных промежутков времени между ними. В представленной ситуации последнему одариваемому может быть начислен НДФЛ. Но это решение может быть оспорено в суде.

Если первое дарение осуществляется с оплатой налога (когда стороны не приходятся друг другу близкими сторонами), последующее передаривание даже в обратную сторону (от одариваемого к первоначальному дарителю) не подразумевает возвращения уплаченных в налоговую средств. Исключением будет ситуация, когда сделка дарения определена как недействительная.

Способы избежать выплат по дарственной

Уменьшить выплаты в налоговые структуры можно при заключении другого вида договора, например, купли-продажи. Когда он оформляется, лицо, получающее права, также должно внести оплату, но реальность показывает, что при уклонении платеж на купленное жилье не вносят.

При владении продавцом своей недвижимостью более 5 лет, налог им вообще не оплачивается.

В случаях, когда по закону требуется оплата налога, но лицо не желает этого делать, оно может понести ответственность за заключение фиктивной сделки. Поэтому при заключении фиктивной сделки и изобличении данного факта обе стороны будут привлечены к уголовной ответственности. При этом, могут быть потрачены гораздо большие финансовые затраты.

Налог с дарственной на квартиру — кто и сколько должен платить за полученное в дар жилье?

Дарение — полюбившийся за последние десятилетия гражданам РФ способ передачи недвижимости какому-либо лицу, который облагается налогом. В разных ситуациях налог с дарственной на квартиру может значительно отличаться. В данной статье рассмотрим все особенности этого вопроса.

За какие объекты дара нужно платить налог?

Дарить можно различные материальные ценности с абсолютно разной стоимостью.

От категории объекта дарения и его цены зависит, какая потребуется уплата налога.

НК обязует оплачивать налог при дарении следующих объектов:

  1. Участок земли, дом, квартира, то есть разного рода недвижимость или доля в ней.
  2. ТС (автомобили, мотоциклы).
  3. Акции, паи и прочие ценные бумаги.

Если в дар передают ЗУ и постройку на нем, налог будет начислен сразу на два объекта.

Правила оформления дарственной

Состояние дарителя на учете в медучреждениях при проведении сделки, принятие им сильнодействующих препаратов или нахождение под действием алкоголя, для третьих лиц могут стать поводом обращения в суд и признания сделки недействительной.

Дарственная не должна содержать условия типа пожизненного ухаживания, содержания лица, подарившего жилье, или других материальных обязанностей, получения одаряемым прав на жилье лишь после смерти дарителя.

При присутствии в договоре каких-либо из перечисленных условий сделку могут признать фиктивной и аннулировать.

Не будет также действительна сделка при передаче дара лицу, от которого зависит даритель (лечащий врач, воспитатель, работник соц. учреждений и т. д.). Недееспособные и не достигшие совершеннолетия лица могут выступать только в роли одариваемых, но никак не в роли дарителей.

При оформлении дарения квартиры, лицо, получившее ее в дар, получает доход. А любой доход по НК РК облагается налогом.

Если жилье подарено гражданину РФ или иностранцу, являющемуся резидентом, ставка налога составляет 13% от цены подарка.

При передаче жилья в дар иностранцам и гражданам-нерезидентам — налог составит 30% от стоимости дохода.

В качестве резидентов выступают не только граждане РФ, а также и иностранцы, которые жили на территории РФ больше 183 дней. При этом гражданин РФ, проживавший больше 183 дней за приделами свой страны, уже перестает быть резидентом.

С какой суммы взимают налог?

При дарении жилья в качестве объекта обложения налогом может выступать:

  1. Рыночная стоимость. Чтобы начислить налог, ее сравнивают с кадастровой.
  2. Договорная стоимость — та, что указана в договоре дарения. С начала 2016 года ее также следует сравнивать с кадастровой.
  3. Кадастровая стоимость обычно берется за основу. Для верного налогообложения цена квартиры не должна быть меньше 70% от кадастровой. Исключением считают случаи, когда кадастровая стоимость неизвестна, или когда цена квартиры меньше 1 миллиона рублей, а кадастровая — меньше 1 428 571 рублей.

Если в дар передают долю недвижимости, размер налога будут вычислять от общей ее стоимости по ставке в 13%. При отсутствии в дарственной стоимости подарка, налог рассчитают с полной кадастровой стоимости.

То есть, при отсутствии в дарственной суммы дара, налог будет рассчитан по кадастровой стоимости. Если же данная сумма в дарственной все же имеется, она будет сравниваться с кадастровой стоимостью. Если она будет меньше 70%, налог будет рассчитываться от 70% цены по кадастру.

Кому не придется делать выплату в налоговую?

Облагается ли налогом передача жилья в дар родственнику первой линии? В представленной ситуации налог не платится. Об этом свидетельствует пункт 18.1 статьи 217 НК РФ.

Родственниками первой линии по закону можно считать:

  • супругов;
  • родителей и детей (включая усыновленных);
  • дедушек, бабушек и их внуков;
  • братьев и сестер, у которых имеется хотя бы один общий родитель.

Кроме того, от выплат освобождены работники консульства и их семьи. Закрепление данного права имеет международный уровень относительно Венской конференции.

Родственники не первой линии

Для тех родственников, кто не приходится дарителю близкими, налог уплатить обязательно. К ним относят:

  • зятя;
  • сноху;
  • тетю;
  • дядю;
  • племенника и племянницу;
  • двоюродных братьев и сестер, внуков, бабушек и дедушек.

Также налог должны платить лица, которые вообще не состоят с дарителем в родственной связи.

Пенсионеры при этом также не имеют какие-либо льготы. То есть выплачиваемые при этом средства со стороны пенсионера также составят 13% от суммы дохода.

Кто должен совершать оплату НДФЛ?

Когда переход права собственности зарегистрирован в регпалате, одариваемый должен произвести декларирование дохода и оплату НДФЛ.

Именно это время налоговые органы будут рассматривать как точку отсчета срока, за который должна быть предоставлена декларация и уплачен налог.

Уплата налога является исключительно обязанностью одариваемого. Он должен платить НДФЛ от своего имени. Дарителю не нужно оплачивать никакие налоги.

Деятельность одариваемого после завершения сделки

В год, когда заключили дарственную, одаряемому не придется ничего платить и декламировать.

Но когда пройдет год после сделки, а именно до 30 апреля следующего года, необходимо предоставление одаряемым в налоговую декларации по форме 3-НДФЛ.

Оплата же налога должна быть произведена до 15 июля того года, когда подали декларацию.

Процедура оплаты и отчетность

В этом документе нужно рассчитать налог по договорной или кадастровой стоимости квартиры.

Декларация без указания цены подарка не будет принята, если вы лично принесете ее в ИФНС, а в случае передачи почтой — вернется запрос на корректирующую декларацию.

При состоянии одаряемого в близком родстве с дарителем, налог он не оплачивает, но бывает, что и в этом случае требуют заполнение декларации и приложение к ней документов, подтверждающих близкую родственную связь. Этот вопрос требуется уточнить в ИФНС по месту жительства.

Кроме декларации 3-НДФЛ в налоговую требуется сдать:

  • дарственную;
  • документы о праве собственности;
  • техническую документацию;
  • паспорт.

При ведении расчета налога самим одаряемым, он может просто оплатить налог по своим расчетам, узнав реквизиты ИФНС по месту жительства.

При ведении расчета налоговым органом, он высылает одаряемому оповещение о том, что расчет был произведен и квитанцию, по которой нужно оплатить НДФЛ. Этот случай бывает, если одаряемый сам не декларирует доход. При этом возможно приплюсовывание к налогу штрафов и пени. Уплатить налог требуется до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Что если не заплатить вовремя?

Из Росреестра вся информация о сделках с недвижимостью передается в налоговую. Поэтому, если декларацию сдали несвоевременно, ИФНС будет выслано уведомление о том, что срок подачи был пропущен.

Если декларация не была подана в срок, это следует сделать как можно скорее. От времени, упущенного после указанного срока, будет зависеть размер штрафа.

Важно знать: За то, что декларацию не предоставили в срок, налагают штраф в размере 1 тысячи рублей + 5% от размера налога за каждый просроченный месяц (с мая месяца).

За впервый неуплаченный налог накладывается штраф в 20% от размера налога, а при повторной (умышленной) неуплате — 40%.

Пени за отсутствие своевременной уплаты считают за каждый просроченный день, начиная с 16 июля. При этом сумму долга умножают на ставку рефинансирования (8,25%), далее на 1/300 и затем на количество дней просрочки.

Штраф могут взимать как добровольно, так и через суд.

Особенности дарения, отличающие эту сделку от других

  1. Безвозмездность. Ничего взамен квартиры одаряемый дарителю не передает. Но в дарственной могут быть прописаны условия, по которым одаряемый может зависеть од дарителя (сохранение права дарителя проживать в переданном в дар жилье и так далее).
  2. Увеличение у дарителя собственного имущества. (При наличии одной недвижимости их в результате дарения станет две).
  3. Уменьшение недвижимого имущества дарителя.
  4. Добровольное желание дарителя передать квартиру в дар одариваемому (без какого-либо обмана, давления или угроз).
  5. Дар может быть передан только давшему на это согласие лицу. Иначе дарение будет недействительным.
Смотрите так же:  Договор о передачи тмц

При дарении ни права собственности, а других прав, например, дома и аренды участка земли, где он находится или же статуса долевого участника строительства МКД, платить НДФЛ требуется только на право собственности. Все прочие права на имущество, за исключением прав собственности при дарении по закону не требуют выплаты НДФЛ.

  1. Непосредственная передача в дар жилья или его части. Подразумевает оформление дарственной, регистрацию сделки и передачу дарителем своей квартиры одариваемому безвозвратно.
  2. Обещание — составление договора, где указано, что даритель обещает передать жилье в дар одариваемому. При этом обещание может быть и не выполнено, если, например, через некоторое время после заключения договора произошло ухудшение жилищных условий дарителя или его здоровья, то есть значительное снижение уровня жизни. Сделка также будет аннулирована, если со стороны потенциально одариваемого будут произведены противоправные действия относительно дарителя или его близких.
  3. Пожертвование — его совершают во благо обществу или определенному лицу. При этом потребуется указание целевого, общеполезного значения дара (такой дар может быть передан домам инвалидов, органам соцзащиты, приютам, музеям и так далее).

Нередко договор дарения заключают минимум два раза, то есть передаривают квартиру. При такой ситуации каждая сделка требует оплаты НДФЛ. При близком родстве сторон оплата НДФЛ не потребуется. Но схема передаривания может быть замечена в налоговых структурах и признана заключенной для вида, чтобы избежать оплаты налога (если первоначальный даритель не состоит в близком родстве с последним одаряемым в цепочке сделок).

Большая уверенность у инспекторов налоговой возникнет в случае, если сделки будут заключены подряд без существенных промежутков времени между ними. В представленной ситуации последнему одариваемому может быть начислен НДФЛ. Но это решение может быть оспорено в суде.

Если первое дарение осуществляется с оплатой налога (когда стороны не приходятся друг другу близкими сторонами), последующее передаривание даже в обратную сторону (от одариваемого к первоначальному дарителю) не подразумевает возвращения уплаченных в налоговую средств. Исключением будет ситуация, когда сделка дарения определена как недействительная.

Способы избежать выплат по дарственной

Уменьшить выплаты в налоговые структуры можно при заключении другого вида договора, например, купли-продажи. Когда он оформляется, лицо, получающее права, также должно внести оплату, но реальность показывает, что при уклонении платеж на купленное жилье не вносят.

При владении продавцом своей недвижимостью более 5 лет, налог им вообще не оплачивается.

В случаях, когда по закону требуется оплата налога, но лицо не желает этого делать, оно может понести ответственность за заключение фиктивной сделки. Поэтому при заключении фиктивной сделки и изобличении данного факта обе стороны будут привлечены к уголовной ответственности. При этом, могут быть потрачены гораздо большие финансовые затраты.

Налог с дарственной на квартиру — кто и сколько должен платить за полученное в дар жилье?

Дарение — полюбившийся за последние десятилетия гражданам РФ способ передачи недвижимости какому-либо лицу, который облагается налогом. В разных ситуациях налог с дарственной на квартиру может значительно отличаться. В данной статье рассмотрим все особенности этого вопроса.

За какие объекты дара нужно платить налог?

Дарить можно различные материальные ценности с абсолютно разной стоимостью.

От категории объекта дарения и его цены зависит, какая потребуется уплата налога.

НК обязует оплачивать налог при дарении следующих объектов:

  1. Участок земли, дом, квартира, то есть разного рода недвижимость или доля в ней.
  2. ТС (автомобили, мотоциклы).
  3. Акции, паи и прочие ценные бумаги.

Если в дар передают ЗУ и постройку на нем, налог будет начислен сразу на два объекта.

Правила оформления дарственной

Состояние дарителя на учете в медучреждениях при проведении сделки, принятие им сильнодействующих препаратов или нахождение под действием алкоголя, для третьих лиц могут стать поводом обращения в суд и признания сделки недействительной.

Дарственная не должна содержать условия типа пожизненного ухаживания, содержания лица, подарившего жилье, или других материальных обязанностей, получения одаряемым прав на жилье лишь после смерти дарителя.

При присутствии в договоре каких-либо из перечисленных условий сделку могут признать фиктивной и аннулировать.

Не будет также действительна сделка при передаче дара лицу, от которого зависит даритель (лечащий врач, воспитатель, работник соц. учреждений и т. д.). Недееспособные и не достигшие совершеннолетия лица могут выступать только в роли одариваемых, но никак не в роли дарителей.

При оформлении дарения квартиры, лицо, получившее ее в дар, получает доход. А любой доход по НК РК облагается налогом.

Если жилье подарено гражданину РФ или иностранцу, являющемуся резидентом, ставка налога составляет 13% от цены подарка.

При передаче жилья в дар иностранцам и гражданам-нерезидентам — налог составит 30% от стоимости дохода.

В качестве резидентов выступают не только граждане РФ, а также и иностранцы, которые жили на территории РФ больше 183 дней. При этом гражданин РФ, проживавший больше 183 дней за приделами свой страны, уже перестает быть резидентом.

С какой суммы взимают налог?

При дарении жилья в качестве объекта обложения налогом может выступать:

  1. Рыночная стоимость. Чтобы начислить налог, ее сравнивают с кадастровой.
  2. Договорная стоимость — та, что указана в договоре дарения. С начала 2016 года ее также следует сравнивать с кадастровой.
  3. Кадастровая стоимость обычно берется за основу. Для верного налогообложения цена квартиры не должна быть меньше 70% от кадастровой. Исключением считают случаи, когда кадастровая стоимость неизвестна, или когда цена квартиры меньше 1 миллиона рублей, а кадастровая — меньше 1 428 571 рублей.

Если в дар передают долю недвижимости, размер налога будут вычислять от общей ее стоимости по ставке в 13%. При отсутствии в дарственной стоимости подарка, налог рассчитают с полной кадастровой стоимости.

То есть, при отсутствии в дарственной суммы дара, налог будет рассчитан по кадастровой стоимости. Если же данная сумма в дарственной все же имеется, она будет сравниваться с кадастровой стоимостью. Если она будет меньше 70%, налог будет рассчитываться от 70% цены по кадастру.

Кому не придется делать выплату в налоговую?

Облагается ли налогом передача жилья в дар родственнику первой линии? В представленной ситуации налог не платится. Об этом свидетельствует пункт 18.1 статьи 217 НК РФ.

Родственниками первой линии по закону можно считать:

  • супругов;
  • родителей и детей (включая усыновленных);
  • дедушек, бабушек и их внуков;
  • братьев и сестер, у которых имеется хотя бы один общий родитель.

Кроме того, от выплат освобождены работники консульства и их семьи. Закрепление данного права имеет международный уровень относительно Венской конференции.

Родственники не первой линии

Для тех родственников, кто не приходится дарителю близкими, налог уплатить обязательно. К ним относят:

  • зятя;
  • сноху;
  • тетю;
  • дядю;
  • племенника и племянницу;
  • двоюродных братьев и сестер, внуков, бабушек и дедушек.

Также налог должны платить лица, которые вообще не состоят с дарителем в родственной связи.

Пенсионеры при этом также не имеют какие-либо льготы. То есть выплачиваемые при этом средства со стороны пенсионера также составят 13% от суммы дохода.

Кто должен совершать оплату НДФЛ?

Когда переход права собственности зарегистрирован в регпалате, одариваемый должен произвести декларирование дохода и оплату НДФЛ.

Именно это время налоговые органы будут рассматривать как точку отсчета срока, за который должна быть предоставлена декларация и уплачен налог.

Уплата налога является исключительно обязанностью одариваемого. Он должен платить НДФЛ от своего имени. Дарителю не нужно оплачивать никакие налоги.

Деятельность одариваемого после завершения сделки

В год, когда заключили дарственную, одаряемому не придется ничего платить и декламировать.

Но когда пройдет год после сделки, а именно до 30 апреля следующего года, необходимо предоставление одаряемым в налоговую декларации по форме 3-НДФЛ.

Оплата же налога должна быть произведена до 15 июля того года, когда подали декларацию.

Процедура оплаты и отчетность

В этом документе нужно рассчитать налог по договорной или кадастровой стоимости квартиры.

Декларация без указания цены подарка не будет принята, если вы лично принесете ее в ИФНС, а в случае передачи почтой — вернется запрос на корректирующую декларацию.

При состоянии одаряемого в близком родстве с дарителем, налог он не оплачивает, но бывает, что и в этом случае требуют заполнение декларации и приложение к ней документов, подтверждающих близкую родственную связь. Этот вопрос требуется уточнить в ИФНС по месту жительства.

Кроме декларации 3-НДФЛ в налоговую требуется сдать:

  • дарственную;
  • документы о праве собственности;
  • техническую документацию;
  • паспорт.

При ведении расчета налога самим одаряемым, он может просто оплатить налог по своим расчетам, узнав реквизиты ИФНС по месту жительства.

При ведении расчета налоговым органом, он высылает одаряемому оповещение о том, что расчет был произведен и квитанцию, по которой нужно оплатить НДФЛ. Этот случай бывает, если одаряемый сам не декларирует доход. При этом возможно приплюсовывание к налогу штрафов и пени. Уплатить налог требуется до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Что если не заплатить вовремя?

Из Росреестра вся информация о сделках с недвижимостью передается в налоговую. Поэтому, если декларацию сдали несвоевременно, ИФНС будет выслано уведомление о том, что срок подачи был пропущен.

Если декларация не была подана в срок, это следует сделать как можно скорее. От времени, упущенного после указанного срока, будет зависеть размер штрафа.

Важно знать: За то, что декларацию не предоставили в срок, налагают штраф в размере 1 тысячи рублей + 5% от размера налога за каждый просроченный месяц (с мая месяца).

За впервый неуплаченный налог накладывается штраф в 20% от размера налога, а при повторной (умышленной) неуплате — 40%.

Пени за отсутствие своевременной уплаты считают за каждый просроченный день, начиная с 16 июля. При этом сумму долга умножают на ставку рефинансирования (8,25%), далее на 1/300 и затем на количество дней просрочки.

Штраф могут взимать как добровольно, так и через суд.

Смотрите так же:  Доверенность для страховой компании ресо гарантия

Особенности дарения, отличающие эту сделку от других

  1. Безвозмездность. Ничего взамен квартиры одаряемый дарителю не передает. Но в дарственной могут быть прописаны условия, по которым одаряемый может зависеть од дарителя (сохранение права дарителя проживать в переданном в дар жилье и так далее).
  2. Увеличение у дарителя собственного имущества. (При наличии одной недвижимости их в результате дарения станет две).
  3. Уменьшение недвижимого имущества дарителя.
  4. Добровольное желание дарителя передать квартиру в дар одариваемому (без какого-либо обмана, давления или угроз).
  5. Дар может быть передан только давшему на это согласие лицу. Иначе дарение будет недействительным.

При дарении ни права собственности, а других прав, например, дома и аренды участка земли, где он находится или же статуса долевого участника строительства МКД, платить НДФЛ требуется только на право собственности. Все прочие права на имущество, за исключением прав собственности при дарении по закону не требуют выплаты НДФЛ.

  1. Непосредственная передача в дар жилья или его части. Подразумевает оформление дарственной, регистрацию сделки и передачу дарителем своей квартиры одариваемому безвозвратно.
  2. Обещание — составление договора, где указано, что даритель обещает передать жилье в дар одариваемому. При этом обещание может быть и не выполнено, если, например, через некоторое время после заключения договора произошло ухудшение жилищных условий дарителя или его здоровья, то есть значительное снижение уровня жизни. Сделка также будет аннулирована, если со стороны потенциально одариваемого будут произведены противоправные действия относительно дарителя или его близких.
  3. Пожертвование — его совершают во благо обществу или определенному лицу. При этом потребуется указание целевого, общеполезного значения дара (такой дар может быть передан домам инвалидов, органам соцзащиты, приютам, музеям и так далее).

Нередко договор дарения заключают минимум два раза, то есть передаривают квартиру. При такой ситуации каждая сделка требует оплаты НДФЛ. При близком родстве сторон оплата НДФЛ не потребуется. Но схема передаривания может быть замечена в налоговых структурах и признана заключенной для вида, чтобы избежать оплаты налога (если первоначальный даритель не состоит в близком родстве с последним одаряемым в цепочке сделок).

Большая уверенность у инспекторов налоговой возникнет в случае, если сделки будут заключены подряд без существенных промежутков времени между ними. В представленной ситуации последнему одариваемому может быть начислен НДФЛ. Но это решение может быть оспорено в суде.

Если первое дарение осуществляется с оплатой налога (когда стороны не приходятся друг другу близкими сторонами), последующее передаривание даже в обратную сторону (от одариваемого к первоначальному дарителю) не подразумевает возвращения уплаченных в налоговую средств. Исключением будет ситуация, когда сделка дарения определена как недействительная.

Способы избежать выплат по дарственной

Уменьшить выплаты в налоговые структуры можно при заключении другого вида договора, например, купли-продажи. Когда он оформляется, лицо, получающее права, также должно внести оплату, но реальность показывает, что при уклонении платеж на купленное жилье не вносят.

При владении продавцом своей недвижимостью более 5 лет, налог им вообще не оплачивается.

В случаях, когда по закону требуется оплата налога, но лицо не желает этого делать, оно может понести ответственность за заключение фиктивной сделки. Поэтому при заключении фиктивной сделки и изобличении данного факта обе стороны будут привлечены к уголовной ответственности. При этом, могут быть потрачены гораздо большие финансовые затраты.

Налог при дарении между родственниками

Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли;
  • паи.

Пример: В 2018 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2018 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

  • будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
  • должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).

Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Другие публикации:

  • Где найти квитанцию на транспортный налог Где взять или распечатать квитанцию на оплату транспортного налога? Согласно российскому налоговому законодательству, человек, на которого был зарегистрирован автомобиль, должен оплачивать транспортный налог. Чтобы у налоговиков не возникало вопросов […]
  • Закон о защите прав потребителя регулирует отношения Закон о защите прав потребителя регулирует отношения Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые […]
  • Системные требования к фифа 2019 Системные требования к фифа 2019 Системные требования FIFA 19 для ПК. У вас пойдет? Как и каждую осень, в этом году в продажу поступит новая FIFA, и теперь самое время узнать системные требования компьютерной версии игры. EA Sports представила […]
  • Оставить без изменений приказ Приказ о внесении изменений в приказ Формирование приказа о внесении изменений в приказ происходит в тех случаях, когда по каким-либо причинам возникает необходимость исправить некоторые пункты и положения ранее выпущенного распорядительного документа. Каких […]
  • Жалоба в прокуратуру на пристава исполнителя по алиментам образец Жалоба на пристава по алиментам Процедуры, связанные с взысканием алиментных платежей, исчисляемых в отношении несовершеннолетнего ребенка, не заканчиваются фактом получения судебного приказа или процессуального решения. Следующим шагом становится […]
  • Приказ о способе определения единственного поставщика Приказ о способе определения единственного поставщика Официальный сайт единой информационной системыв сфере закупок Организация, оказывающая услуги РїРѕ […]

Вам также может понравиться